Ответы на вопросы из коллекции "🔥 База ответов на ВСЕ тесты по Практикум по исчислению и уплате налогов и сборов СИНЕРГИЯ 🔥"

Транспортный налог является … налогом

• региональным
• федеральным
• местным

Если иностранная организация, владеющая зданием, расположенным на территории РФ, привлекла иностранную подрядную организацию для реконструкции данного здания, то местом реализации работ по реконструкции здания …

• является территория РФ
• не является территория РФ
• является территория РФ только в случае открытия иностранным подрядчиком постоянного представительства на территории РФ

Неверно, что налогообложению по НДС подлежит …

• ввоз товаров на таможенную территорию РФ
• безвозмездная передача товаров, работ и услуг (ТРУ)
• реализация земельных участков
• оказание агентских услуг

У российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС при …

• реализации на территории РФ товаров иностранного происхождения
• приобретении на территории РФ товаров у иностранной организации, стоящей на учете
• в российских налоговых органах
• реализации на территории РФ товаров, принадлежащих иностранным компаниям, по договорам комиссии, поручения или агентским договорам

Представительские расходы нормируются в размере …

• 4 % расходов на оплату труда
• не превышающем 4 % выручки от реализации
• 2 % расходов на оплату труда
• 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации, в зависимости от учетной политики

Под налогом понимается …

• плата за пользование имуществом или право осуществления деятельности
• плата за осуществление юридически значимых действий государственными органами
• обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд
• плата за использование ресурсов

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС …

• равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• в зависимости от размера выручки – или равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, или не позднее 20- го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• по-разному: организации – ежемесячно, индивидуальные предприниматели – ежеквартально

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения …

• физическим лицам
• по гражданско-правовым договорам организациям и индивидуальным предпринимателям
• организациям и индивидуальным предпринимателям

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является …

• имущество налогоплательщика
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика, учитываемое на балансе в составе основных средств и нематериальных активов

Неверно, что … обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ

• индивидуальные предприниматели
• физические лица, продавшие имущество,
• физические лица, получающие выигрыши,
• физические лица, работающие по совместительству,

Налогоплательщик может претендовать на освобождение от обязанностей по НДС, если …

• в течение последнего года не привлекался к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 1 млн руб.
• за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации им товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
• налогоплательщик совершает операции по реализации социально значимых товаров (работ, услуг)

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как …

• календарная декада
• календарный месяц
• календарный квартал
• календарный год

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров …

• с учетом суммы акциза
• без учета суммы акциза
• с учетом суммы акциза только в отношении спиртосодержащих и табачных изделий

Налоги, поступления от которых имеют целевое назначение, называются …

• общими
• целевыми
• специальными
• дистрибутивными

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, … на социальный налоговый вычет по доходам, полученным от источников в России

• имеют право в полном объеме
• имеют право, но в определенной части,
• не имеют права

Если при исчислении НДФЛ в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток …

• не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
• может быть перенесен на последующие три налоговых периода
• может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
• может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов

Если гражданин, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15 600 руб., имеет двух детей (один в возрасте 14 лет, другой студент дневной формы обучения, в возрасте 23 лет) и если
этот гражданин за лечение детей заплатил 42 000 руб., то сумму НДФЛ, подлежащая возврату, составляет …

• 23 920 руб.
• 18 512 руб.
• 5 460 руб.

Вычетам подлежат суммы налога, …

• предъявленные подрядчиками, при осуществлении строительно-монтажных работ подрядным способом
• уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию
• предъявленные поставщиками имущества, не облагаемого НДС

В расходы для целей налогообложения прибыли включают …

• транспортный налог
• пени и штрафы по транспортному налогу
• поощрительные выплаты в пользу сотрудников из прибыли, остающейся после налогообложения налогом на прибыль

Элементы налога – это …

• нормы российского законодательства, посвященные налоговым вопросам
• статьи бюджета РФ, посвященные налоговым доходам
• типовой состав и структура налога
• строго определенные части налогового платежа

Федеральный закон от … устанавливает обязанность плательщиков пенсионных взносов представлять в ПФР сведения о застрахованных лицах, определяет состав таких данных, сроки и порядок их подачи …

• 01.04.1996 № 27-ФЗ
• 15.12.2001 № 167-ФЗ
• 24.07.2009 № 212-ФЗ

Установление пониженной ставки налога для всех налогоплательщиков …

• является налоговой льготой
• не является налоговой льготой
• является налоговой льготой, если ставка установлена на непродолжительный период времени
• является налоговой льготой, если право на применение этой ставки нужно подтверждать

