Правовые основы денежного обращения и расчетов
Тема №10: «правовые основы денежного обращения и расчетов»
1. Банковские счета: понятие, виды, порядок открытия и закрытия.
2. Правовая природа договора банковского счета.
3. Порядок расчетов в хозяйственном обороте.
4. Формы и виды безналичных расчетов на территории Украины.
1. Банковские счета: понятие, виды, порядок открытия и закрытия.
Для хранения средств и проведения расчетов между участниками расчетных правоотношений в учреждениях банка открываются разные по правовым режимам счета. Согласно действующему законодательству все юридические лица всех форм собственности и видов деятельности, а также граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, обязаны хранить свои средства на счетах в учреждениях банков.
Ст. 6 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. предусматривает, что банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их отделенным подразделам, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам — инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и с согласия этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей.
Подробно порядок открытия счетов и их режимы регулируется специальной Инструкцией №3 «О порядке открытия и использование счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98.
Рекомендуемые материалы
Для открытия банковского счета предприятия подают в учреждение банка следующие документы:
— заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;
— копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство;
— копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;
— копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет;
—справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
— копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий, организаций Украины, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку;
— копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал;
— карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом, удостоверенную нотариально с оттиском печати предприятия.
Для некоторых видов предприятий законодательством предусмотрено представление дополнительных документов:
¨ арендные предприятия подают нотариально заверенную копию договора аренды;
¨ коллективные сельскохозяйственные предприятия, общества потребительской кооперации, политические партии, общественные и религиозные организации — протокол общего собрания о создании или копию протокола, удостоверенную нотариально;
¨ хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи, печатные средства массовой информации подают нотариально заверенную копию учредительного договора.
Некоторые предприятия и организации освобождаются от представления в банк уставов, в частности, полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, учреждения и организации, которые финансируются из бюджета, и прочие субъекты предпринимательской деятельности, в том числе предприниматели без создания юридического лица, для которых наличие устава не предусмотрено законом.
Следует отметить, что действующее законодательство предусматривает ответственность, которая применяется к учреждениям банков или юридическим лицам, физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности, которые в установленный законом срок (3 рабочих дня) не сообщили об открытии или закрытии счетов в банках — штрафные санкции в виде 20 не облагаемых налогами минимумов доходов граждан.
С целью хранения средств и осуществления расчетов банки открывают предприятиям, организациям и учреждениям различных форм собственности, в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования следующие счета: текущие, бюджетные, кредитные, вкладные (депозитные), временные, карточные, аналитические, корреспондентские и т.п.
Текущие счета открываются банком клиентам на договорной основные для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам согласно условиям договора и требованиям законодательства Украины. В Инструкции сняты ограничения относительно количества текущих банковских счетов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты, в отличие от ранее действующего правила об открытии не более 2 текущих счетов.
Бюджетные счета открываются организациям, их отделенным подразделам, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для их целевого использования.
Кредитные счета открываются на договорной основе юридическим и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право предоставлять кредит с соблюдением требований действующего законодательства.
В практике банковского обслуживания применяются и временные счета, которые открываются вновь созданным предприятиям и хозяйственным обществам для зачисления средств, для формирования уставного фонда. Чтобы открыть временный счет хозяйственному обществу следует подать в банк заявление об открытии временного счета, подписанное одним из учредителей и копию учредительного договора, удостоверенную нотариально. После государственной регистрации такого хозяйственного общества и предоставления ему статуса юридического лица временный счет преобразуется в постоянный текущий счет.
Значительного распространения в банковской практике приобрели вкладные (депозитные) счета. Так, вкладные (депозитные) счета открываются банком клиентам на договорной основе для хранения денежных средств, которые передаются клиентами банку для управления на установленный срок и под определенный процент в соответствии с условиями договора.
Карточные счета - это банковские счета, на которых учитываются операции по платежным карточкам. Они открываются физическим лицам на основании их заявления на открытие счета и договора об открытии картсчета.
Договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей и расчетов по доверенности друг друга, имеют название корреспондентских отношений. В широком понимании корреспондентские отношения являются формой сотрудничества между двумя банками. Корреспондентский счет — это счет, который открывается банком для осуществления расчетов, которые выполняет по доверенности и за счет этого банка тот банк, где открывается этот счет.
