Расчеты по аккредитиву

§ 4. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — форма расчетов, при которой банк, действую­щий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется запла­тить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при усло­вии представления им документов, предусмотренных аккредити­вом, и при выполнении других условий аккредитива.

Могут открываться Следующие виды аккредитивов:

покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислите сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при откры­тии которого исполняющему банку предоставляется право спи­сывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расистов только с одним получателем средств.

Рекомендуемые материалы

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанав­ливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:

—  наименование банка-эмитента;

—    наименование-байка, обслуживающего получателя средств;

—     наименована получателя средств - сумма аккредитива;

—  вид аккредитива

—  способ извещения получателя средств об открытии аккре­дитива;

— способ извещения плательщика о номере счета для депо­нирования средств, открытого исполняющим банком;

—  полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

—     сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

— условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

— ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, ка­сающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслу­живающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (форма 0401005), в котором плательщик обязан указать:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива (дата закрытия);

• наименование получателя средств;

• наименование банка, исполняющего аккредитив;

• место исполнения аккредитива;

• полное и точное наименование документов, против которых будет производиться выплаты по аккредитиву.

• вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;

• срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ оказания услуг);

• сумму аккредитива;

• способ реализации аккредитива.

Схема расчета аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

1 — Договор о сделке.

2 — Заявление на аккредитив.

3 — Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 — Открытие аккредитива (депонирование средств).
5а, 56, 5в — Извещение об открытии аккредитива.

6 — Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание  услуг).

7а, 76, 7в — передача пакета документов с подтверждением (авизование).

8 — Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

9 — Расчеты между банками.

10          — Возмещение расходов банка.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформ­ления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска пе­чати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от исполнения аккре­дитива до истечения срока его действия, если возможность .та­кого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре, в котором отражаются следующие условия.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 0401063, в котором кроме основных реквизитов пла­тельщик обязан указать:

—    вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что ак­кредитив является безотзывным, он считается отзывным);

—      условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

—   номер счета, открытый исполняющим банком для депони­рования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

—    срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

—      полное и точное наименование документов, против кото­рых производится платеж по аккредитиву;

—      наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк от­казывает в открытии аккредитива.

Для расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансо­вого счета 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый испол­няющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств — до сведения плательщика.

При выставлении непокрытого (гарантированного) аккреди­тива поле «Счет 4090» в аккредитиве не заполняется.

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком ли­ца, в аккредитив могут быть включены следующие дополни­тельные условия:

—  отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

—  представление документов, удостоверяющих качество про­дукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через ис­полняющий банк и банк-эмитент плательщику;

—  запрещение частичных выплат по аккредитиву;

— другие условия, предусмотренные основным договором, Банк-эмитента учитывает суммы покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовом счете 90907 «Выставленные ак­кредитивы», а непокрытых (гарантированных) .аккредитивов — на внебалансовом, счете 91404 «Гарантии, выданные банком».

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных докумен­тов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель бан­ка проставляет дату, штамп и подпись. Первый экземпляр рас­поряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняю­щий банк. Один экземпляр распоряжения исполняющий банк передает получателю Средств, другой служит основанием для возврата денег либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых ис­полняющим банком от получателя средств, условиям аккредити­ва банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву вымещения сумм выплаченных получателе средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня следующего за днем возврата суммы не использованного покрытого (депониро­ванного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. При поступлении от банка-эмитента покрытого (депонированного) аккредитива сумма аккредитива исполняющим банком зачисля­ется на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лице­вой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», а при поступлении непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

При сомнении в правильности указания реквизитов аккреди­тива исполняющий банк обязан не позже, рабочего дня, сле­дующего за днем получения аккредитива, направить в банк-эмитент запрос в произвольной форме и до получения дополни­тельной информации не платить по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива посту­пившие от банка-эмитента деньги зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам ак­кредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет такие деньги на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате»

Для получения денег по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (форма № 0401065), отгрузочные и другие документы в пределах срока действия аккредитива

Исполняющий банк обязан проверить соответствие докумен­тов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получа­теля средств образцом, заявленным в карточке с образцами под­писей и оттиска печати

При установлении нарушений в части представления доку­ментов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не произво­дится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотрен­ные аккредитивом, до истечения срока его действия

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) ак­кредитиву или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по не­покрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одно­временного отражения на счете 90907 «Выставленные аккредити­вы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива Четвертый экземпляр реестра выдается получа­телю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, пошедшей обязан представить исполняющему банку:

— доверенность, выданную плательщиком на его имя, со­держащую образец подписи уполномоченного лица,

—     паспорт или иной документ, удостоверяющий его лич­ность;

—    образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удо­стоверяющего личность, и адрес уполномоченного лица банк записывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Образец подписи уполномоченного лица в карточке сличает­ся с образцом его подписи в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной орга­низацией, открывшей аккредитив.

Все записи в карточке заверяются подписью главного бухгал­тера исполняющего банка или его заместителя.

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива №______от______ (дата) уполномоченным ___________ (Ф.И.О., пас­портные данные)»

Наименование, организации-покупателя_______________________________________________

Подпись__________________ Дата_____________»

В целях подтверждения выполнения условий основного до­говора уполномоченное плательщиком Лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуе­мый в соответствии с условиями аккредитива.

В исполняющем банке аккредитив закрывается:

—    по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

Если Вам понравилась эта лекция, то понравится и эта - Самообразование в освоении профессии строителя.

— на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена усло­виями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьша­ется в день получения от банка-эмитента распоряжения пла­тельщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива умень­шается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккре­дитива исполняющий банк проставляет отметку «Частичный от­зыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива делается запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполните­ля (с указанием фамилии), а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняю­щим банком платежным поручением банку-эмитенту одновре­менно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.