Ответы на вопросы из коллекции "Университет «Синергия» Налоговое право.dor_БАК (Темы 1-12 Итоговый и Компетентностный тесты)"

Компания “Сигма”, зарегистрированная в РФ, но имеющая основное место управления в другой стране, получает прибыль от деятельности на территории РФ. Является ли компания “Сигма” налоговым резидентом РФ?

• Да, является, так как зарегистрирована в РФ. Регистрация в РФ не является единственным критерием налогового резидентства.
• Нет, не является, так как основное место управления находится за пределами РФ. Место управления является ключевым фактором для определения налогового резидентства юридического лица.
• Является, только если в международном договоре не предусмотрено иное. Международные договоры могут иметь приоритет над внутренним законодательством в определении налогового резидентства. Но в случае отсутствия противоречий в договоре, место управления является определяющим.

Компания “Альфа” получила лицензию на добычу полезных ископаемых. В связи с этим она обязана уплатить государственную пошлину. Чем отличается государственная пошлина от налога на прибыль, который компания также уплачивает?

• Налог на прибыль является прямым налогом, а государственная пошлина – косвенным.
• Налог на прибыль взимается за пользование общими государственными благами, а государственная пошлина – за конкретную услугу (выдачу лицензии) и носит частично возмездный характер.
• Налог на прибыль взимается с организаций, а государственная пошлина – с физических лиц.

Гражданин Иванов, работающий в РФ, получил доход от продажи земельного участка, расположенного в РФ. Какой федеральный налог он должен заплатить с этого дохода?

• Акциз.
• Налог на прибыль организаций.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Существующая российская налоговая система создавалась …

• без учета опыта зарубежных стран
• на базе налоговой системы дореволюционной России
• на основе налоговой системы СССР
• на базе опыта зарубежных стран

ООО “Магазинчик” арендует помещение площадью 20 кв. м в торговом центре для продажи товаров. Какой местный налог оно обязано платить?

• Земельный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Торговый сбор.

Крупная компания “Солнышко” рассматривает возможность перехода на налоговый мониторинг. Какое условие является обязательным для перехода на данный режим?

• Наличие у компании филиалов в разных регионах России.
• Совокупная сумма определенных налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ за предшествующий год, должна составлять не менее 300 млн рублей, а суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд рублей каждый.
• Желание руководства компании улучшить отношения с налоговыми органами.

Гражданин Петров, занимающийся индивидуальной предпринимательской деятельностью, не согласен с решением налоговой инспекции о начислении штрафа за несвоевременную уплату налога. Он обратился в суд. Какие отрасли права участвуют в регулировании данной ситуации?

• Только налоговое право. Хотя налоговое право является основным, судебное разбирательство находится в сфере гражданского процессуального права.
• Налоговое право и гражданское процессуальное право. Налоговое право определяет основания начисления штрафа, гражданское процессуальное — порядок судебного разбирательства.
• Налоговое право, гражданское процессуальное право и административное право
• Административное право регулирует деятельность налоговых органов, а суд в этом случае выступает как административный орган. Суд рассматривает спор, а не административное правонарушение.

Компания “Бета”, зарегистрированная на Каймановых островах, осуществляет финансовые операции с клиентами из разных стран. К какой категории государств относятся Каймановы острова в контексте налогообложения?

• Государства с нормальным уровнем налогов и общедоступными льготными режимами.
• Государства с нормальным уровнем налогов и скрытыми льготными режимами.
• Государства с низким или нулевым уровнем налогообложения (налоговые гавани).

… налоговых правоотношений — это то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь

Государственная … — сбор, взимаемый с лиц при их обращении в органы публичной власти и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

ООО “СтройИнвест” владеет офисным зданием, кадастровая стоимость которого составляет 50 млн рублей. Как будет определена налоговая база по налогу на имущество организаций для этого здания?