В Украине существуют корреспондентские счета между коммерческими банками, НБУ и коммерческими банками, а также коммерческими банками и иностранными банками.
Согласно Хозяйственному кодексу Украины и ЗУ "О внешнеэкономической деятельности" предприятия, организации, а также физические лица — предприниматели для хранения валютной выручки и осуществления расчетов имеют право открывать в коммерческих банках банковские счета в иностранной валюте (текущие и депозитные).
Правила НБУ также устанавливают порядок закрытия счетов в учреждениях банка. Текущие счета закрываются в учреждениях банка на основании:
— заявления собственника счета;
— решения органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
— соответствующего решения хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признание его банкротом;
Так, согласно письму НБУ банк вправе поставить вопрос о разрыве договора на обслуживание банковских счетов клиентов, если на протяжении одного года и более не осуществлялись банковские операции. Закрытие счета предприятия, у которого есть налоговая задолженность, требует разрешения налогового органа.
Операции на банковских счетах могут быть временно приостановлены решениями государственных налоговых, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных законодательными актами Украины.
2. Правовая природа договора банковского счета.
Правовое регулирование отношений между учреждениями банков и клиентами базируются на договоре банковского счета. По договору банковского счета собственник счета обязуется хранить средства в банке и распоряжаться ими в соответствии с установленными правилами, а банк — обеспечивать сохранность средств, а также осуществлять операции по зачислению средств на счет собственника и списанию их с разрешения собственника. В банковской практике этот договор наиболее часто называют договором на осуществление расчетно-кассового обслуживания.
Отношения, которые возникают между банком и клиентом, условно можно поделить на две группы:
а) отношения, которые касаются открытия и закрытия банковского счета;
б) отношения, которые связаны с хранением в банке средств клиента и осуществлением банком расчетных операций, то есть непосредственно осуществлением расчетно-кассового обслуживания.
Указанный договор составляется по произвольной форме и может содержать реквизиты сторон, номер и вид счетов, условия открытия и закрытия счетов, виды услуг, которые предоставляются банком, обязательства сторон, ответственность за невыполнение их, другие положения по договоренности сторон и условия, по которым договор может быть разорван.
В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предполагается конкретная ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списания средств со счета клиента или неправильное их зачисление. Клиент, в свою очередь, несет ответственность за: не уведомление банка об ошибочно зачисленных на его счет суммах; несвоевременную оплату услуг банка и т.п.
Договор банковского счета является хозяйственным, двусторонним, консенсуальним, бессрочным и платным. Одна сторона — собственник счета вправе требовать от банка оперативного осуществления банковских операций, а его обязанностью является выполнение всех установленных правил расчетов. Соответственно банк имеет право использовать временно свободные средства собственника счета, требовать выполнения банковских правил, обязуется осуществлять кассово-расчетное обслуживание и сохранять банковскую тайну.
Содержание отношений между банком и собственником счета определяется не только волей участников, но и банком, который определяет условия договора. Права и обязанности собственника счета и кредитного учреждения осуществляются на условиях, определенных в правилах НБУ. Собственник счета обязуется четко выполнять установленные правила осуществления расчетов и подчиняется ежедневному контролю коммерческого банка за целевым использованием денежной наличности.
Кроме договора банковского счета, между банком и клиентом может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения взятых сумм по требованию клиента, а также выполнению поручений вкладчиков.
3. Порядок расчетов в хозяйственном обороте.
Денежное обращение на территории Украины осуществляется в наличном или безналичном порядке.
Наличные расчеты — это платежи денежной наличностью предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты, по которым платежи осуществляются без участия денежной наличности перечислением средств со счета плательщика на счет получателя денег или зачислением взаимных требований.
Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в пользу другой через кредитные учреждения, называются расчетными. Основанием их правового регулирования является ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине". Основное содержание расчетных правоотношений раскрывается в принципах, на которых базируется организация безналичных расчетов, в частности:
1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства — как собственные, так и заемные — на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков денежной наличности в их кассах в границах установленного банком лимита;
2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;
3) безналичные расчеты проводятся по действующим формам расчетов;
4) субъекты хозяйствования имеют право свободного выбора условий оплаты товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;
5) платежи проводятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;
6) списание средств со счетов клиентов осуществляется только по их распоряжению, или по их согласию (акцепту);
7) при проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины.
