Проценты к получению
Пример 31. Проценты к получению
6 октября 2008 г. предприятие предоставило другому юридическому лицу заем на сумму 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев.
Согласно заключенному договору юридическое лицо уплачивает проценты по займу по ставке 12% годовых. Проценты уплачиваются один раз в три месяца начиная с 6 января следующего года.
Отчетный период по налогу на прибыль для предприятия составляет месяц.
Проценты к получению начисляются на последнее число каждого отчетного периода (месяца) и отражаются в составе внереализационных доходов (нарастающим итогом).
По состоянию на 31 октября:
1 000 000 руб. х 25 : 365 х 12% = 8219 руб. (проценты рассчитываются начиная со 2-го дня после дня выдачи займа).
По состоянию на 30 ноября:
Лекция "Точки зрения на управленческое решение" также может быть Вам полезна.
1 000 000 руб. х 30 : 365 х 12% + 8219 руб. (% за октябрь) = 9863 + 8219= 18082 руб.
По состоянию на 31 декабря:
1 000 000 руб. х 31 : 365 х 12% + 18 082 руб. (% за октябрь, ноябрь) = 10 192 + 18 082 = 28 274 руб.
Доходы от участия в совместной деятельности
Доходы, полученные от ведения совместной деятельности по договору простого товарищества, отражаются в налоговом учете в составе внереализационных доходов.
В налоговом учете распределенные между участниками доходы от ведения совместной деятельности начисляются в момент окончания отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль.