Ответы на вопросы из коллекции "Университет «Синергия» Налоговое право.dor_БАК (Темы 1-12 Итоговый и Компетентностный тесты)"

ООО “Магазинчик” арендует помещение площадью 20 кв. м в торговом центре для продажи товаров. Какой местный налог оно обязано платить?

• Земельный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Торговый сбор.

Гражданин Иванов, работающий в РФ, получил доход от продажи земельного участка, расположенного в РФ. Какой федеральный налог он должен заплатить с этого дохода?

• Акциз.
• Налог на прибыль организаций.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

… налоговых правоотношений — это то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь

Государственная … — сбор, взимаемый с лиц при их обращении в органы публичной власти и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

Существующая российская налоговая система создавалась …

• без учета опыта зарубежных стран
• на базе налоговой системы дореволюционной России
• на основе налоговой системы СССР
• на базе опыта зарубежных стран

Компания “Альфа” получила лицензию на добычу полезных ископаемых. В связи с этим она обязана уплатить государственную пошлину. Чем отличается государственная пошлина от налога на прибыль, который компания также уплачивает?

• Налог на прибыль является прямым налогом, а государственная пошлина – косвенным.
• Налог на прибыль взимается за пользование общими государственными благами, а государственная пошлина – за конкретную услугу (выдачу лицензии) и носит частично возмездный характер.
• Налог на прибыль взимается с организаций, а государственная пошлина – с физических лиц.

Налог от сбора отличает …

• обязательность уплаты
• законность
• индивидуальная безвозмездность

Гражданин Петров, занимающийся индивидуальной предпринимательской деятельностью, не согласен с решением налоговой инспекции о начислении штрафа за несвоевременную уплату налога. Он обратился в суд. Какие отрасли права участвуют в регулировании данной ситуации?

• Только налоговое право. Хотя налоговое право является основным, судебное разбирательство находится в сфере гражданского процессуального права.
• Налоговое право и гражданское процессуальное право. Налоговое право определяет основания начисления штрафа, гражданское процессуальное — порядок судебного разбирательства.
• Налоговое право, гражданское процессуальное право и административное право
• Административное право регулирует деятельность налоговых органов, а суд в этом случае выступает как административный орган. Суд рассматривает спор, а не административное правонарушение.

Компания “Бета”, зарегистрированная на Каймановых островах, осуществляет финансовые операции с клиентами из разных стран. К какой категории государств относятся Каймановы острова в контексте налогообложения?

• Государства с нормальным уровнем налогов и общедоступными льготными режимами.
• Государства с нормальным уровнем налогов и скрытыми льготными режимами.
• Государства с низким или нулевым уровнем налогообложения (налоговые гавани).

Компания “Сигма”, зарегистрированная в РФ, но имеющая основное место управления в другой стране, получает прибыль от деятельности на территории РФ. Является ли компания “Сигма” налоговым резидентом РФ?

• Да, является, так как зарегистрирована в РФ. Регистрация в РФ не является единственным критерием налогового резидентства.
• Нет, не является, так как основное место управления находится за пределами РФ. Место управления является ключевым фактором для определения налогового резидентства юридического лица.
• Является, только если в международном договоре не предусмотрено иное. Международные договоры могут иметь приоритет над внутренним законодательством в определении налогового резидентства. Но в случае отсутствия противоречий в договоре, место управления является определяющим.

Основная цель создания автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог-3» — это …

• упрощение процедуры подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков
• повышение эффективности реализации полномочий Федеральной налоговой службы (ФНС России) и решения задач, определенных в положении о ФНС России
• создание единого портала для доступа к информации о налогах и сборах
• снижение налоговой нагрузки на бизнес

Крупная компания “Солнышко” рассматривает возможность перехода на налоговый мониторинг. Какое условие является обязательным для перехода на данный режим?

• Наличие у компании филиалов в разных регионах России.
• Совокупная сумма определенных налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ за предшествующий год, должна составлять не менее 300 млн рублей, а суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд рублей каждый.
• Желание руководства компании улучшить отношения с налоговыми органами.

ООО “СтройИнвест” владеет офисным зданием, кадастровая стоимость которого составляет 50 млн рублей. Как будет определена налоговая база по налогу на имущество организаций для этого здания?

• Налоговая база будет определяться как среднегодовая остаточная стоимость здания, рассчитанная по данным бухгалтерского учета.
• Налоговая база будет равна 50 млн рублей (кадастровая стоимость).
• Налоговая база будет определяться как единица имущества.

Налоговый орган планирует провести комплексную проверку компании “Дельта” на предмет возможного участия в схеме уклонения от уплаты налогов. Какой модуль информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) будет наиболее полезен на начальном этапе проверки?

• Модуль “Досье проверок”.
• Модуль “Система управления рисками” (СУР).
• Модуль “Визуально-сетевой анализ” (ВСА).

Индивидуальный предприниматель Петров, резидент России, хочет открыть компанию в стране с льготным налогообложением. Какая модель налоговых систем ему наиболее подойдет, если он стремится к максимальной конфиденциальности? (Укажите 2 варианта ответа)

• Страна с общедоступными режимами льготного налогообложения.
• Страна с низким уровнем налогообложения (офшор).
• Страна с нормальным уровнем налогов, имеющая скрытые режимы льготного налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые проверки бывают … (укажите 2 варианта ответа)

• выездными
• камеральными
• комплексными
• документарными

Индивидуальный предприниматель Петров торгует на рынке овощами и фруктами и использует патентную систему налогообложения (ПСН) для этого вида деятельности. Он решил открыть небольшой магазинчик неподалеку и планирует торговать там теми же товарами. Может ли он применять ПСН для нового магазина?

• Да, он может применять ПСН и для нового магазина, так как это тот же вид деятельности.
• Нет, он не может применять ПСН для нового магазина, так как ПСН применяется только к одному месту ведения деятельности.
• Он может применять ПСН и для нового магазина при условии замены старого патента на новый, с указанием новой торговой точки.

Упорядочьте этапы правового регулирования налоговых отношений:

• 1 установление налога законодательным органом
• 2 совершение юридического факта, являющегося основанием для возникновения налоговой обязанности (например, получение дохода, приобретение имущества)
• 3 возникновение обязанности по уплате налога
• 4 взимание налога

Специальные налоговые режимы устанавливаются …

• Налоговым кодексом Российской Федерации
• законом субъекта Российской Федерации
• Указом Президента Российской Федерации
• нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования

Сопоставьте типы налогового контроля с их методами:

• A. Камеральный контроль
• B. Выездной контроль
• C. Налоговый мониторинг
• D. выборочная проверка данных в налоговой декларации
• E. сплошная проверка документов, осмотр помещений
• F. регулярный обмен информацией в электронном виде

Упорядочьте этапы возврата излишне уплаченного налога:

• 1 налоговый орган выявляет переплату
• 2 налогоплательщик подает заявление о возврате
• 3 налоговый орган принимает решение о возврате
• 4 налоговый орган возвращает переплату

Во Франции подоходный налог с физических лиц взимается ежегодно с дохода, декларируемого до конца … по итогам предыдущего финансового года

• февраля

Сопоставьте элементы состава налогового правонарушения с их определениями:

• A. Объект
• B. Объективная сторона
• C. Субъект
• D. Субъективная сторона
• E. защищаемые законом общественные отношения, нарушенные противоправным деянием
• F. внешнее проявление противоправного деяния, его признаки (действие или бездействие, последствия и причинная связь)
• G. лицо, совершившее противоправное деяние в сфере налогообложения
• H. внутреннее психическое состояние лица, совершившего противоправное деяние (умысел или неосторожность)

Моделью предоставления цифровых услуг в Европейском Союзе (ЕС), в которой налог привязывается к выручке от размещения рекламы, является …

• абонентская модель
• агентская модель
• модель онлайнового розничного торговца
• рекламная модель

Сопоставьте части Налогового кодекса РФ с их содержанием:

• A. Общая часть
• B. Особенная часть
• C. Заключительные положения
• D. определяет принципы, понятия и правовые институты, применимые ко всем видам налогов и сборов
• E. регулирует отдельные виды налогов и сборов, устанавливая порядок их исчисления и уплаты
• F. содержит переходные положения, а также информацию о вступлении Кодекса в силу.