Сфера применения денежной наличности между юридическими лицами существенным образом ограниченная и регулируется Инструкцией об организации работы по наличному обороту учреждениями банков Украины и Положением о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине от 19 февраля 2001 г., утвержденными постановлениями Правления НБУ.
Большинство денежного обращения между субъектами хозяйствования осуществляется в безналичном порядке. Это обусловлен тем, что безналичный оборот имеет важные преимущества перед наличным:
¨ во-первых, при этом создаются благоприятные условия для государственного регулирования денежного обращения и осуществления за ним надлежащего контроля;
¨ во-вторых, обеспечивается своевременность платежа между субъектами денежного обращения за реализованные товары и предоставленные услуги;
¨ в-третьих, ускоряется оборот денежных средств, обеспечивается тесная связь субъектов хозяйствование с банками, что в свою очередь, играет важную роль в развитии рыночной экономики в государстве и улучшении экономического положения субъектов хозяйствования.
Важной обязанностью коммерческих банков является выдача наличных средств предприятиям и организациям, то есть бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. Под кассовыми сделками понимают деятельность банка, связанную с инкассацией, хранением и выдачей предприятиям наличных средств. Предприятия осуществляют операции с наличными средствами согласно Положению о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине. Эти правила предусматривают соблюдение предприятиями кассовой дисциплины, то есть установленного порядка ведения предприятиями операций с денежной наличностью. Это означает, что все предприятия, которые осуществляют операции с денежной наличностью в национальной валюте и имеют текущие счета в учреждениях банков, могут держать в своей кассе на конец дня денежную наличность в границах установленных им обслуживающими учреждениями банков лимитов кассы. Для установления лимита кассы предприятия подают каждый год до 1 марта в учреждения банков по месту открытия текущего счета заявки-расчеты в двух экземплярах. Учреждения банков в течении первого квартала рассматривают заявки-расчеты и утверждают предприятиям лимиты кассы, порядок и сроки сдачи наличной выручки, которые сообщаются каждому предприятию.
Проверки кассовой дисциплины осуществляются органами Государственной налоговой администрации Украины, Государственной контрольно-ревизионной службы Украины, Министерства внутренних дел Украины, финансовыми органами и учреждениями банков. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности. НБУ вменяет в обязанность коммерческих банков подавать государственным налоговым администрациям материалы о нарушении субъектами предпринимательской деятельности норм регулирования оборота денежной наличности.
4. Формы и виды безналичных расчетов на территории Украины.
Согласно ст. 51 ЗУ "О банках и банковской деятельности" безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты:
¨ платежные поручения,
¨ платежные требования,
¨ требования-поручения,
¨ векселя,
¨ чеки,
¨ банковские платежные карточки,
¨ мемориальные ордеры,
¨ аккредитивы,
¨ инкассо,
¨ прочие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, которые применяются в международной банковской практике.
Правила, формы и стандарты расчетов банков и других юридических и физических лиц изложены в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 29 марта 2001 г.
Указанная Инструкция базируется на принципах свободного выбора субъектами хозяйствования форм расчетов, закрепления их сторонами в договорах и невмешательстве учреждений банка в эти договорные отношения. Вместе с тем с целью обеспечения правил документооборота Инструкцией установлено, что расчетные документы, которые подаются клиентами в банк, составляются на бланках установленной формы и должны содержать соответствующие реквизиты.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: название документа, код, номер, дату составления, дату валютирования, названия плательщика и получателя средств, их идентификационные коды в соответствии с Единым государственным реестром предприятий Украины, номера счетов в учреждениях банка; названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и коды банков; сумму платежа цифрами и буквами; подписи ответственных лиц плательщика и получателя; назначение платежа — название товара, ссылку на документ, на основании которого осуществляется операция, с указанием его номера и даты, указание законодательного акта, которым предусмотрено право бесспорного взыскания средств (его дата, номер и соответствующий пункт); сумму НДС или надпись "без НДС".
Если хотя бы один из указанных реквизитов не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к выполнению не принимает.
Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их во время заключения договоров.
Мемориальный ордер — это межбанковский расчетный документ, который в предусмотренных инструкцией случаях составляется банком во время осуществления списания средств со счета плательщика. Дата составления мемориального ордера может отвечать дате списания средств со счета плательщика.
Платежное поручение — это расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечислении ее на счет получателя. Банки принимают к выполнению платежное поручение в течение десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Платежное поручение принимается банком к выполнению при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает сумму, которая есть на его счете.
