Ответы на вопросы из коллекции "📚 Коллекция ответов по предмету Налоговый учет в ММА– большая база! 💯"

В мае 2019 года OOO Матрешка закончило строительство склада для собственных нужд. Компания планирует использовать склад для деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), при этом расходы на строительство признаются вычитаемыми для целей налога на прибыль.
Размер ежемесячной заработной платы каждого из работников OOO Матрешка не превышает сумму 55,000 РУБ до вычета налогов. Имеется следующая информация за 2й квартал 2019 года:
Какова сумма исходящего НДС для ООО Матрешка за второй квартал 2019 года по строительству склада для собственного потребления?

• 876,250 РУБ
• 8,451,500 РУБ
• 7,042,917 РУБ
• 9,451,500 РУБ

Недвижимое имущество со сроком полезного использования 10 лет было приобретено ООО Курица-Гриль в июне 2016 года за 270,500,000 РУБ (без НДС). Данное недвижимое имущество использовалось в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость по базовой ставке до января 2019 года, когда имущество стало использоваться в деятельности, не облагаемой НДС. Имеется следующая информация за 2019 год:
Выручка от облагаемой деятельности (с НДС) 122,400,000 РУБ
Выручка, необлагаемая НДС 11,016,000 РУБ
Какова сумма НДС, подлежащая восстановлению из бюджета в 4м квартале 2019 года, в отношении данного недвижимого имущества?

• 584,280 РУБ
• 486,900 РУБ
• 131,832 РУБ
• 527,329 РУБ

По состоянию на 31 марта 2019 года OOO Солнышко (Солнышко) имеет следующую дебиторскую и кредиторскую задолженность в отношении одного и того же покупателя:
OOO Солнышко начислил резерв по сомнительным долгам в конце 2018 года. Какова сумма начисленного резерва по сомнительным долгам у ООО Солнышко на конец первого квартала 2019 года?

• 190,000 РУБ
• 170,000 РУБ
• 200,000 РУБ
• 150,000 РУБ

ООО Гладиолус («Гладиолус») реализует товары как на коммерческой основе, так и поставляет товары в виде пожертвований одному и тому же государственному предприятию. Обычные поставки облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке, а пожертвования освобождаются от НДС. На момент приобретения товаров Гладиолус не знал, в какой пропорции между коммерческими отгрузками и пожертвованиями в дальнейшем будут реализованы товары.
Какие условия должны быть выполнены Гладиолусом для принятия НДС к вычету в ПОЛНОЙ СУММЕ по приобретенным товарам, подлежащим реализации в виде пожертвований?

• Входящий НДС в этом случае не возмещается в полной сумме
• Правило 5% по НДС
• Раздельный учет
• Правило 5% и раздельный учет

OOO ИнновацияПлюс проводит научные исследования и разработки (НИОКР), которые включены Правительством РФ в список НИОКР. После завершения исследований следующие фактические расходы на НИОКР были включены в отчетность за 1й квартал 2019 года:
Какова вычитаемая сумма расходов на НИОКР в целях налога на прибыль у ООО ИнновацияПлюс за 1-й квартал 2019 года?

• 3,355,000 РУБ
• 4,320,000 РУБ
• 4,605,000 РУБ
• 3,070,000 РУБ

OOO Снегурочка имеет дебиторскую задолженность от ООО Мороз (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Снегурочка и ООО Мороз срок оплаты наступает 30 июня 2019 года.
15 мая 2019 года OOO Снегурочка продала дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ. Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Снегурочка за 2019 год?

• 43,668 РУБ
• 57,908 РУБ
• 440,000 РУБ
• 48,521 РУБ

В четвертом квартале 2018 года OOO Кот получило следующие авансовые платежи за товары, облагаемые на внутреннем рынке налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке:
– 7 ноября 2018: 1,475,000 РУБ от российского покупателя.
– 15 ноября 2018: 25,000 ЕВРО от австрийской компании за экспорт товаров.
Товары не были отгружены покупателям в четвертом квартале 2018 года.
Обменные курсы (ЕВРО/РУБ) 30 ноября 2018 – 75 РУБ 15 ноября 2018 – 71 РУБ
Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет с авансов, полученных в четвертом квартале 2019 года?

• 511,017 РУБ
• 245,883,34РУБ
• 265,500 РУБ
• 495,763 РУБ

OOO Жак, российская компания, 70% доли которой принадлежит другой российской компании, ООО ПрофильДорс, с января 2013 года. В июне 2018 года ООО Жак выплатило дивиденды ООО ПрофильДорс в размере 2,300,000 РУБ.
Какая сумма налога на доходы подлежит уплате в отношении дивидендов, полученных ООО ПрофильДорс в июне 2018 года?