Серьезное отличие российской налоговой системы от зарубежных модель налогообложения — это …

• высокая доля подоходного налога с физических лиц и низкая доля налога на прибыль предприятий
• низкая доля подоходного налога с физических лиц и высокая доля налога на прибыль предприятий
• высокие доли налога с оборота и налога с продаж и низкая доля по-доходного налога с физических лиц
• примерно равные доли подоходного налога с физических лиц и налога на прибыль предприятий

Упорядочьте этапы проведения налогового мониторинга:

• 1 организация подает заявление о проведении налогового мониторинга
• 2 налоговый орган принимает решение о проведении мониторинга
• 3 проведение налогового мониторинга (обмен информацией)
• 4 налоговый орган выносит мотивированное мнение
• 5 проведение взаимосогласительной процедуры

Сопоставьте стадии налоговой ответственности с характерными для них действиями:

• A. Возникновение налоговой ответственности
• B. Конкретизация налоговой ответственности
• C. Реализация налоговой ответственности
• D. совершение налогового правонарушения
• E. проведение проверки, обнаружение правонарушения, сбор доказательств, установление вины
• F. исполнение решения суда или налогового органа, взыскание санкций с нарушителя

Налогово-правовая норма — это …

• индивидуально-определенное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, обеспечиваемое государством
• неписаное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства
• общеобязательное правило поведения в сфере налоговых правоотношений, исходящее от государства и обеспечиваемое им

Упорядочьте элементы юридического состава налога:

• 1 объект налогообложения
• 2 налоговая база
• 3 налоговый период
• 4 налоговая ставка
• 5 порядок исчисления налога

Ставка налога на доходы физических лиц для резидентов, если годовой доход превышает сумму 5 миллионов рублей, составляет … процентов

• 15

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество физических лиц:

• 1 определение налоговой ставки (в соответствии с законом муниципального образования)
• 2 определение налоговой базы (кадастровая стоимость объекта недвижимости с учетом вычетов)
• 3 направление налогового уведомления налоговым органом
• 4 уплата налога

Сопоставьте автоматизированные системы контроля и используемые данные:

• A. Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3»
• B. Автоматизированная система контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-3)
• C. Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ)
• D. вся информация о налогоплательщиках, нормативно-правовые акты, статистические данные, макроэкономические показатели
• E. налоговые декларации, данные банковских счетов, данные записи актов гражданского состояния (ЗАГС), информация из других информационных систем
• F. налоговая отчетность, данные о контрагентах, информация о финансовом состоянии физических лиц

Упорядочьте этапы взимания акцизов:

• 1 определение ставки акциза
• 2 реализация подакцизного товара
• 3 течение налогового периода
• 4 уплата акциза

Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ при условии, что оно фактически находилось на территории РФ не менее … дней в течение следующих 12 подряд месяцев

• 30
• 90
• 183
• 365

Упорядочьте этапы развития стимулирования инноваций в США:

• 1 дифференцированная амортизация расходов на исследования и разработки
• 2 полное вычитание расходов на НИОКР в год их осуществления
• 3 введение налогового кредита на исследования и эксперименты

АСК НДС-3 — это …

• система для расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
• обновленная версия автоматизированной системы контроля за налогом на добавленную стоимость
• система для автоматического заполнения налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
• система для проведения выездных налоговых проверок

Упорядочьте этапы перехода на патентную систему налогообложения (ПСН):

• 1 определение потенциально возможного годового дохода
• 2 подача заявления на получение патента
• 3 получение патента
• 4 начало применения ПСН

Индивидуальный предприниматель Иванов организовал в своем помещении игровой зал с 5 игровыми автоматами. Какой региональный налог он обязан платить?