Платежные поручения могут применяться:
¨ в расчетах за фактически отгруженную, проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);
¨ в порядке предшествующей оплаты;
¨ для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
¨ для перечисления предприятиями суммы, которые причитаются физическим лицам (заработная плата, пенсия, и т.п.), на их счета, которые открыты в банках;
¨ для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды и т.д.
Платежное требование-поручение — это комбинированный расчетный документ, который выписывается на бланке установленной банком формы и состоит из двух частей:
— верхняя — требование поставщика средств непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средства;
— нижняя — поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной суммы средства и перечисления ее на счет получателя.
С целью гарантированной ускоренной доставки требований-поручений плательщикам рекомендуется передавать их в комплекте расчетных и отгрузочных документов за поставленную продукцию, выполненные работы и предоставленные услуги, предусмотренные договором. Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты выписки. Платежная требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.
Платежное требование — это расчетный документ, который содержит требование взыскателя или при договорном списании получателя к обслуживающему плательщика банку осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы денег со счета плательщика на счет получателя.
Принудительное списание средств со счетов плательщиков разрешается лишь в случаях, установленных законами Украины, а именно:
¨ на основании исполнительных документов;
¨ решений налоговых органов;
¨ признанных претензий.
Банки выполняют платежные требования на принудительное списание средств со всех счетов предприятий. Взыскатель несет ответственность за обоснованность принудительного списания средств и правильность данных, внесенных в платежное требование на принудительное списание средств. Платежные требования взыскателей на принудительное списание средств банки принимают к выполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика.
Расчетный чек — это расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств.
Участниками расчетов чеками является чекодатель, чекодержатель и банк-эмитент Чекодателем выступает юридическое или физическое лицо, которое производит платеж с помощью чека и подписывает его, чекодермсателем — предприятие или физическое лицо, которое является получателем средств по чеку. Банк-эмитент — это банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу. Чеки применяются между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги. Плательщиком по чеку может быть только банк, где открыт счет чекодателю. В случае отказа банка-эмитента уплатить чек чекодержатель имеет право предъявить к чекодателю претензию.
Срок действия чековой книжки — один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, — 3 месяца с даты их выдачи.
Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть продлен по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки.
Правовая форма оплаты с помощью расчетных чеков является гарантированной. Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками".
Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней, не учитывая день его выписки.
Запрещаются передача расчетного чека (чековой книжки) его собственником любому другому юридическому или физическому лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека.
По желанию физического лица расчетный чек может выписываться на имя другого лица, которое становится в этом случае его собственником. Расчетные чеки на предъявителя не выдаются.
Банковские правила предусматривают обязательные реквизиты, которые должен иметь каждый чек: название — "расчетный чек": название (для физических лиц — ФИО чекодателя, реквизиты его паспорта или документа, который его заменяет) собственника чековой книжки и номер его счета; название банка-эмитента и его номер МФО; идентификационные коды чекодателя и чекодержателя в соответствии с Единым государственным реестром предприятий и организаций Украины, у физических лиц — идентификационные номера в случае их присвоения государственного налоговой администрацией; название чекодержателя; поручение чекодателя банку-эмитенту уплатить конкретную сумму, которая указана цифрами и буквами; назначение платежа; число, месяц и год составления чека, место составления чека; подписи чекодателя и печать (юридического лица). Чек, на котором отсутствует любой из указанных реквизитов, считается недействительным и возвращается без выполнения.
В практике финансовых взаимоотношений различают следующие виды чеков: ордерные, предъявительские и именные. Чек, выписанный на определенное лицо с обязательным предостережением о приказе оплатить, называется ордерной. Чек, в котором не содержится никаких данных о чекодержателе, - предъявительский. Чек, выписанный на определенное лицо или переданный другому лицу лишь путем заключением договора об уступке требования, называется именной.
При осуществлении расчетов чеками между клиентами разных банков коммерческие банки должны заключать между собою корреспондентские соглашения и предусматривать в них взаимные обязательства относительно оплаты чеков, а также ответственность сторон за нарушение правил расчетов. В случае отсутствия такого соглашения банки обязаны принимать от клиентов чеки и инкассировать их в те банки, которые обслуживают чекодателя. В таких случаях средства на счет предъявителя чека могут быть зачислены лишь при условии получения их из банка-эмитента чека.
Аккредитив – это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан: выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести этот платеж. Такой оплате, однако, предшествует выполнение определенных действий получателем средств в адрес плательщика (отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг), что подтверждается соответствующими документами.
Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте предусмотрено, что банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые (гарантированные), а также отзывные или безотзывные.
Покрытый аккредитив — это аккредитив, для осуществления платежей по которому заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив предусматривает, что оплата за ним в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Отзывной аккредитив — может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного сообщения бенефициару. В случае отсутствия пометки, что аккредитив является отзывным, его считают безотзывным.
Безотзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть аннулирован или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефициара, в пользу которого он был открыт в банке-эмитенте.
Аккредитив может открываться для расчетов не только с одним поставщиком, но и может быть переадресован. Для открытия аккредитива клиент подает в обслуживающий банк-емитент заявление, где плательщик должен указать:
— дату и номер договора, согласно которому открывается аккредитив;
— срок действия аккредитива (число, месяц закрытия аккредитива);
— название заявителя и бенефициара, их идентификационные коды;
— название банка-эмитента и исполняющего банка, вид аккредитива;
— сумму и условия аккредитива (виды товаров, которые оплачиваются, расчетные документы, порядок оплаты этих документов).
Указанные реквизиты являются обязательными, в случае отсутствия одного из них аккредитив не открывается.
Для получения средств по аккредитиву бенефициар после отгрузки продукции (выполнения работ, предоставления услуг) подает исполняющему банку документы, предусмотренные условиями аккредитива. После тщательной проверки представленных бенефициаром документов и соблюдения всех условий аккредитива исполняющий банк осуществляет списание средств с аналитического счета "Расчеты по аккредитивам". Не принимаются к оплате по аккредитивам документы, которые имеют расхождения с условиями аккредитива или содержание которых противоречит друг другу.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт заявителя аккредитива, то в исполняющем банке ответственный исполнитель должен проверить наличие акцептованной надписи и соответствие ее представленному образцу.
Контроль за соблюдением условий аккредитива возлагается на банки. Выплаты по аккредитиву денежной наличностью не допускаются.
Осуществление операций с векселями коммерческими банками регулируется ЗУ «О вексельном обращении в Украине» от 5.04.01 г.
Общепринятое понятие векселя даетсяв ст. 21 ЗУ «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 18.06.91 г., где вексель — это ценная бумага, долговой документ, который удостоверяет безусловное денежное обязательство должника (векселедателя) уплатить определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) при наступлении определенного срока (погашения векселя).
Векселя делятся на простые и переводные и могут быть выставлены как в национальной, так и в иностранной валюте. Простой вексель - это документ, который содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя в указанный срок определенную сумму. Переводной вексель (тратта) — это составленный по строго определенной форме документ, который содержит письменный приказ векселедателя (трасанта) адресованный плательщику (трассату), уплатить третьему лицу (ремитенту) определенную сумму денег в указанный срок. Трассат становится должником по векселю лишь после того, как акцептует вексель, то есть даст согласие на его оплату, поставив на нем свою подпись.
Переводной вексель отличается от простого тем, что векселедатель при переводном векселе сам платежа не осуществляет а переводит эту обязанность на своего должника (плательщика по векселю). Переводной вексель также может переводится одним держателем другому передаточной надписью (индоссаментом). Индоссамент может быть зафиксирован как на переводном векселе, так и на прилагающемся к нему листе (аллонже).
Вексель как долговой документ имеет ряд особенностей, которыми он отличается от других долговых обязательств. К ним относятся:
¨ денежность, то есть предметом векселя могут быть только деньги;
¨ срочность и определенность, то есть продолжительность существования вексельного обязательства может быть рассчитана заранее либо по данным в тексте векселя, либо на основании вексельного закона;
¨ безусловность и безоговорочность — это означает, что приказ в векселе об уплате определенной денежной суммы не должен обуславливаться любыми требованиями, предостережениями или ссылками на них;
¨ письменная, строго установленная законом форма;
¨ односторонность вексельного обязательства т.е. для плательщика существуют только обязательство без любого требования с его стороны.
Вексель составляется по строго установленной форме, предусмотренной Женевской конвенцией 1930 г. “Об Унифицированном Законе о переводных и простых векселях”. Он должен быть составлен в письменной форме и содержать перечень обязательных реквизитов, под угрозой недействительности.