• 345,000 РУБ
• 0 РУБ
• 460,000 РУБ
• 299,000 РУБ

OOO Сосед отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми.
В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Сосед для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?

• 1 квартал 2022
• 4 квартал 2019
• 1 квартал 2021
• 1 квартал 2020

30 апреля 2019 Компания А снизила цену реализации на 50% на единицу продукции, отгруженную по счету-фактуре в январе 2019 года. Продукция облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Каким образом Компания А должна корректно отразить изменение цены в соответствии с законодательством по НДС?

• Выставить корректировочный счет-фактуру на разницу и новый счет-фактуру с указанием новой цены в апреле 2019
• Выставить корректировочный счет-фактуру на разницу и новый счет-фактуру с указанием новой цены в январе 2019
• Выставить только корректировочный счет-фактуру на разницу в апреле 2019
• Выставить только корректировочный счет-фактуру на разницу в январе 2019

Какие из следующих операций не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС)?

• Продажа имущества/имущественных прав должников-банкротов в соответствии с законодательством Российской Федерации
• Передача имущественных прав правопреемнику/правопреемникам
• Любые денежные переводы, связанные с обращением российской/иностранной валюты
• Все ответы верны

1 июня 2016 года OOO БлуСкай (БлуСкай) приобрело нематериальный актив стоимостью 105,000,000 РУБ со сроком полезного использования 10 лет. 1 июня 2019 года БлуСкай продал этот актив за 56,000,000 РУБ. Какова вычитаемая сумма расходов в целях налога на прибыль, в результате реализации нематериального актива 1 июня 2019 года?

• 56,000,000 РУБ
• 17,500,000 РУБ
• 1,250,000 РУБ
• 1,020,833 РУБ

В мае 2016 года OOO Стиль-Модерн приобрело основное средство, которое было модернизировано в июле 2019 года. Имеется следующая информация в отношении данного основного средства:
Первоначальная стоимость – 1,700,000 РУБ (без НДС)
Срок полезного использования – пять лет, применяется метод линейной амортизации
Расходы на модернизацию, понесенные в июле 2019 года, составили 900,000 РУБ (без НДС) Какова сумма вычитаемой амортизация в целях налога на прибыль после модернизации основного средства за период с августа по декабрь 2019?

• 216,667 РУБ
• 141,667 РУБ
• 75,000 РУБ
• 619,048 РУБ

В каких из указанных ниже случаев применяется ставка 0% по налогу на добавленную стоимость (НДС)?

• Реэкспорт товаров, первоначально помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории РФ
• Реэкспорт работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории РФ
• Компенсация суммы налога на добавленную стоимость (НДС) физическим лицам, гражданам Евразийского экономического союза, при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС
• Все ответы верны

Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?

• основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
• документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону
• обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону
• все ответы верны

Какой/какие из указанных элементов относятся к косвенным налогам?

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Государственные пошлины
• Акцизы
• Ничего из выше перечисленного

OOO Лондон является плательщиком по налогу на добавленную стоимость (НДС) и продает товары на экспорт. Имеется следующая информация об операциях ООО Лондон:
15 января 2019 ООО Лондон приобрело товары для дальнейшей реализации на экспорт
30 января 2019 ООО Лондон отгрузило товары на экспорт покупателю 3 февраля 2019.
Покупатель оплатил товары ООО Лондон. Однако OOO Лондон не подтвердило экспорт в установленные сроки .
После какой даты ООО Лондон должно пересчитать исходящий НДС по экспорту по ставке, отличной от ставки 0%?

• 30 июля 2019
• 30 апреля 2019
• 31 марта 2019
• 30 января 2019

Влад является работником ООО Магия. В июне 2018 года он вернулся из командировки в Казань. Его авансовый отчет, подтвержденный соответствующими счетами-фактурами, включает следующие расходы (включая НДС, если применимо):
Расходы на проживание в гостинице 11,800 руб.
Такси от отеля до ж/д вокзала 826 руб.
Услуги прачечной в гостинице 944 руб.
Суточные 2,100 руб.
Какую сумму налога на добавленную стоимость (НДС) ООО Магия сможет принять к вычету по авансовому отчету Влада?

• 2,070 РУБ
• 2,246 РУБ
• 2 104,34РУБ
• 2,390 РУ

Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?

• Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам
• Среднесписочная численность персонала организации за календарный год
• Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год
• Ничего из вышеперечисленного

Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?

• Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
• Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника
• Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов
• все ответы верны