• Транспортный налог.
• Налог на имущество организаций.
• Налог на игорный бизнес

Упорядочьте стадии развития цифрового государственного управления:

• 1 бумажный документооборот с элементами электронного взаимодействия
• 2 использование цифровых технологий для внутреннего управления в государственных органах
• 3 внедрение электронных порталов для предоставления части государственных услуг
• 4 полная цифровизация всех государственных услуг с использованием искусственного интеллекта и блокчейна

В соответствии с Налоговым кодексом РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние …

• только умышленно
• только по неосторожности
• умышленно или по неосторожности

Сопоставьте цифровые налогово-бюджетные платформы в России с их функциями:

• A. личные кабинеты налогоплательщиков
• B. регистрация бизнеса и получение ИНН
• C. уплата налогов и пошлин
• D. платформы ФНС для анализа рисков
• E. подача деклараций, сверка расчетов с бюджетом, онлайн-консультации
• F. формирование и направление документов для регистрации юрлиц и ИП, получение ИНН
• G. онлайн-оплата налогов и пошлин через банки-партнеры
• H. получение информации о налогоплательщике, проверка контрагентов через различные реестры

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы …

• только в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу)
• в Конституционный Суд РФ
• в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд
• в Генеральную прокуратуру РФ

Сопоставьте типы налоговых юрисдикций с их особенностями:

• A. Налоговые убежища (“tax havens”)
• B. Юрисдикции с общедоступными льготными режимами
• C. Юрисдикции со скрытыми льготными режимами
• D. нулевой или очень низкий уровень налогообложения, часто с минимальными требованиями к ведению реальной экономической деятельности
• E. определенные налоговые преимущества всем или большинству хозяйствующих субъектов, ведущих определенные виды деятельности
• F. льготные режимы доступны преимущественно резидентам данной юрисдикции, информация о них часто не афишируется

Индивидуальный предприниматель Петр Сидоров получил требование от налоговой инспекции представить пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации, выявленных в ходе камеральной проверки. Какие действия Петра будут наиболее правомерными?

• Петр должен проигнорировать требование налоговой инспекции, так как требование налоговой инспекции является незаконным.
• Петр должен потребовать у налоговой инспекции развёрнутые пояснения по поводу расхождений в его налоговой декларации.
• Петр должен тщательно изучить выявленные расхождения, подготовить подробные пояснения и, при необходимости, дополнительные документы, подтверждающие данные в декларации, и предоставить их в установленный срок.

Сопоставьте модули информационно-аналитической системы контрольного блока (ИАС КБ) с их задачами:

• A. Система управления рисками (СУР)
• B. Типология схем
• C. Визуально-сетевой анализ (ВСА)
• D. автоматизированный отбор налогоплательщиков с высоким уровнем риска на основе профилей риска
• E. автоматизированный отбор налогоплательщиков, соответствующих шаблонам схем уклонения от налогов
• F. визуализация выявленных схем уклонения от налогов и взаимосвязей между налогоплательщиками

Упорядочьте этапы расчета налога на имущество организаций:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога Общая часть налогового права включает в себя …
• нормы, регулирующие виды налогов Упорядочьте виды уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и сборов по степени их репрессивности:
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права … налоги — это налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих регионов.
• 1 штраф
• 2 арест
• 3 лишение свободы

Упорядочьте этапы исчисления налога на игорный бизнес:

• 1 определение налоговой ставки
• 2 определение налоговой базы
• 3 представление налоговой декларации
• 4 уплата налога Общая часть налогового права включает в себя …
• нормы, регулирующие виды налогов Упорядочьте виды уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов и сборов по степени их репрессивности:
• нормы, регулирующие налоговые сборы
• нормы уголовного права
• принципы налогового права
• 1 штраф
• 2 арест
• 3 лишение свободы

Налоговая … — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

… бизнес — это предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр

Объект налогового правоотношения — это …

• реальный участник налоговых правоотношений
• сам налог как обязательный взнос в бюджет
• имущество налогоплательщика
• экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики

ФНС России планирует оптимизировать процесс обработки налоговых деклараций, снизив трудозатраты инспекторов. Какие возможности автоматизированной информационной системы (АИС) “Налог-3” помогут ей в этом?