Так, обязательными элементами простого векселя являются: вексельная метка – наименование “вексель”; простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег; указание срока и места платежа; наименование получателя; указание даты и места составления; подпись векселедателя. Переводной вексель, плюс к перечисленным выше реквизитам простого векселя, в обязательном порядке должен содержать наименование трасата (должника).
Следует сказать о том, что поскольку переводной вексель сам по себе не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, в международной практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, то есть совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде написи на лицевой стороне векселя и подписывается акцептантом. Лишь при условии , что вексель акцептован, векселедержатель имеет право требовать от трассата оплаты этого финансового документа. Акцепт тратты может совершить и банк с целью досрочного учета тратты,с дальнейшим предъявлением трассату векселя к оплате. Однако при этом векселедержатель получает не полную сумму векселя, а лишь ее часть за вычетом учетного процента и банковского сбора.
Более надежной гарантией по векселям, по сравнению с акцептом, является их авалирование банками, где аваль выступает как вексельное поручительство, т.е. в случае не выполнения должником своих обязательств по векселю гарантам платежа является банк. Погасив вексель, авалист приобретает право регресса ко всем лицам, совершившим на нем индосаменты, а также к трассату и лицу, выписавшему простой вексель. Следует сказать о том, что авалистом, согласно Письму Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от 27.02.2002 г., может выступать физическое лицо (с.3,14 нового Закона).
В международном торговом обороте вексель выступает в качестве оборотного финансового документа. Этот термин обозначает, что передача векселя другому лицу осуществляется либо путем простого вручения, либо с помощъю передаточной надписи (индоссамента). Посредством последнего индоссант передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права, требования и риски по векселю. Индоссамент бывает трех видов:
— бланковый (на предъявителя) – без указания, приказу какого лица необходимо совершить платеж;
— именной (полный) – с указанием приказу какого лица необходимо совершить платеж;
— перепоручительный – с передачей векселедержателем векселя на инкассо банку, а также с просьбой получить по нему платеж и обеспечить выполнение последним всех требований по векселю.
Однако, специфика векселя, как определенного финансового инструмента заключается в том, что он является многофункциональным, то есть его природу нельзя свести к чему-то одному. Все зависит от операций, в которых вексель применяется. Приблизительный перечень операций, осуществляемых с векселями, можна найти в Положении об операциях банков с векселями, утвержденном постановлением Правления НБУ от 28.05.99 г.N 258. К ним относятся:
Ø кредитные операции (учет и залог векселей);
Ø торговые операции с векселями;
Ø гарантийные операции с векселями (аваль);
Ø расчетные операции с векселями (оформление задолженности, расчеты с использованием векселей);
Ø комиссионные и доверительные операции с векселями.
Главное достижение Нового Закона «О вексельном обращении в Украине» — ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ “ТОВАРНОСТЬ” ВЕКСЕЛЯ: теперь он может выписываться исключительно при оформления задолженности за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.
Это привело к окончательному вымиранию “финансовых” векселей, которые до этого эмитировали банки (НБУ еще 30.05.01 г. своей телеграммой обязал коммерческие банки приостановить осуществление операций по выпуску собственных финансовых векселей). Впрочем, новый Закон вводит и ряд очень любопытных новшеств в вексельные порядки:
· с 1 января 2002 года участниками вексельного обращения вправе быть не только юридические, но и ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА.
· Узаконен МЕХАНИЗМ ПОДПИСАНИЯ ВЕКСЕЛЯ ПО ДОВЕРЕННОСТИ (вексель от имени юридического лица вправе подписывать не только руководитель, но и уполномоченное им лицо).
· ВЕКСЕЛЬ, ОПРОТЕСТОВАННЫЙ НОТАРИУСОМ (с исполнительной надписью нотариуса) в установленном законом порядке, является ИСПОЛНИТЕЛЬНЫМ ДОКУМЕНТОМ. Теперь держатель векселя для принудительного взыскания средств по нему может (после совершения нотариального “протеста”) напрямую обращаться в государственную исполнительную службу, минуя судебную инстанцию. И ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ИСПОЛНИТЕЛИ ОБЯЗАНЫ ОПИСАТЬ ИМУЩЕСТВО ДОЛЖНИКА ПО ВЕКСЕЛЮ И ВЫСТАВИТЬ НА ПРОДАЖУ.