Уплачивать страховые взносы необходимо не позднее …

• 20-го числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж
• 30-го числа месяца, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж
• 15-го числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж

Требование об уплате налога – это …

• направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок
• письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога
• устное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок

Твердые ставки налога могут быть установлены в …

• процентах
• денежных единицах
• величинах, основанных на ставке рефинансирования ЦБ РФ, LIBOR, MIBOR и т.д.
• процентах и денежных единицах

Такие элементы, как налоговые льготы, отчетный период, срок уплаты авансовых платежей, относятся к … элементам налога

• обязательным
• фундаментальным
• дополнительным
• нормативным

Счет-фактура заверяется …

• подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью организации
• подписями руководителя и главного бухгалтера
• подписью руководителя и печатью организации

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между общей суммой налога и суммой …

• налога по оприходованным товарам (работам, услугам)
• налоговых изъятий
• налоговых вычетов
• налоговых льгот

Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения, определяется по итогам каждого налогового периода как …

• уменьшенная на налоговые вычеты сумма акциза
• исчисленная исходя из ставки сумма акциза
• произведение налоговой базы и налоговой ставки, за вычетом налоговых льгот

Субъект федерации, вводя транспортный налог …

• не имеет права изменять установленные Гл. 28 НК РФ ставки
• имеет право изменять установленные ставки Гл. 28 НК РФ по своему усмотрению
• имеет право понизить установленные Гл. 28 НК РФ ставки по своему усмотрению
• имеет право повысить установленные Гл. 28 НК РФ ставки, но не более чем в 5 раз
• имеет право понизить либо повысить установленные Гл. 28 НК РФ ставки, но не более чем в 10 раз

Страховые взносы перечисляется …

• только в Пенсионный фонд России (ПФР)
• в ПФР, Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
• В ПФР, ФСС РФ и в бюджеты субъектов РФ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются страхователями по выплатам иностранным гражданам, имеющим статус …

• резидента РФ
• временно пребывающих на территории РФ и заключивших трудовой договор на срок более 6 месяцев
• временно пребывающих на территории РФ и заключивших трудовой договор на срок более 1 года

Страховые взносы взимаются в соответствии с …

• Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
• Главой 24 НК РФ
• Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

Стоимость материально-производственных запасов определяется исходя из цен приобретения …

• с учетом сумм налогов
• включая расходы по транспортировке
• с учетом всех затрат, связанных с приобретением

Согласно НК РФ могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от уплаты отдельных других налогов …

• Федеральные налоги
• Региональные налоги
• Местные налоги
• Специальные налоговые режимы

Система ставок по налогу на доходы физических лиц – …

• пропорциональная
• прогрессивная
• равная
• регрессивная

Расчетным периодом по страховым взносам признается …

• полугодие
• квартал
• календарный год

Расходы на обязательную сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения …

• принимаются в размере фактических расходов
• принимаются в размере фактических расходов, но не более 1 % от выручки
• не признаются расходом

Размер пени равен … ставки рефинансирования Банка России

• 1/200 %
• 1/300 %
• 1/400 %

Размер земельного налога …

• зависит от результатов хозяйственной деятельности
• зависит от способности земли приносить экономические выгоды
• не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в виде стабильных платежей

Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения включаются …

• в прочие расходы
• в расходы, не учитываемые при определении прибыли
• во внереализационные расходы

Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика – это приостановление всех … операций по расчетному счету налогоплательщика

• доходных
• доходных и расходных
• расходных

Принцип справедливости предполагает …

• справедливость налогового закона
• что каждый уплачивает налоги соразмерно своим доходам и возможностям
• справедливое рассмотрение судом обстоятельств дела о налоговом правонарушении

Принудительное взыскание пени с юридических лиц … порядке

• осуществляется в судебном
• осуществляется в бесспорном
• может осуществляться как в судебном, так и в бесспорном

Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, … порядке

• осуществляется в судебном
• осуществляется в бесспорном
• может осуществляться как в судебном, так и в бесспорном

При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из …

• расчетных цен
• рыночных цен
• цен, указанных в договоре

При приобретении налогоплательщиком основного средства (ОС) сумма НДС, уплаченная поставщику, …

• принимается к вычету равномерно, в течение срока полезного использования
• приходуется на затраты организации и косвенно участвует в производстве и реализации
• принимается к вычету в полном объеме после принятия на учет указанного ОС

