Ответы на вопросы из коллекции "Налоги и налогообложение" на СтудИзбе

Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?

• 1. основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
• 2. документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону
• 3. обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону

OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года. 15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ. Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?

• 1. 43,668 РУБ
• 2. 440,000 РУБ
• 3. 57,908 РУБ
• 4. 48,521 РУБ

В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?

• 1. 13,000 РУБ
• 2. 22,100 РУБ
• 3. 65,000 РУБ
• 4. 0 РУБ

Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?

• 1. 195,000 РУБ
• 2. 845,000 РУБ
• 3. 975,000 РУБ
• 4. 0 РУБ

Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?

• 1. Сумма субаренды, полученная арендодателем
• 2. Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме
• 3. Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность
• 4. все ответы верны

Какое из следующих утверждений верно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды, полученные физическим лицом?

• 1. НДФЛ должен уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации
• 2. НДФЛ должен самостоятельно уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от российской организации
• 3. Ставка НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента у получателя дивидендов
• 4. В случае выплаты дивидендов физическим лицам, имущественные налоговые вычеты могут быть применены к доходу в форме дивидендов

Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?

• 1. Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации
• 2. Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика
• 3. Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации
• 4. все ответы верны

Какие из указанных ниже документов должны быть представлены в составе страховой отчетности российским налогоплательщиком, являющимся членом международной группы компаний?

• 1. Глобальная документация международной группы компаний
• 2. Страховой отчет
• 3. Национальная документация участника международной группы компаний
• 4. все ответы верны

Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?

• 1. 67,750 РУБ
• 2. 47,425 РУБ
• 3. 75,000 РУБ
• 4. 60,000 РУБ

Максим готов внести 400,000 РУБ на индивидуальный инвестиционный счет в 2019 году. Какие из следующих условий должны быть выполнены для того, чтобы Максим мог применить инвестиционный вычет за 2019 год?

• 1. Максим должен быть российским налоговым резидентом
• 2. Максим должен иметь налогооблагаемый доход в 2019 году
• 3. Максим должен иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с брокером или доверительным управляющим, при этом счет должен быть открыт на срок не менее трех лет
• 4. все ответы верны

OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми. В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

• 1. 4 квартал 2019 2.
• 1 квартал 2020 3.
• 1 квартал 2021 4.
• 1 квартал 2022

В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?

• 1. 18,200 РУБ
• 2. 26,000 РУБ
• 3. 24,700 РУБ
• 4. 19,500 РУБ

Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?

• 1. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
• 2. Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника
• 3. Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов
• 4. все ответы верны

Имеется следующая информация в отношении торгового центра, приобретенного АО Хелло:
*Данные на 1 января и 1 февраля указаны на основе учета продавца. Договор купли-продажи был зарегистрирован в государственном реестре 13 февраля 2019. Какова сумма авансового платежа по налогу на имущество АО Хелло за 1й квартал 2019 года в отношении этого недвижимого имущества?

• 1. 65,325 РУБ
• 2. 43,550 РУБ
• 3. 19,992 РУБ
• 4. 39,983 РУБ

В 2019 году Маргарита получила от мужа в подарок на день рождения кулон, стоимостью 52,000 РУБ. Кроме того, она пожертвовала в благотворительный фонд как сумму в денежном выражении в размере 25,000 РУБ, так и телевизионную панель стоимостью 10,000 РУБ. Ее годовой доход до вычета налогов составил 700,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?

• 1. 87,750 РУБ
• 2. 103,250 РУБ
• 3. 104,550 РУБ
• 4. 86,450 РУБ

Какие из нижеприведенных утверждений включены в перечень общих условий, которым должен соответствовать налогоплательщик, подающий заявление на участие в налоговом мониторинге?

• 1. Общая сумма всех налогов, подлежащая уплате за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна составлять более 300 млн. РУБ
• 2. Суммарный объем полученных доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должен быть не менее 3 млрд. РУБ
• 3. Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна быть более 3 млрд. РУБ
• 4. все ответы верны

Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?

• 1. Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам
• 2. Среднесписочная численность персонала организации за календарный год
• 3. Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год
• 4. Ничего из вышеперечисленного

Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы: – Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ – Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?

• 1. 278,050 РУБ
• 2. 279,560 РУБ
• 3. 301,685 РУБ
• 4. 303,195 РУБ

Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?

• 1. Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников
• 2. Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц
• 3. Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи
• 4. Ничего из вышеперечисленного

Какие финансовые инструменты используются для передачи рисков? (Выберите 2 или более)
Вопрос 20Ответ

• a.Лизинг.
• b.Хеджирование.
• c.Кредиты.
• d.Страхование.

Установите соответствие между стратегией управления риском и ее описанием:

• Изменение параметров проекта/деятельности для полного исключения риска.
• Уклонение
• Передача
• Принятие последствий риска в случае его наступления.
• Принятие
• Принятие мер для снижения вероятности и/или последствий риска.
• Снижение
• Передача последствий риска третьей стороне (например, страховой компании).

Установите правильную последовательность действий при выборе стратегии управления риском:

• Определить возможные стратегии (уклонение, передача, снижение, принятие).
• Выбрать оптимальную стратегию с учетом затрат и выгод.
• Оценить стоимость реализации каждой стратегии.
• Оценить эффективность каждой стратегии в снижении уровня риска.

Установите соответствие между методом идентификации рисков и его сутью:

• Проверка обоснованности и стабильности исходных допущений проекта.
• Анализ предположений
• Бенчмаркинг
• Систематический опрос экспертов с последующим обобщением результатов.
• Метод Дельфи
• Коллективное генерирование идей в неформальной обстановке.
• Мозговой штурм
• Изучение успешных и неуспешных практик других компаний.

Установите правильную последовательность проведения мониторинга рисков:

• Собрать данные о состоянии рисков.
• Выявить новые риски.
• Проанализировать эффективность примененных мер.
• Обновить реестр рисков.

Установите соответствие между этапом управления рисками и его основным результатом:

• Актуализированный реестр и отчеты об эффективности мер.
• Мониторинг и контроль
• Качественная оценка
• План действий для каждого значимого риска.
• Планирование реагирования
• Реестр рисков.
• Идентификация
• Ранжированный список рисков.

При анализе риска необходимо учитывать: (Выберите 2 или более)
Вопрос 10Ответ

• a.Цветовую гамму отчетов.
• b.Стоимость обработки риска.
• c.Скорость наступления последствий.
• d.Вероятность наступления.

Установите правильную последовательность создания матрицы вероятности и воздействия:

• Определить градации для вероятности (например, низкая, средняя, высокая).
• Определить градации для воздействия (например, низкое, среднее, высокое).
• Присвоить числовые значения для вероятности и воздействия.
• Разместить идентифицированные риски в соответствующие ячейки матрицы.

Установите правильную последовательность этапов процесса управления рисками:

• Идентификация рисков.
• Качественная оценка рисков.
• Количественная оценка рисков.
• Планирование реагирования на риски.
• Мониторинг и контроль рисков.

Какие из перечисленных действий относятся к стратегии «Снижение риска»? (Выберите 2 или более)
Вопрос 2Ответ

• а Разработка резервного плана.
• b.Отказ от выполнения рискованной операции.
• c.Приобретение страхового полиса.
• d.Внедрение дополнительного контроля.

При оценке эффективности управления рисками учитывают: (Выберите 2 или более)
Вопрос 1Ответ

• a.Количество страниц в отчете по рискам.
• b.Количество выявленных рисков.
• c.Снижение убыточности деятельности.
• d.Соотношение затрат на систему управления рисками и предотвращенных потерь.

Какие из перечисленных методов используются для количественной оценки рисков? (Выберите 2 или более)
Вопрос 20Ответ

• a.Ранжирование рисков.
• b.Анализ сценариев.
• c.Анализ чувствительности.
• d.Интервью с экспертами.

Преимуществами системы управления рисками являются: (Выберите 2 или более)
Вопрос 19Ответ

• a.Повышение предсказуемости бизнеса.
• b.Полное устранение неопределенности.
• c.Снижение потерь от наступления рисковых событий.
• d.Гарантия отсутствия потерь.

Установите правильную последовательность действий при проведении аудита системы управления рисками:

• Сформировать заключение и рекомендации.
• Собрать и проанализировать документацию.
• Провести интервью с ответственными лицами.
• Разработать программу и методику аудита.

Какие элементы должны быть указаны в реестре рисков? (Выберите 2 или более)
Вопрос 17Ответ

• a.Любимый цвет руководителя.
• b.Владелец риска и план мероприятий.
• c.Величина риска.
• d.Идентификатор риска.

Какой из перечисленных методов относится к качественным методам оценки рисков?
Вопрос 16Ответ

• a.Анализ дерева решений.
• b.Матрица вероятностей и последствий.
• c.Статистический анализ.
• d.Монте-Карло моделирование.