Применение инкассовой формы расчетов регулируется "Унифицированными правилами по инкассо", принятыми в 1978 году Международной торговой палатой.
Инкассо - это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке.
Инкассо может быть документарным и чистым.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные, страховые документы), а также инкассо только коммерческих документов.
Инкассовая операция начинается в банке, куда фирма-экспортер после отгрузки товара передает оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы с приложенным к ним инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции для банка. Банк, получающий инкассовое поручение от своего клиента-экспортера, называется банком-ремитентом. Банк-ремитент направляет инкассированные документы в инкассирующий банк страны импортера. Инкассирующий банк выдает документы плательщику-импортеру, без которых он не сможет получить товар в свое распоряжение, согласно инструкций, указанных в инкассовом поручении.
При оформлении инкассового поручения доверитель, т.е. клиент банка-экспортер, должен привести следующие данные:
1) дату выписки поручения;
2) номер поручения;
3) наименование, полный и точный адрес плательщика (импортера);
4) лицо, которому инкассирующий банк должен сделать представление согласно инкассовому поручению;
5) наименование и местонахождение доверителя-экспортера;
6) наименование и местонахождение банка-ремитента.
Если доверитель указал неполный и неточный адрес плательщика, инкассирующий банк может принять меры для установления точного места нахождения плательщика, но без принятия на себя каких-либо финансовых обязательств и ответственности.
7) наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкассированию. Если документы, принятые на инкассо, выражены в какой-нибудь другой валюте, отличной от валюты платежа, то доверитель должен указать курс пересчета валют и способ или источник его определения;
8) номер счета доверителя в банке-ремитенте, на который нужно перечислить выручку;
9) перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, подлежащих выдаче плательщику против платежа. Как правило, к ним относятся коммерческие и финансовые документы: коммерческие - счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые другие, не являющиеся финансовыми; финансовые - простые векселя, переводные векселя (тратты), чеки и иные подобные документы, используемые в качестве средства обращения и платежа.
10) условия и сроки оплаты инкассируемых документов;
11) возможность принятия частичных платежей по инкассо и передачи против частичных платежей документов плательщику. При отсутствии таких инструкций банки будут выдавать документы плательщику только после получения полного платежа.
Банк-ремитент составляет инкассовое поручение инкассирующему банку, причем все оборотные документы (тратты, коносаменты, страховые полисы) снабжаются передаточной надписью в пользу инкассирующего банка. Это инкассовое поручение отсылается инкассирующему банку заказной авиапочтой. Иностранному банку в день отсылки документов направляется зашифрованная телеграмма с сообщением о высылке документов. Инкассирующий банк предъявляет документы плательщику; тот должен либо оплатить их (выписав заявление на перевод или платежное поручение), либо акцептовать векселя или чеки. Акцептованные финансовые документы остаются в инкассирующем банке до наступления срока платежа или отсылаются банку-ремитенту, а затем, к моменту платежа по ним, банк-ремитент обратно отсылает их за границу для оплаты. Банки обычно страхуют отсылаемые документы от потери в пути следования.
Если документы оплачены, инкассирующий банк кредитует счет банка-ремитента, а тот, в свою очередь, по получении кредитового авизо или электронного извещения о зачислении средств на счет, кредитует счет экспортера.
Если плательщик отказывается уплатить или акцептовать векселя, инкассирующий банк, если этого требует инкассовое поручение, протестует неплатеж или неакцепт или запрашивает у банка-ремитента инструкции о дальнейших действиях. Банк-ремитент запрашивает инструкции у своего клиента-доверителя. Опротестованные документы могут быть возвращены доверителю либо переданы его представителю в стране плательщика. Судьба платежа решается в дальнейшем или путем переговоров между доверителем-экспортером и плательщиком-импортером, или передачей спора на рассмотрение в хозяйственный суд.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Все расчетные операции при чистом инкассо производятся в порядке, предусмотренном для документарного инкассо.