• Налоговая база будет определяться как среднегодовая остаточная стоимость здания, рассчитанная по данным бухгалтерского учета.
• Налоговая база будет равна 50 млн рублей (кадастровая стоимость).
• Налоговая база будет определяться как единица имущества.

Индивидуальный предприниматель Петр Сидоров получил требование от налоговой инспекции представить пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации, выявленных в ходе камеральной проверки. Какие действия Петра будут наиболее правомерными?

• Петр должен проигнорировать требование налоговой инспекции, так как требование налоговой инспекции является незаконным.
• Петр должен потребовать у налоговой инспекции развёрнутые пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации.
• Петр должен тщательно изучить выявленные расхождения, подготовить подробные пояснения и, при необходимости, дополнительные документы, подтверждающие данные в декларации, и предоставить их в установленный срок.

В Правительстве России в целях стимулирования инноваций обсуждаются механизмы снижения налоговой нагрузки для компаний, инвестирующих в разработку нового программного обеспечения, а также компаний, у которых есть запатентованные изобретения, полезные модели и промышленные образцы, зарегистрированные в профильных зарубежных или межправительственных организациях. Какой механизм предложили бы Вы?

• Налоговый мониторинг.
• Патентный бокс (patent box).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).

Налог от сбора отличает …

• обязательность уплаты
• законность
• индивидуальная безвозмездность

Законодательство субъекта РФ вводит новый налог на определенный вид деятельности, не противоречащий федеральному законодательству, но не указанный в НК РФ как региональный налог. Правомерны ли действия региональных властей?

• Да, правомерны. Регионы имеют право вводить собственные налоги, не упомянутые в НК РФ, если это не противоречит федеральному законодательству. Это не всегда так.
• Нет, неправомерны. Регионы не имеют права вводить новые налоги, не предусмотренные НК РФ, вне зависимости от соответствия федеральному законодательству. НК РФ устанавливает жесткие рамки.
• Правомерность зависит от того, указано ли в федеральном законе право субъектов РФ на введение данного налога, даже если он не перечислен в НК РФ как региональный. НК РФ определяет, какие налоги могут быть введены на региональном уровне. Регионы не могут выходить за эти пределы.

Основная цель создания автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» — это …

• упрощение процедуры подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков
• повышение эффективности реализации полномочий Федеральной налоговой службы (ФНС России) и решения задач, определенных в положении о ФНС России
• создание единого портала для доступа к информации о налогах и сборах
• снижение налоговой нагрузки на бизнес

Налоговый орган планирует провести комплексную проверку компании “Дельта” на предмет возможного участия в схеме уклонения от уплаты налогов. Какой модуль информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) будет наиболее полезен на начальном этапе проверки?

• Модуль “Досье проверок”.
• Модуль “Система управления рисками” (СУР).
• Модуль “Визуально-сетевой анализ” (ВСА).

Индивидуальный предприниматель Петров, резидент России, хочет открыть компанию в стране с льготным налогообложением. Какая модель налоговых систем ему наиболее подойдет, если он стремится к максимальной конфиденциальности? (Укажите 2 варианта ответа)

• Страна с общедоступными режимами льготного налогообложения.
• Страна с низким уровнем налогообложения (офшор).
• Страна с нормальным уровнем налогов, имеющая скрытые режимы льготного налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые проверки бывают … (укажите 2 варианта ответа)

• выездными
• камеральными
• комплексными
• документарными

Индивидуальный предприниматель Петров торгует на рынке овощами и фруктами и использует патентную систему налогообложения (ПСН) для этого вида деятельности. Он решил открыть небольшой магазинчик неподалеку и планирует торговать там теми же товарами. Может ли он применять ПСН для нового магазина?

• Да, он может применять ПСН и для нового магазина, так как это тот же вид деятельности.
• Нет, он не может применять ПСН для нового магазина, так как ПСН применяется только к одному месту ведения деятельности.
• Он может применять ПСН и для нового магазина при условии замены старого патента на новый, с указанием новой торговой точки.

