Ответы на вопросы из коллекции "🩵 Налоговое право - ответы на тест в ИДК 🩵"

Суть «вестминстерского» подхода к налоговому планированию состоит в том, что при исчислении налога учитывается:

• 
  Выберите один ответ:
• a.цель хозяйственной операции;
• b.форма хозяйственной операции;
• c.существо и форма хозяйственной операции.

В отличие от налогового планирования при уклонении от уплаты налогов используются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. незаконные методы уменьшения налоговых обязательств;
• b.методы, основанные на использовании международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
• c.методы, связанные с искажением данных учета и отчетности.

В отличие от налогового планирования обход налогов -- это:

• 
  Выберите один ответ:
• a.незаконное поведение;
• b.активное поведение;
• c.пассивное поведение.

Использование пробелов налогового законодательства характерно для:

• 
  Выберите один ответ:
• a. долгосрочного налогового планирования;
• b.краткосрочного налогового планирования;
• c.перспективного налогового планирования.

Налоговым убежищем называют страну, в которой:

• 
  Выберите один ответ:
• a.установлен льготный налоговый режим для отдельных видов деятельности;
• b.установлен льготный налоговый режим для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков;
• c.установлен льготный налоговый режим для деятельности иностранных лиц.

Штрафными» называют налоги:

• 
  Выберите один ответ:
• a.отличающиеся высокими ставками;
• b.взимаемые в повышенном размере при выявлении налоговых правонарушений;
• c.устанавливаемые в целях ограничения возможностей налогового планирования.

Если доказано, что действия налогоплательщика не обусловлены разумными коммерческими соображениями, то презюмируется, что они совершены в целях уклонения от налогов. Это правило называется:

• 
  Выберите один ответ:
• a.доктриной «деловая цель»;
• b.доктриной «существо над формой»;
• c.доктриной «сделка по шагам».

Если доказано, что коммерческий результат, фактически полученный налогоплательщиком посредством заключения ряда сделок, разумнее получить с использованием других правовых форм, то налоговые последствия определяются исходя из этих правовых форм. Это правило называется:

• 
  Выберите один ответ:
• a.доктриной «деловая цель»;
• b.доктриной «сделка по шагам»;
• c.вестминстерской» доктриной.

Если форма сделки не соответствует фактическим отношениям сторон, то налоговые последствия определяются исходя из этих фактических отношений. Это правило называется:

• 
  Выберите один ответ:
• a.доктриной «деловая цель»;
• b. доктриной «существо над формой»;
• c.«вестминстерской» доктриной.

Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

• 
  Выберите один ответ:
• a.70-80%;
• b.80--90%;
• c.более 90%.

К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

• 
  Выберите один ответ:
• a.штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
• b.штрафы, пени за налоговые правонарушения;
• c.штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

Государственные регалии--это:

• 
  Выберите один ответ:
• a.освобождение от налогообложения за особые заслуги;
• b.доходные прерогативы казны;
• c.полномочия по сбору доходов (налогов).

Сословные представительные учреждения созывались с целью:

• 
  Выберите один ответ:
• a. утверждения государственных расходов;
• b.одобрения взимания налогов;
• c.одобрения бюджета в целом.

Налоги характеризуются следующими признаками:

• 
  Выберите один ответ:
• a.индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
• b.индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
• c.индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

Отличительной чертой парафискалитетов является:

• 
  Выберите один ответ:
• a.принудительный характер взимания;
• b.взимание в пользу лиц, не являющихся органами власти или управления;
• c.возвратный характер платежа.

Отличительной чертой сбора является:

• 
  Выберите один ответ:
• a.возмездный характер платежа;
• b.единовременный характер платежа;
• c.возвратный характер платежа.

Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.пошлинам присуща специальная цель, а налогам -- нет;
• b.пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам--нет;
• c.пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

• 
  Выберите один ответ:
• a.раскладочным;
• b.закрепленным;
• c.целевым.

Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

• 
  Выберите один ответ:
• a. налог полностью зачисляется в местный бюджет;
• b. представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
• c. представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

В отличие от местных налогов федеральные налоги:

• 
  Выберите один ответ:
• a. зачисляются только в федеральный бюджет;
• b. устанавливаются федеральным органом государственной власти;
• c. вводятся федеральным органом власти.

Установление целевых налогов:

• 
  Выберите один ответ:
• a.допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;
• b.допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;
• c.допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

Существом принципа «справедливость по вертикали» является:

• 
  Выберите один ответ:
• a.перераспределение дохода путем установления повышенных ставок налога;
• b.одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый налогооблагаемый доход;
• c.изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

Согласно принципу нейтральности налогообложение:

• 
  Выберите один ответ:
• a.должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков;
• b.не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;
• c.не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований, носящих дискриминационный характер.

