Аудит кассовых операций.

1. Начинаем проверку с аудита тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.

Сравнивают, как правило, строку баланса и регистр.

2. Далее идет проверка документального оформления кассовых операций:

1) Те ли формы документов применяются на предприятии.

2) Проверка соответствия подписей.

3) Правильность исправлений в документах (в первичных кассовых документах исправления не допускаются вообще).

4) Полнота наличия документов, все ли документы имеются на предприятии.

3. Проверяется правильность ведения кассы.

Основной нормативный документ – «Порядок ведения кассовых операций».

Например, часто встречается нарушение: отсутствие расписки кассира об ознакомлении с порядком ведения кассовых операций.

4. Техническая оснащенность помещения кассы.

Например, решетки, дверь железная, стены определенной толщины и пр.

5. Проверка соблюдения кассового лимита.

Аудитору необходимо проверить какой лимит был установлен, не менялся ли он. Превышение разрешается в течение 3х дней при выдаче заработной платы.

6. Проверка лимита расчета между юридическими лицами.

60 000 руб. по кассе наличными по одной сделке.

7. Проверка инвентаризации кассы.

Инвентаризация проводится:

1) Минимум 1 раз в год.

2) При смене материально-ответственного лица.

3) В случае хищения, пожара и т.д.

Результаты инвентаризации должны быть оформлены по форме ИНВ-15.

Инвентаризация должна проводить специальная комиссия: представители администрации, бухгалтерии, общественности.

8. Проверка ККМ (контрольно-кассовых машин).

1) ККМ должна быть.

2) ККМ должна быть внесена в государственный реестр[1] (первая голограмма), иметь право использования.

3) ККМ должна иметь сервисное обслуживание (вторая голограмма).

Нужно установить не работала ли ККМ, когда была исключена из государственного реестра.

Не было ли случаев работы без ККМ (если сломалась, на ККМ нельзя работать).

Если произошел перевод счетчика на нули – при сотруднике налоговой инспекции.

Рекомендуем посмотреть лекцию "7 Статистика финансов предприятий".

Документы, которые должны быть:

- Журнал кассира-операциониста.

- Журнал вызова специалиста и др.

9. Проверка бухгалтерских записей по кассе.

1) Не были ли сделаны некорректные проводки.

2) Проверить даты по операциям.