• Возможности, связанные с внешним взаимодействием с налогоплательщиками.
• Возможности, связанные с централизованным ведением реестров и справочников.
• Возможности, связанные со сбором, систематизацией и обработкой данных, а также с автоматизированной проверкой данных о налогоплательщике.

Налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соот-ветствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, называются …

• прямыми
• региональными
• федеральными
• местными

Упорядочьте стадии налогового контроля:

• 1 проверка налоговой декларации
• 2 налоговая проверка
• 3 выявление налогового правонарушения
• 4 привлечение к ответственности
• 5 наложение санкций

В Правительстве России в целях стимулирования инноваций обсуждаются механизмы снижения налоговой нагрузки для компаний, инвестирующих в разработку нового программного обеспечения, а также компаний, у которых есть запатентованные изобретения, полезные модели и промышленные образцы, зарегистрированные в профильных зарубежных или межправительственных организациях. Какой механизм предложили бы Вы?

• Налоговый мониторинг.
• Патентный бокс (patent box).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).

ИП Петров производит и продает пиво. К какому виду федерального налога относится налог, который он должен платить с продажи пива?

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акциз.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ

Работодатель (компания “Гамма”) удержал налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своего сотрудника Петрова и перечислил его в бюджет. Кто является налогоплательщиком, а кто налоговым агентом в данной ситуации?

• Компания “Гамма” – налогоплательщик, Петров – налоговый агент. Налоговым агентом является компания, удерживающая и перечисляющая налог.
• Петров - налогоплательщик, компания “Гамма” – налоговый агент. Петров является плательщиком НДФЛ, а компания выступает в роли агента, удерживающего и перечисляющего налог.
• И компания “Гамма”, и Петров являются налогоплательщиками. Оба несут ответственность за уплату налога. Компания несет ответственность за своевременное перечисление налога, удержанного с заработной платы.

Налоговое право — это …

• главный элемент финансового права
• подотрасль финансового права
• самостоятельная отрасль российского права
• отрасль финансового права

Законодательство субъекта РФ вводит новый налог на определенный вид деятельности, не противоречащий федеральному законодательству, но не указанный в НК РФ как региональный налог. Правомерны ли действия региональных властей?

• Да, правомерны. Регионы имеют право вводить собственные налоги, не упомянутые в НК РФ, если это не противоречит федеральному законодательству. Это не всегда так.
• Нет, неправомерны. Регионы не имеют права вводить новые налоги, не предусмотренные НК РФ, вне зависимости от соответствия федеральному законодательству. НК РФ устанавливает жесткие рамки.
• Правомерность зависит от того, указано ли в федеральном законе право субъектов РФ на введение данного налога, даже если он не перечислен в НК РФ как региональный. НК РФ определяет, какие налоги могут быть введены на региональном уровне. Регионы не могут выходить за эти пределы.

С 1 января 2025 г. предельная налоговая ставка для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, составляет …

• 2 %
• 2,5 %
• 3 %
• 3,5 %

Упорядочьте этапы развития международных усилий по борьбе с вредной налоговой конкуренцией:

• 1 Доклад ОЭСР «Вредная налоговая конкуренция»
• 2 жалоба ЕС в ВТО на режим FSC США
• 3 расследование ЕС корпоративных налоговых схем в странах ЕС
• 4 принятие Закона США FATCA

По результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о ее проведении должностными лицами налоговых органов должен быть составлен … налоговой проверки

Налог на прибыль поступает в … бюджеты

• региональный и местный
• федеральный и местный
• федеральный и региональный

Неверно, что к подакцизным товарам относят …

• бензол
• жидкости для электронных систем доставки никотина
• товары бытовой химии в аэрозольной упаковке
• виноград