В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

• 
  Выберите один ответ:
• a.федеральным законом РФ;
• b.Налоговым кодексом Российской Федерации;
• c.федеральным конституционным законом РФ.

Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:

• 
  Выберите один ответ:
• a.эти принципы закреплены в федеральном законодательстве;
• b.эти принципы закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве;
• c.эти принципы закреплены в мотивировочной частипостановлений КС РФ или законодательстве.

Как соотносятся понятия «общие принципы налогообложения и сборов» и «основные принципы налогообложения и сборов»:

• 
  Выберите один ответ:
• a.основные принципы -- это часть общих принципов;
• b.общие принципы -- это часть основных принципов;
• c.это самостоятельные понятия

Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

• 
  Выберите один ответ:
• a.к ведению Федерации;
• b.к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
• c.к ведению субъектов Федерации.

Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.целевые налоги недопустимы;
• b.целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно значимыми целями;
• c.целевые налоги допустимы только на местном или региональном уровне, но не на федеральном.

Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает:

• 
  Выберите один ответ:
• a.установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства;
• b.приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей;
• c.зависимость прав налогоплательщиков от
• конституционной обязанности платить законно остановленные налоги и сборы.

Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает:

• 
  Выберите один ответ:
• a.запрет на установление налогов иначе, чем актами
• органов представительной власти;
• b.запрет делегирования полномочий по установлению налогов;
• c.запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное налогообложению как таковому.

Принцип равного налогового бремени означает, что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;
• b.необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности;
• c.не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей.

Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;
• b.не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;
• c.не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
• b.разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию -- с другой;
• c.полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:

• 
  Выберите один ответ:
• a.только федеральными законами;
• b.законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
• c.законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.

Условия налогообложения могут быть названы дискриминационными если они:

• 
  Выберите один ответ:
• a.не учитывают результатов хозяйственной деятельности различных налогоплательщиков;
• b.не учитывают социально-политических особенностей различных налогоплательщиков;
• c.не учитывают организационно-правовой формы юридического лица.

Налоговые органы субъектов Федерации:

• 
  Выберите один ответ:
• a.не могут создаваться;
• b.могут создаваться безо всяких ограничений;
• c.могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не
• федеральных.

Дифференциация условий налогообложения в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности (места регистрации) нарушает:

• 
  Выберите один ответ:
• a.принцип равного налогового бремени;
• b.принцип равноправия налогоплательщиков;
• c.оба указанных выше принципа.

Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

• 
  Выберите один ответ:
• a.размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;
• b.налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;
• c.налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.

Налоговые льготы являются:

• 
  Выберите один ответ:
• a.основным элементом юридического состава налога;
• b.существенным элементом юридического состава налога;
• c.факультативным элементом юридического состава налога.

Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:

• 
  Выберите один ответ:
• a.носитель налога;
• b.субъект налога;
• c.налогоплательщик.

Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

• 
  Выберите один ответ:
• a.допускается в строго установленных законодательством случаях;
• b.допускается без ограничений;
• c.не допускается.

Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

• 
  Выберите один ответ:
• a.являются гражданами Российской Федерации;
• b.зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;
• c.прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации.

Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

• 
  Выберите один ответ:
• a.формы собственности;
• b.организационно-правовой формы;
• c.юридического адреса.

В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль является:

• 
  Выберите один ответ:
• a.объектом налогообложения;
• b.предметом налогообложения;
• c.базой налогообложения.

Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

• 
  Выберите один ответ:
• a.избрать параметр для измерения предмета налогообложения;
• b.количественно выразить налоговую базу;
• c.установить связь между объектом и предметом налогообложения.

Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:

• 
  Выберите один ответ:
• a.места регистрации налогоплательщика;
• b.места фактического пребывания налогоплательщика;
• c.местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.

Задание 1 Вопрос 1. Как называется отрасль правовой системы Российской Федерации, которая регулирует обществен-ные отношения в сфере налогообложения?

• 
  Выберите один ответ:
• a. банковское право;
• b. Конституция РФ;
• c. налоговое право;
• d. нет правильного ответа.
• e. финансовое право;

Задание 1 Вопрос 2. Сколько основных особенностей налогового права Вы можете назвать?

• 
  Выберите один ответ:
• a. 7.
• b. 4;
• c. 6;
• d. 3;
• e. 5;

Задание 1 Вопрос 3. Сколько Вы можете выделить типов отношений, регулируемых налоговым правом?