Упорядочьте этапы правового регулирования налоговых отношений:

• 1 установление налога законодательным органом
• 2 совершение юридического факта, являющегося основанием для возникновения налоговой обязанности (например, получение дохода, приобретение имущества)
• 3 возникновение обязанности по уплате налога
• 4 взимание налога

Специальные налоговые режимы устанавливаются …

• Налоговым кодексом Российской Федерации
• законом субъекта Российской Федерации
• Указом Президента Российской Федерации
• нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования

Сопоставьте типы налогового контроля с их методами:

• A. Камеральный контроль
• B. Выездной контроль
• C. Налоговый мониторинг
• D. выборочная проверка данных в налоговой декларации
• E. сплошная проверка документов, осмотр помещений
• F. регулярный обмен информацией в электронном виде

Упорядочьте этапы возврата излишне уплаченного налога:

• 1 налоговый орган выявляет переплату
• 2 налогоплательщик подает заявление о возврате
• 3 налоговый орган принимает решение о возврате
• 4 налоговый орган возвращает переплату

Во Франции подоходный налог с физических лиц взимается ежегодно с дохода, декларируемого до конца … по итогам предыдущего финансового года

• февраля

Сопоставьте элементы состава налогового правонарушения с их определениями:

• A. Объект
• B. Объективная сторона
• C. Субъект
• D. Субъективная сторона
• E. защищаемые законом общественные отношения, нарушенные противоправным деянием
• F. внешнее проявление противоправного деяния, его признаки (действие или бездействие, последствия и причинная связь)
• G. лицо, совершившее противоправное деяние в сфере налогообложения
• H. внутреннее психическое состояние лица, совершившего противоправное деяние (умысел или неосторожность)

Моделью предоставления цифровых услуг в Европейском Союзе (ЕС), в которой налог привязывается к выручке от размещения рекламы, является …

• абонентская модель
• агентская модель
• модель онлайнового розничного торговца
• рекламная модель

Сопоставьте части Налогового кодекса РФ с их содержанием:

• A. Общая часть
• B. Особенная часть
• C. Заключительные положения
• D. определяет принципы, понятия и правовые институты, применимые ко всем видам налогов и сборов
• E. регулирует отдельные виды налогов и сборов, устанавливая порядок их исчисления и уплаты
• F. содержит переходные положения, а также информацию о вступлении Кодекса в силу.

Серьезное отличие российской налоговой системы от зарубежных модель налогообложения — это …

• высокая доля подоходного налога с физических лиц и низкая доля налога на прибыль предприятий
• низкая доля подоходного налога с физических лиц и высокая доля налога на прибыль предприятий
• высокие доли налога с оборота и налога с продаж и низкая доля по-доходного налога с физических лиц
• примерно равные доли подоходного налога с физических лиц и налога на прибыль предприятий

Упорядочьте этапы проведения налогового мониторинга:

• 1 организация подает заявление о проведении налогового мониторинга
• 2 налоговый орган принимает решение о проведении мониторинга
• 3 проведение налогового мониторинга (обмен информацией)
• 4 налоговый орган выносит мотивированное мнение
• 5 проведение взаимосогласительной процедуры

Сопоставьте стадии налоговой ответственности с характерными для них действиями:

• A. Возникновение налоговой ответственности
• B. Конкретизация налоговой ответственности
• C. Реализация налоговой ответственности
• D. совершение налогового правонарушения
• E. проведение проверки, обнаружение правонарушения, сбор доказательств, установление вины
• F. исполнение решения суда или налогового органа, взыскание санкций с нарушителя

Налогово-правовая норма — это …

• индивидуально-определенное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, обеспечиваемое государством
• неписаное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства
• общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства и обеспечиваемое им

Упорядочьте элементы юридического состава налога:

• 1 объект налогообложения
• 2 налоговая база
• 3 налоговый период
• 4 налоговая ставка
• 5 порядок исчисления налога

Ставка налога на доходы физических лиц для резидентов, если годовой доход превышает сумму 5 миллионов рублей, составляет … процентов

• 15

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество физических лиц:

• 1 определение налоговой ставки (в соответствии с законом муниципального образования)
• 2 определение налоговой базы (кадастровая стоимость объекта недвижимости с учетом вычетов)
• 3 направление налогового уведомления налоговым органом
• 4 уплата налога

Сопоставьте автоматизированные системы контроля и используемые данные:

• A. Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3»
• B. Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3)
• C. Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ)
• D. вся информация о налогоплательщиках, нормативно-правовые акты, статистические данные, макроэкономические показатели
• E. налоговые декларации, данные банковских счетов, данные записи актов гражданского состояния (ЗАГС), информация из других информационных систем
• F. налоговая отчетность, данные о контрагентах, информация о финансовом состоянии физических лиц

Упорядочьте этапы взимания акцизов:

• 1 определение ставки акциза
• 2 реализация подакцизного товара
• 3 течение налогового периода
• 4 уплата акциза

Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ при условии, что оно фактически находилось на территории РФ не менее … дней в течение следующих 12 подряд месяцев

• 30
• 90
• 183
• 365

Упорядочьте этапы развития стимулирования инноваций в США:

• 1 дифференцированная амортизация расходов на исследования и разработки
• 2 полное вычитание расходов на НИОКР в год их осуществления
• 3 введение налогового кредита на исследования и эксперименты

АСК НДС-3 — это …

• система для расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
• обновленная версия автоматизированной системы контроля за налогом на добавленную стоимость
• система для автоматического заполнения налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
• система для проведения выездных налоговых проверок

Упорядочьте этапы перехода на патентную систему налогообложения (ПСН):

• 1 определение потенциально возможного годового дохода
• 2 подача заявления на получение патента
• 3 получение патента
• 4 начало применения ПСН

Индивидуальный предприниматель Иванов организовал в своем помещении игровой зал с 5 игровыми автоматами. Какой региональный налог он обязан платить?

• Транспортный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Налог на игорный бизнес

Упорядочьте стадии развития цифрового государственного управления:

• 1 бумажный документооборот с элементами электронного взаимодействия
• 2 использование цифровых технологий для внутреннего управления в государственных органах
• 3 внедрение электронных порталов для предоставления части государственных услуг
• 4 полная цифровизация всех государственных услуг с использованием искусственного интеллекта и блокчейна

В соответствии с Налоговым кодексом РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние …

• только умышленно
• только по неосторожности
• умышленно или по неосторожности

Сопоставьте цифровые налогово-бюджетные платформы в России с их функциями:

• A. личные кабинеты налогоплательщиков
• B. регистрация бизнеса и получение ИНН
• C. уплата налогов и пошлин
• D. платформы ФНС для анализа рисков
• E. подача деклараций, сверка расчетов с бюджетом, онлайн-консультации
• F. формирование и направление документов для регистрации юрлиц и ИП, получение ИНН
• G. онлайн-оплата налогов и пошлин через банки-партнеры
• H. получение информации о налогоплательщике, проверка контрагентов через различные реестры

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы …

• только в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу)
• в Конституционный Суд РФ
• в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд
• в Генеральную прокуратуру РФ

Сопоставьте типы налоговых юрисдикций с их особенностями:

• A. Налоговые убежища (“tax havens”)
• B. Юрисдикции с общедоступными льготными режимами
• C. Юрисдикции со скрытыми льготными режимами
• D. нулевой или очень низкий уровень налогообложения, часто с минимальными требованиями к ведению реальной экономической деятельности
• E. определенные налоговые преимущества всем или большинству хозяйствующих субъектов, ведущих определенные виды деятельности
• F. льготные режимы доступны преимущественно резидентам данной юрисдикции, информация о них часто не афишируется