Новой прогрессивной формой безналичных расчетов являются платежные карточки. Согласно постановлению Правления НБУ "О порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением" от 27 августа 2001 г., применяется система расчетов с использованием карточек и их эмиссия. Банковская платежная карточка (БПК) — пластиковое идентификационное средство, с помощью которого собственнику БПК предоставляется возможность осуществлять операции по оплате за товары, услуги, работы, а также получать денежную наличность. Ідентификация собственника БПК может обеспечиваться нанесением на нее номера, срока действия, фамилии, имени и образца подписи держателя. Банковские платежные карточки бывают следующих видов:
— собственная, которая предоставляет возможность физическому лицу распоряжаться собственным карточным счетом;
— корпоративная, которая предоставляет возможность физическому лицу распоряжаться карточным счетом юридического лица;
— дебетная, которая предоставляет возможность распоряжаться карточным счетом в границах остатков средств на нем;
— кредитная, которая предоставляет возможность осуществлять операции за дебетом карточного счета в границах установленного банком-эмитентом лимита кредита.
Платежная карточка является собственностью эмитента и предоставляется им клиенту согласно условиям договора об открытии картсчета. Эмиссия платежных карточек в границах Украины ведется исключительно банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление таких операций.
Вид платежной карточки, которая эмитируется банком, тип ее носителя, идентификационных данных (магнитная полоса, микросхема и т.п.), реквизиты, которые наносятся на нее в графическом виде, определяются платежной организацией соответствующей платежной системы, где эта карточка применяется. Обязательными реквизитами, которые наносятся на платежную карточку, являются реквизиты, которые дают возможность идентифицировать платежную систему и эмитента.
В границах Украины перевод по операциям, которые инициированные с применением платежных карточек, выполняется только в денежной единице Украины.
Банковские платежные карточки внедрены в практику безналичных расчетов с целью ускорения кассового обслуживания и сокращение наличного оборота национальной валюты с учетом международного опыта.
Важную роль в укреплении расчетной дисциплины играет институт гражданской ответственности. За нарушение правил осуществление расчетных операций банки, плательщики и получатели несут ответственность в форме возмещения убытков и уплаты неустойки (пени, штрафа), которая предусматривается действующим законодательством и заключенными договорами.
Согласно ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. в случае нарушения обслуживающим банком сроков выполнения поручения клиента на перевод денежных средств, банк обязан уплатить пеню в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, которая не может превышать 10% суммы перевода, если иной размер пени не предусмотрен договором между ними.
Вместе с этой лекцией читают "3 Функции. Пределы. Непрерывность".
В случае нарушения обслуживающим банком сроков завершения перевода, банк обязан уплатить получателю пеню в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, которая не может превышать 10% суммы перевода, если иной размер пени не предусмотрен договором между ними. В этом случае плательщик не несет ответственность за просрочку перед получателем.
В случае ошибочного перевода суммы на счет ненадлежащего получателя, произошедшего по вине банка, банк-нарушитель обязан немедленно после выявления ошибки перевести на счет собственника средств сумму перевода. В противном случае получатель имеет право в установленном законом порядке требовать от банка-нарушителя инициирования перевода ему указанной суммы и уплаты пени в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, начиная с даты завершения ошибочного перевода, которая не может превышать 10% суммы пересказа.
В случае ошибочного перевода со счета ненадлежащего плательщика, произошедшего по его вине банк обязан перевести соответствующую сумму денег со счета плательщика на счет ненадлежащего плательщика, а также уплатить ненадлежащему плательщику пеню в размере процентной ставки, которая установлена этим банком по краткосрочным кредитам, за каждый день, начиная со дня ошибочного перевода до дня возвращения суммы перевода на счет ненадлежащего плательщика, если иная ответственность не предусмотрена договором.
В свою очередь, предполагается и ответственность плательщика перед банком. Так, плательщики платят в пользу получателей этих средств за просрочку платежа пеню в размере, установленном по согласию сторон (следует отметить, что действие этого Закона не распространяется на порядок начисления и уплаты пени, штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов, налогового кредита и других платежей к бюджетам всех уровней и внебюджетных фондов).
Плательщик несет ответственность за соответствие информации, указанной им в документе на перевод, сути операции, относительно которой осуществляется этот перевод. Плательщик должен возместить банку вред, причиненный вследствие несоответствия такой информации.
За необоснованность принудительного списания (взыскания) средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, взыскатели несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и возмещают убытки, причиненные вследствие безосновательного принудительного списания (взыскания) средств. Согласно ст. 8 ХПК Украины за необоснованное списание в бесспорном порядке претенциозной суммы виновная сторона платит другой стороне штраф в размере 10% от списанной суммы.