При переуступке новым кредитором права требования в налоговую базу включают …

• стоимость долга, указанную в договоре
• все суммы, полученные от реализации права требования
• сумму превышения дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования

При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по … стоимости

• остаточной
• первоначальной
• восстановительной

При использовании приобретенных товаров, работ и услуг (ТРУ) для операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению, НДС, предъявленный поставщиком, принимается к вычету …

• пропорционально выручке, полученной от операций, подлежащих налогообложению
• пропорционально выручке, полученной от операций, не подлежащих налогообложению
• в полном объеме

При выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость …

• материалов, затраченных при совершении СМР, впоследствии предъявляемых к вычету
• выполненных работ, исчисленная исходя из всех расходов налогоплательщика на эти СМР, за вычетом расходов на заработную плату
• выполненных работ, исчисленная исходя из всех расходов налогоплательщика на эти СМР

Постановления Правительства РФ входят в …

• особенное налоговое законодательство
• общее налоговое законодательство
• систему подзаконных актов
• специальное налоговое законодательство

Порядок уплаты налога предполагает определение …

• направления платежа, средств уплаты налога, характера платежа
• направления платежа, механизма платежа, особенностей реверсивности и т.д.
• механизма платежа, формы уплаты налога, валюты и субъекта платежа
• возможности, необходимости, неизбежности, неотвратимости уплаты налога, а также последствий его неуплаты

Полный арест имущества налогоплательщика – это ситуация, когда …

• налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа
• налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа
• не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом

По НДС установлены ставки: …

• 0 %, 10 %, 18 %
• 0 %, 5 %, 10 %, 18 %
• 0 %, 10 %, 20 %
• 0 %, 10 %, 18 %, 20/120, 10/110

По налогу на прибыль учитываются …

• обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода
• только расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией
• только прямые и косвенные расходы

По налогу на прибыль установлены следующие ставки, в зависимости от вида дохода: …

• 20 %, 15 %, 10 %, 6 %, 0 %
• 20 %, 18 %, 15 %, 0 %
• 20 %, 9 %, 15 %, 10 %, 0 %

По акцизам установлены … ставки

• только твердые
• только процентные
• твердые и процентные

Плательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее … дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

• 30
• 20
• 10

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются …

• граждане Российской Федерации
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
• граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней

Плательщиками акцизов признаются …

• только организации, совершающие облагаемые акцизами операции
• только организации и индивидуальные предприниматели, совершающие облагаемые акцизами операции
• лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации
• организации и индивидуальные предприниматели, совершающие облагаемые акцизами операции, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога – это …

• налоговая декларация
• расчет авансовых платежей
• налоговое уведомление
• авансовый отчет

Перечень операций, не подлежащих налогообложению, …

• является единым на всей территории РФ и определен в НК РФ
• может дополняться или изменяться органами власти субъектов РФ
• утверждается постановлением Правительства РФ

Пеня – это …

• сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине
• сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога
• письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор)

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является …

• месяц
• квартал
• 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев

Отчетный период – это …

• период времени, по окончании которого в налоговые органы представляется налоговая и бухгалтерская отчетность
• период времени, по окончании которого определяется предварительная налоговая база и исчисляется сумма авансового платежа
• квартал, полугодие, 9 месяцев
• период времени, по окончании которого формируется бухгалтерская отчетность организации

Основы пенсионного страхования в РФ устанавливает Федеральный закон от …

• 16.07.1999 № 165-ФЗ
• 15.12.2001 № 167-ФЗ
• 24.07.2009 № 212-ФЗ

Основы обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливает Федеральный закон от …

• 16.07.1999 № 165-ФЗ
• 29.12.2006 № 255-ФЗ
• 24.07.2009 № 212-ФЗ

Основы обязательного медицинского страхования в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от …

• 16.07.1999 № 165-ФЗ
• 29.12.2006 № 255-ФЗ
• 29.11.2010 № 326-ФЗ

Основой для уплаты новых страховых взносов является Федеральный закон от …

• 16.07.1999 № 165-ФЗ
• 15.12.2001 № 167-ФЗ
• 24.07.2009 № 212-ФЗ

Основные права и обязанности страхователей (плательщиков взносов) и страховщиков (внебюджетных фондов) закрепляет Федеральный закон от …

• 16.07.1999 № 165-ФЗ
• 15.12.2001 № 167-ФЗ
• 16.07.1999 № 165-ФЗ

Основной целью взимания налогов является …

• финансирование дефицита негосударственных пенсионных фондов
• осуществление инвестиций в крупные социально-значимые проекты
• финансирование деятельности государства
• субсидирование малого и среднего бизнеса

