Аудит расчетов с подотчетными лицами
Аудит расчетов с подотчетными лицами.
1. Ознакомительный этап.
Необходимо:
1) Установить наличие и изучить приказ об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы.
2) Проверка наличия журнала учета работников, выбывающих в командировки и прибывающих из командировок.
3) Проверка наличия в учетной политике сроков, на которые выдаются деньги под отчет.
2. Правильность оформления первичных учетных документов.
Обратить внимание на оправдательные документы (наличие на чеках реквизитов и пр.).
3. Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.
4. Проверка соответствия записей о выдаче, использовании, возврате подотчетных сумм данным регистра по счету 71.
Рекомендуемые материалы
5. Установление факта выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса.
6. Проверка своевременности возврата неизрасходованных подотчетных сумм, выданных на командировочные и операционно-хозяйственные расходы.
Проверку п.5 и п.6 можно сделать в таблице вида (делается по конкретному подотчетному лицу, по руководителю или лицу, которому организация доверяет):
Дата | Выдано, в % | Возврат по подотчету | Остаток по подотчету |
3.03.03 | 5000 | 5000 | |
5.03.03 | 4000 | 1000 | |
1.03.03. | 1000[2] |
Еще нужно проверять срок.
"Лекция 4" - тут тоже много полезного для Вас.
7. Аудит правильности отнесения на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей.
8. Правильность отражения в учете приобретения материальных ценностей.
9. Аудит обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, оплачиваемым работам и услугам.
10. Правильность учета норм (в пределах ли норм) на командировки.
11. Проверка учета операций с валютой, в частности, курсовых разниц.
12. Проверка правильности расчетов с лицами, не работающими в организации.