Установите правильную последовательность расчета ожидаемой monetary value (EMV):

• Рассчитать EMV для каждого исхода (вероятность * последствие).
• Определить финансовые последствия для каждого исхода.
• Определить возможные исходы события и их вероятности.
• Суммировать EMV всех исходов для получения общего показателя.

Установите соответствие между типом отношения к риску и поведением лица, принимающего решение:

• Предпочтение гарантированного результата перед рискованным с одинаковой ожидаемой value.
• Несклонность к риску
• Склонность к риску
• Безразличие к выбору между гарантированным и рискованным исходом с одинаковой ожидаемой value.
• Нейтральность к риску
• Предпочтение рискованного варианта гарантированному результату с одинаковой ожидаемой value.

Установите соответствие между видом анализа и его назначением в риск-менеджменте:

• Определение того, как неопределенность в параметрах проекта влияет на его результат.
• Анализ чувствительности
• Анализ сценариев
• Имитация множества возможных исходов проекта для оценки вероятности достижения целей.
• Моделирование Монте-Карло
• Оценка результатов проекта при одновременном изменении нескольких переменных.

Какие из перечисленных характеристик повышают качество управления рисками? (Выберите 2 или более)
Вопрос 12Ответ

• a.Единичная оценка при запуске проекта.
• b.Непрерывный процесс.
• c.Учет только финансовых рисков.
• d.Систематический подход.

Установите правильную последовательность заполнения реестра рисков:

• Назначение владельца риска.
• Оценка вероятности и воздействия.
• Разработка плана мероприятий.
• Присвоение идентификатора и формулировка риска.

Что означает стратегия управления риском «Принятие риска»?
Вопрос 10Ответ

• a.Осознанное решение не предпринимать действий по избежанию риска.
• b.Изменение планов для исключения риска.
• c.Передача ответственности за риск третьей стороне.
• d.Полное устранение вероятности наступления риска.

Установите правильную последовательность разработки плана управления рисками проекта:

• Определить роли и ответственность в процессе управления рисками.
• Определить методологии и инструменты для управления рисками.
• Установить пороги для рисков, triggering необходимость действий.
• Определить частоту пересмотра реестра рисков.

Какой тип риска связан с изменениями в законодательстве?
Вопрос 8Ответ

• a.Стратегический риск.
• b.Операционный риск.
• c.Финансовый риск.
• d.Правовой риск.

Что такое «диверсификация» как метод управления рисками?
Вопрос 7Ответ

• a.Отказ от рискованных операций.
• b.Создание резервов для покрытия возможных потерь.
• c.Распределение инвестиций или активов между различными объектами.
• d.Снижение вероятности наступления неблагоприятного события

Какие из перечисленных стратегий относятся к методам управления негативными рисками? (Выберите 2 или более)
Вопрос 6Ответ

• a.Использование.
• b.Усиление.
• c.Передача.
• d.Уклонение.

Какие из перечисленных методов подходят для идентификации рисков? (Выберите 2 или более)
Вопрос 5Ответ

• a.Анализ контрольных списков.
• b.Бенчмаркинг.
• c.Анализ регрессии.
• d.Аудит.

Установите соответствие между компонентом риска и вопросом для его оценки:

• Как быстро мы сможем обнаружить, что риск реализовался?
• Скорость наступления
• Воздействие
• Насколько вероятно, что это событие произойдет?
• Вероятность
• По каким признакам мы можем понять, что риск вот-вот произойдет?
• Индикаторы
• Насколько серьезными будут последствия, если риск реализуется?

Какие из перечисленных действий относятся к этапу мониторинга рисков? (Выберите 2 или более)
Вопрос 3Ответ

• a.Отслеживание уже идентифицированных рисков.
• b.Составление первоначального реестра рисков.
• c.Оценка эффективности принятых мер.
• d.Идентификация новых рисков

Какие из перечисленных рисков относятся к операционным? (Выберите 2 или более)
Вопрос 2Ответ

• a.Риск мошенничества.
• b.Риск изменения процентных ставок.
• c.Риск сбоя технологического процесса.
• d.Риск падения спроса на продукцию.

Установите соответствие между финансовым риском и инструментом его хеджирования:

• Фьючерсные контракты на поставку сырья.
• Ценовой риск (сырье)
• Процентный риск
• Форвардные валютные контракты.
• Валютный риск
• Процентные свопы.