Экономическая сущность налоговой функции

БИЛЕТ 1

1)Экономич.сущность налогов.ф-ции. Налог – обязательный и индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве соб-ти, хоз. ведения или оперативного управ­ления Д. ср-в в целях Финанс. обеспечения деят-ти Г. или муниц. образований.

Функции налогов:

1. Фискальная – основная функция налогов (Н.), характерная для всех гос-в, благодаря чему гос-ва формируют бюджетный фонд .Fiscus - казна

2. Экономическая (регулирующая и стимулирующая) – дает возможность влиять на вос­производство, стимулировать или сдерживать его развитие, расширять или снижать платеже­способность населения.

От Н. зависит соотношение между ценой и издержками. Н. являются инструментом перераспределения. Н. отражают отношения в обществе и решают экономические задачи, являются экон и финансовой категорией.

Характеристики налогов

            1. Являются инструментом перераспределения (исходная фин. категория)

            2. Отражают отношения в обществе. Решают эк. задачи (эк. категория)

Рекомендуемые материалы

            3. Связаны с мобилизацией денежных средств в распоряжение гос-ва и имеют мат. Основу

Основные налоги налог на прибыль, на им-во организаций, земельный, на доходы ФЛ, на добычу полезных ископаемых, НДС, ЕСН, транспортный, акцизы, гос.пошлина, на игорный бизнес, на вмененный доход

Виды налогов:

1) По установлению :

            Федеральные – устанавливаемые НК и обязательны к уплате на всей территории РФ

            Региональные – устанавливаемые НК и законами субъектов федерации и обязательны к уплате на соотв. территории

Местные – устанавливаемые НК и норматив. прав. актами муниц. образований и обязательны к уплате этими муниц. Образованиями

2) По начислению :

            Прямые – Устанавливаются на доход, прибыль или имущество налогоплательшика ( Отношения возникают между гос-вом и налогоплательщиком напрямую)

            Косвенные – Явл-ся надбавкой к цене товара или услуги и оплачиваются потребителем ( имеет связь между гос-вом и налогом через объект налогообложения)

Элементы налогов:

1) Объект налогообложения – предмет, подлежащий налогообложению (доход, при­быль,…)

Рекомендуем посмотреть лекцию "Метод 360 градусов".

2) Налоговая база – стоимостная физическая хар-ка объекта, предмет анализа и прогноза налоговых поступлений.

3) Налоговый период – срок, в течение которого формируется Н. база и окончательно оп­ределяется размер Н. обязательств.

4) Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения (единица обложения – еди­ница измерения объекта).

5) Порядок начисления налога.

6) Порядок и сроки уплаты налога.

Налог считается установленным, если определены налогоплательщики и эл-ты налогооб­ложения.