• 
  Выберите один ответ:
• a. 4;
• b. 9;
• c. 5;
• d. 6;
• e. 12.

Задание 1 Вопрос 4. Какой правовой метод является основным в налоговом регулировании?

• 
  Выберите один ответ:
• a. императивный метод;
• b. все ответы верны.
• c. авторитарный метод;
• d. публично-правовой метод;
• e. метод государственно-властных предписаний;

Задание 1 Вопрос 5. Как называется правовой метод, который возможен в применении к собственности (имущество и доходы) юридических и физических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления?

• 
  Выберите один ответ:
• a. метод координации;
• b. все ответы верны.
• c. диспозитивный метод;
• d. метод автономии;
• e. гражданско-правовой метод;

Задание 2 Вопрос 1. Какие Вы знаете функции налогов в обществе?

• 
  Выберите один ответ:
• a. распределительная и контрольная функции;
• b. распределительная и фискальная функции;
• c. нет правильного ответа.
• d. фискальная, распределительная и контрольная функции;
• e. фискальная и контрольная функции;

Задание 2 Вопрос 2. Какие из перечисленных налогов относятся к косвенным налогам?

• 
  Выберите один ответ:
• a. акцизы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость;
• b. налог на прибыль, налог на доходы;
• c. налог на имущество организаций, налог на рекламу;
• d. налог на прибыль, налог с продаж;
• e. нет правильного ответа.

Задание 2 Вопрос 3. Какие Вы знаете налоги в России в соответствии с юридической классификацией?

• 
  Выберите один ответ:
• a. федеральные, региональные, местные;
• b. налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц;
• c. закрепленные и регулирующие;
• d. прямые и косвенные;
• e. обязательные и факультативные.

Задание 2 Вопрос 4. Какие Вы можете назвать особенности налоговой системы России?

• 
  Выберите один ответ:
• a. нет правильного ответа.
• b. разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений;
• c. налоговая система России основана на преимущественном обложении труда;
• d. разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений, налоговая система России основана на преимущественном обложении природных ресурсов;
• e. разработана модель единых для Федерации принципов правового регулирования налоговых правоотношений, налоговая система России основана на преимущественном обложении труда;

Задание 2 Вопрос 5. На какие группы делятся налоги по целевой направленности введения налога?

• 
  Выберите один ответ:
• a. федеральные, региональные, местные;
• b. прямые и косвенные;
• c. закрепленные и регулирующие;
• d. налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц;
• e. абстрактные и целевые.

Задание 3 Вопрос 1. Что представляет собой система налогов и сборов РФ?

• 
  Выберите один ответ:
• a. нет правильного ответа.
• b. классификация налогов и сборов по различным основаниям;
• c. перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения;
• d. совокупность определенным образом сгруппированных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством;
• e. перечень налогов и сборов, взимаемых на территории России;

Задание 3 Вопрос 2. К какой группе относятся налоги, перечень, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики федеральных налоговых платежей, налоговые льготы и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетные фонды которых устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории?

• 
  Выберите один ответ:
• a. прямые, целевые налоги;
• b. местные налоговые платежи;
• c. федеральные налоговые платежи;
• d. нет правильного ответа.
• e. региональные налоговые платежи;

Задание 3 Вопрос 3. К какой группе налогов относятся налог на имущество организаций и лесной налог?

• 
  Выберите один ответ:
• a. нет правильного ответа.
• b. прямые, целевые налоги;
• c. федеральные налоговые платежи;
• d. региональные налоговые платежи;
• e. местные налоговые платежи;

Задание 3 Вопрос 4. Какие из местных налогов являются общеобязательными на всей территории России?

• 
  Выберите один ответ:
• a. Налог на имущество физических лиц;
• b. Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу.
• c. Местные лицензионные сборы;
• d. Налог на рекламу; Налог на наследование или дарение;
• e. Земельный налог, Налог на рекламу;

Задание 3 Вопрос 5. В чем состоят различия между налогами и другими видами неналоговых обязательных платежей?

• 
  Выберите один ответ:
• a. обязательность уплаты и меры принудительного воздействия и отсутствие различий в общих правах и обязанно-стях субъектов, касающихся всех этих платежей;
• b. возложение контроля за уплатой на одну и ту же систему государственных органов и одинаковые контрольные полномочия и меры принудительного воздействия.
• c. обязательность уплаты и возложение контроля за уплатой на одну и ту же систему государственных органов;
• d. одинаковые контрольные полномочия и меры принудительного воздействия, отсутствие различий в общих правах и обязанностях субъектов, касающихся всех этих платежей;
• e. регулярность уплаты и осуществление расчета по схеме (формуле);

Задание 4 Вопрос 1. Какие Вы знаете методы проведения проверок?