Сопоставьте модули информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) с их задачами:

• A. Система управления рисками (СУР)
• B. Типология схем
• C. Визуально-сетевой анализ (ВСА)
• D. автоматизированный отбор налогоплательщиков с высоким уровнем риска на основе профилей риска
• E. автоматизированный отбор налогоплательщиков, соответствующих шаблонам схем уклонения от налогов
• F. визуализация выявленных схем уклонения от налогов и взаимосвязей между налогоплательщиками

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество организаций:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога Общая часть налогового права включает в себя …
• нормы, регулирующие виды налогов Упорядочьте виды уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и сборов по степени их репрессивности:
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права … налоги — это налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих регионов.
• 1 штраф
• 2 арест
• 3 лишение свободы

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога Общая часть налогового права включает в себя …
• нормы, регулирующие виды налогов Упорядочьте виды уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и сборов по степени их репрессивности:
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права
• 1 штраф
• 2 арест
• 3 лишение свободы

Налоговая … — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

… бизнес — это предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр

Объект налогового правоотношения — это …

• реальный участник налоговых правоотношений
• сам налог как обязательный взнос в бюджет
• имущество налогоплательщика
• экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики

ФНС России планирует оптимизировать процесс обработки налоговых деклараций, снизив трудозатраты инспекторов. Какие возможности автоматизированной информационной системы (АИС) “Налог-3” помогут ей в этом?

• Возможности, связанные с внешним взаимодействием с налогоплательщиками.
• Возможности, связанные с централизованным ведением реестров и справочников.
• Возможности, связанные со сбором, систематизацией и обработкой данных, а также с автоматизированной проверкой данных о налогоплательщике.

Налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соот-ветствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, называются …

• прямыми
• региональными
• федеральными
• местными

Упорядочьте стадии налогового контроля:

• 1 проверка налоговой декларации
• 2 налоговая проверка
• 3 выявление налогового правонарушения
• 4 привлечение к ответственности
• 5 наложение санкций

ИП Петров производит и продает пиво. К какому виду федерального налога относится налог, который он должен платить с продажи пива?

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акциз.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ

Работодатель (компания “Гамма”) удержал налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своего сотрудника Петрова и перечислил его в бюджет. Кто является налогоплательщиком, а кто налоговым агентом в данной ситуации?

• Компания “Гамма” – налогоплательщик, Петров – налоговый агент. Налоговым агентом является компания, удерживающая и перечисляющая налог.
• Петров - налогоплательщик, компания “Гамма” – налоговый агент. Петров является плательщиком НДФЛ, а компания выступает в роли агента, удерживающего и перечисляющего налог.
• И компания “Гамма”, и Петров являются налогоплательщиками. Оба несут ответственность за уплату налога. Компания несет ответственность за своевременное перечисление налога, удержанного с заработной платы.

Налоговое право — это …

• главный элемент финансового права
• подотрасль финансового права
• самостоятельная отрасль российского права
• отрасль финансового права

С 1 января 2025 г. предельная налоговая ставка для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, составляет …

• 2 %
• 2,5 %
• 3 %
• 3,5 %

Упорядочьте этапы развития международных усилий по борьбе с вредной налоговой конкуренцией:

• 1 Доклад ОЭСР «Вредная налоговая конкуренция»
• 2 жалоба ЕС в ВТО на режим FSC США
• 3 расследование ЕС корпоративных налоговых схем в странах ЕС
• 4 принятие Закона США FATCA

По результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о ее проведении должностными лицами налоговых органов должен быть составлен … налоговой проверки

Налог на прибыль поступает в … бюджеты

• региональный и местный
• федеральный и местный
• федеральный и региональный

Неверно, что к подакцизным товарам относят …

• бензол
• жидкости для электронных систем доставки никотина
• товары бытовой химии в аэрозольной упаковке
• виноград