ВКР: Налоговый учет на предприятии оптовой торговли (на примере ООО «Модуль-М Сахалин»)

Аннотация


Выпускная квалификационная работа на тему «Налоговый учет на предприятии оптовой торговли (на примере ООО «Модуль-М Сахалин») выполнена на примере предприятия ООО «Модуль-М Сахалин», работа состоит из 3 разделов. Объем дипломной работы составляет 64 страницы.
В работе представлено 6 рисунков и 15 таблиц.
В первой главе представлены теоретико-методическая сущность налогового учета и особенности его ведения в оптовой торговле.
Во второй главе дана экономическая характеристика и диагностика финансового состояния ООО «Модуль-М Сахалин», проанализирован налоговый учет организации.
В третьей главе на основе проведенного во 2 главе анализа предлагаются мероприятия по совершенствованию налогового учета и проведен расчет эффективности предложенных мероприятий. Предложенные мероприятия могут быть внедрены в ООО «Модуль-М Сахалин».
В заключении подведены итоги в соответствии с поставленными задачами.
При написании ВКР были использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, нормативно-правовые документы, а также 50 литературных источника.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение........................................................................................................ 3
1.Теоретические аспекты налогового учета в оптовой торговле........................ 6
1.1 Сущность налогов и их классификация................................................ 6
1.2 Нормативное регулирование учета товаров в оптовой торговле………….12
1.3 Особенности налогового учета в оптовой торговли…………………….....22
2. Анализ налогового учета ООО «Модуль-М Сахалин»................................ 29
2.1 Экономическая характеристика ООО «Модуль-М Сахалин»..................... 29
2.2 Анализ налогового учета в организации оптовой торговли........................ 37
3. Направления совершенствования налогового учета в организации оптовой торговли …………………………………………………………………………….49
3.1 Рекомендации по совершенствованию налогового учета в ООО «Модуль-М Сахалин»……………………………………………………………………………49
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий…….51
Заключение…………………………………………………………………………58
Список использованной литературы…………………….......................................61
Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «МОДУЛЬ-М САХАЛИН» за 2020 -2022 г.………………………………………………………………………………69
Приложение Б. Проводки на различных системах налогообложения ……….71
Приложение В. Налоговая декларация по расчету сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год……………………72
Приложение Г. Налоговая декларация по расчету сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год…………………………..73
Приложение Д. Налоговая декларация по расчету сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год……………………………74
Приложение Ж. Налоговая декларация по расчету налога на прибыль за 2022 год……………………………………………………………………………………75
Приложение З. Налоговая декларация по расчету НДС за 2022 год…………76
ВВЕДЕНИЕ

Налоговый учет представляет собой систему сбора, регистрации и обобщения информации, необходимой для расчета и уплаты налогов. Он ведется в соответствии с законодательством о налогах и сборах и служит для определения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Учет налогов в организации имеет свои особенности по сравнению с бухгалтерским учетом, так как он ориентирован на удовлетворение потребностей налоговых органов и налогоплательщиков. Основные отличия заключаются в порядке учета доходов и расходов, методах их оценки, а также в определении налоговой базы.
Целью учета налогов является формирование полной и достоверной информации о налоговой базе, необходимой для правильного исчисления и своевременной уплаты налогов в бюджет. Для достижения этой цели налоговый учет должен обеспечивать точность и полноту информации о доходах и расходах, связанных с деятельностью компании, своевременное и правильное исчисление налогов и представление отчетности в налоговые органы, контроль за соблюдением налогового законодательства и предотвращение налоговых нарушений.