• 
  Выберите один ответ:
• a. проведение экспертизы; участие переводчика;
• b. приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику; проведение экспертизы; участие переводчика; участие понятых.
• c. приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику;
• d. участие понятых; привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля;
• e. приглашение для участия в проверке свидетеля; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или помещение, принадлежащее налогоплательщику; проведение экспертизы; участие переводчика; участие понятых; привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля;

Задание 4 Вопрос 2. Что может войти в восстановление потерь налогоплательщика, связанных с нарушением его прав?

• 
  Выберите один ответ:
• a. возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием использовать неправильную методику его исчис-ления; возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упущенной выгоды.
• b. возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упущенной выгоды;
• c. возврат необоснованно списанных средств;
• d. возврат необоснованно списанных средств; возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием ис-пользовать неправильную методику его исчисления; возмещение прямых и косвенных убытков; возмещение упу-щенной выгоды;
• e. возврат суммы налога, переплаченного в связи с предписанием использовать неправильную методику его исчис-ления;

Задание 4 Вопрос 3. Скольких категорий бывают налоговые споры?

• 
  Выберите один ответ:
• a. нет правильного ответа.
• b. 3-х;
• c. 2-х;
• d. 5;
• e. 4;

Задание 4 Вопрос 4. Кто возмещает в соответствие с Гражданским кодексом РФ убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов мест-ного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания не соответствую-щего закону (или иному правовому акту) акта государственного органа или органа местного самоуправления?

• 
  Выберите один ответ:
• a. Российская Федерация,
• b. муниципальное образование;
• c. нет правильного ответа.
• d. РФ, субъект РФ, муниципальное образование;
• e. субъект РФ;

Вопрос 5. Какие возможности предусмотрены Налоговым кодексом по режиму возврата налогоплательщику денежных средств, излишне взысканных в бюджет при взимании налога или сбора?

• 
  Выберите один ответ:
• a. возврат сумм излишне взысканного налога (сборA) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллегией или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм;
• b. суммы излишне взысканного налога (сборA) подлежат возврату; возврат сумм излишне взысканного налога (сбо-рA) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллеги-ей или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм.
• c. суммы излишне взысканного налога (сборA) подлежат возврату; возврат сумм излишне взысканного налога (сбо-рA) производится на основании признания в установленном порядке налоговым органом либо налоговой коллеги-ей или иным судом факта излишнего взыскания таких сумм; сумма излишне взысканного налога (сборA) возвра-щается с начисленными на нее процентами;
• d. сумма излишне взысканного налога (сборA) возвращается с начисленными на нее процентами;
• e. суммы излишне взысканного налога (сборA) подлежат возврату;

Задание 5 Вопрос 1. Какие кодексы в России содержат механизмы защиты прав налогоплательщиков?

• 
  Выберите один ответ:
• a. Кодекс об административных правонарушениях;
• b. Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс,
• c. Гражданский кодекс (часть первая), Налоговый кодекс (часть первая),
• d. Гражданский кодекс (часть первая), Налоговый кодекс (часть первая), Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях;
• e. Налоговый кодекс (часть первая), Арбитражно-процессуальный кодекс, Гражданско-процессуальный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях.

Задание 5 Вопрос 2. Какой метод защиты прав налогоплательщика является наиболее оптимальным?

• 
  Выберите один ответ:
• a. урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа; обращение к вышестояще-му руководству; обращение в арбитражный суд;
• b. обращение к вышестоящему налоговому руководству;
• c. урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа;
• d. урегулирование всех разногласий непосредственно с работниками налогового органа; обращение к вышестояще-му руководству.
• e. обращение в арбитражный суд;

Задание 5 Вопрос 3. Какой срок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?

• 
  Выберите один ответ:
• a. в течение четырех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
• b. в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
• c. в течение пяти месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
• d. немедленно, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
• e. в течение двух месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

Задание 5 Вопрос 4. Сколько пунктов содержат требования к заявлению о признании недействительным решение нало-гового органа?

• 
  Выберите один ответ:
• a. 6;
• b. 14.
• c. 10;
• d. 8;
• e. 12;

Задание 5 Вопрос 5. Как называется процесс, который заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

• 
  Выберите один ответ:
• a. стратегическое планирование;
• b. исследование операций.
• c. тактическое планирование;
• d. финансовое планирование;
• e. налоговое планирование;