Основной тариф страховых взносов составляет: …

• в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 %, в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) – 2,9 %, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1 %
• в ПФР – 26 %, в ФСС РФ– 2,9 %, в ФФОМС – 5,1 %
• в ПФР – 14 %, в ФСС РФ– 2,9 %, в ФФОМС – 5,1 %

Основное отличие сбора от налога – …

• законность
• возмездность
• обязательностью
• адресность

Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений пропорционально …

• объемам выручки от реализации
• среднесписочной численности (расходам на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества
• остаточной стоимости амортизируемого имущества

Организации, выпускающие как подакцизную, так и неподакцизную продукцию на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок, налоговую базу …

• не увеличивают
• увеличивают, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции
• увеличивают на указанную сумму
• увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных

Организации при определении прибыли исключают из выручки суммы …

• НДС
• акцизов
• НДС и акцизов

Организации ведут налоговый учет …

• в обязательном порядке
• если это предусмотрено учетной политикой
• в обязательном порядке, но это верно только в отношении российских организаций

Обязательным условием применения льготы по НДС при совершении налогоплательщиком операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых), является …

• наличие уведомления налогового органа о возможности использования права на освобождение от НДС
• наличие раздельного учета таких операций
• обязательное представление в налоговый орган документации, подтверждающей право на освобождение от НДС

Объектом налогообложения признаются доходы …

• уменьшенные на величину расходов
• российских и иностранных организаций
• российских и иностранных организаций без НДС
• российских организаций, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами

Объектом налогообложения признаются …

• земельные участки
• земельные участки, включая водные объекты
• земельные участки из состава земель лесного фонда

Объект налогообложения – это …

• объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
• объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
• операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав прибыль, доход или имущество налогоплательщика

Новые страховые взносы на отдельные виды обязательного социального страхования введены с …

• 2010 г.
• 2012 г.
• 2001 г.

Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в …

• бесспорном порядке
• судебном порядке
• судебном или бесспорном порядке – по усмотрению налогового органа

Неверно, что при определении налоговой базы учитывают …

• стоимость безвозмездно полученного имущества
• суммы полученных санкций по договорам простого товарищества
• имущество, полученное в форме залога
• доходы в виде процентов по договорам займа

Неверно, что при определении налоговой базы по НДС в нее включаются денежные средства, полученные в виде …

• предоплаты в счет предстоящих поставок
• аванса
• залога

Неверно, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы от …

• посреднической деятельности
• игорного бизнеса
• переуступки права требования долга

Неверно, что подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, …

• если ставка не превышает 5 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 6 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• если ставка не превышает 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте
• независимо от размера установленной ставки

Неверно, что плательщиками страховых взносов являются …

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой
• граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства

Неверно, что объектом обложения транспортным налогом являются …

• мотоциклы
• прицепы
• самоходные машины

Неверно, что облагается НДФЛ доход, полученный от продажи жилого дома, в случае если дом находился в собственности налогоплательщика …

• менее 3 лет
• менее 5 лет
• 5 лет и более
• более 3 лет

Неверно, что налоговая ставка 0 % применяется при реализации …

• драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней, ЦБ РФ и банкам
• товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранных дипломатических представительств
• услуг по сдаче в аренду иностранным гражданам и организациям служебных и жилых помещений, в случае если их национальным законодательством установлен аналогичный порядок в отношении граждан и организаций РФ

Неверно, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является …, относятся к объекту обложения страховыми взносами

• переход права собственности или иных вещных прав на имущество
• выполнение работ
• оказание услуг

Неверно, что акцизами облагается …

• табак трубочный отечественного производства
• алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования
• парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти
• автомобильный бензин

Неверно, что … являются плательщиками земельного налога

• собственники земли
• землевладельцы
• землепользователи
• арендаторы

Налогоплательщиками признаются …

• российские и иностранные организации
• российские и иностранные организации и их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс
• российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее
• пределами

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются …

• организации
• организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
• организации и индивидуальные предприниматели

Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при …

• ввозе медицинских товаров на таможенную территорию РФ
• реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранным дипломатическим представительствам
• реализации земельного участка иностранному лицу

Налогообложение НДС в настоящее время регулируется …

• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость»
• Налоговым кодексом Российской Федерации
• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-I «О налоге на добавленную стоимость», а также Налоговым кодексом РФ