CHAP08 (Финансовый контроль и планирование с помощью Excel)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 A 'Светлана" Финансовый отчет на конец года: Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы на 1.01 Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы на 31.12 Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B C D ### ### ### (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) 349.595 367.450 389.864 122.904 115.372 238.276 92.903 145.373 204.222 92.903 141.137 234.040 113.120 120.920 246.530 113.120 187.454 300.574 129.190 171.384 218.480 6.166 8.750 9.692 3.906 2.110 62.378 3.708 1.070 97.780 26.611 79.832 5.915 9.110 8.061 3.754 2.680 72.924 5.507 6.310 114.261 33.067 99.202 6.770 9.544 11.426 4.010 3.005 94.347 7.014 8.733 144.849 18.408 55.224 Ðèñ.1 Îò÷åò î äîõîäàõ è ðàñõîäàõ êîìïàíèè "Ñâåòëàíà" çà 1995-1997 ãîäû.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 A "Светлана" Балансовый отчет на конец года: Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальный запас Оборудование Накопленная амортизация Кредиторская задолженность Собственный капитал: B C D 12/31/1995 12/31/1996 12/31/1997 (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) Активы 27.215 52.776 73.640 66.629 158.328 163.907 145.373 120.920 171.384 62.903 67.206 68.033 3.906 7.660 11.670 Оборудование 58.997 59.546 56.363 Итого 298.214 391.570 465.294 Обязательства и собственный капитал 169.848 205.260 183.674 31/12 75.608 174.810 230.033 Итого обязательства и собственный капитал 245.456 380.070 413.707 Ðèñ.2.

Îò÷åòíûé áàëàíñ êîìïàíèè "Ñâåòëàíà" çà 1995-1997 ãîäû. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 A "Светлана" Финансовый отчет на конец года: Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы на 1.01 Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы на 31.12 Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B C D E ### ### ### 349.595 367.450 389.864 122.904 115.372 238.276 92.903 145.373 204.222 92.903 141.137 234.040 113.120 120.920 246.530 113.120 187.454 300.574 129.190 171.384 218.480 6.166 8.750 9.692 3.906 2.110 62.378 3.708 1.070 97.780 26.611 79.832 5.915 9.110 8.061 3.754 2.680 72.924 5.507 6.310 114.261 33.067 99.202 6.770 9.544 11.426 4.010 3.005 94.347 7.014 8.733 144.849 18.408 55.224 Ðèñ.3. Íà ïåðâîì ýòàïå ðàçðàáîòêè ïëàíà ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè êîìïàíèè "Ñâåòëàíà" êîìïîíåíòû îò÷åòà ïðåäñòàâëÿþòñÿ â ïðîöåíòíîì îòíîøåíèè îò îáúåìà ïðîäàæ.

F 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 G Процент от объема продаж Средний за 3 года Показатель за 1997 год 100.00% 100.00% 29.72% 40.11% 69.82% 30.28% 39.54% 60.46% 29.02% 48.08% 77.10% 33.14% 43.96% 56.04% 1.70% 2.48% 2.64% 1.05% 0.70% 20.75% 1.47% 1.46% 32.24% 7.05% 21.16% 1.74% 2.45% 2.93% 1.03% 0.77% 24.20% 1.80% 2.24% 37.15% 4.72% 14.16% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 A Планируемый объем продаж, 1998 год Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы на 1.01 Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы на 31.12 Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B C 411.696 Показатель за 1997 год План на 1998 год 100.00% 411.696 48.08% 33.14% 1.74% 1.03% 0.77% 24.20% 1.80% 2.24% Ðèñ.4.

Ïðèìåíåíèå òðàäèöèîííîãî ïðîöåíòíîãî ïîêàçàòåëÿ ê ïëàíèðóåìûì ðåçóëüòàòàì ïðîäàæ â ïðåäâàðèòåëüíîì áþäæåòå íà 1998 ãîä. 129.190 197.951 327.141 136.425 190.716 220.980 7.149 9.900 9.726 4.235 3.173 99.630 7.407 9.222 150.442 17.635 70.538 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 A Изменения объема продаж, 1998 год Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы на 1.01 Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы на 31.12 Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B C 247.018 Показатель за 1997 год План на 1998 год 100.00% 247.018 33.14% 1.74% 1.03% 0.77% 24.20% 1.80% 2.24% Ðèñ.5.

Ïðåäâàðèòåëüíûé îò÷åò î äîõîäàõ è ðàñõîäàõ êîìïàíèè çà 1998 ãîä ñ ó÷åòîì ñîêðàùåíèÿ çàêóïîê òîâàðíî-ìàòåðèàëüíûõ çàïàñîâ è âûçâàííîãî ýòèì óìåíüøåíèÿ îáúåìà íåòòî-ïðîäàæ. 129.190 98.976 228.166 81.855 146.311 100.707 4.289 9.544 9.726 2.541 1.904 59.778 4.444 5.533 97.759 .737 2.211 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 A "Светлана" Балансовый отчет на конец года: Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальный запас Оборудование Накопленная амортизация Кредиторская задолженность Собственный капитал: B C D E ### ### ### ### (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) Активы $27,215 52.776 73.640 91.397 66.629 158.328 163.907 155.621 145.373 120.920 171.384 146.311 62.903 67.206 68.033 68.033 3.906 7.660 11.670 15.680 Оборудование 58.997 59.546 56.363 52.353 Итого 298.214 391.570 465.294 445.682 Обязательства и собственный капитал 169.848 205.260 183.674 135.071 31/12 75.608 174.810 230.033 232.245 Итого обязательства и собственный капитал 245.456 380.070 413.707 367.316 Ðèñ.6.

Ïðåäâàðèòåëüíûé áàëàíñ íà 1998 ãîä: â ïîñëåäíåì ñòîëáöå îòðàæåíî èçìåíåíèå äîõîäà êîìïàíèè, ïðîèçîøåäøåå â ðåçóëüòàòå ñîêðàùåíèÿ îáúåìà ïðîäàæ. A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы, начало периода Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы, конец периода Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B Итого за 1998 год 411.696 C D E F Планируемые квартальные показатели 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ 82.339 164.679 102.924 61.754 163.907 98.976 262.883 155.621 107.262 304.435 163.907 19.795 183.702 162.250 21.452 60.887 162.250 39.590 201.840 158.935 42.905 121.774 158.935 24.744 183.679 156.864 26.815 76.109 156.864 14.846 171.710 155.621 16.089 45.665 7.149 9.900 9.726 4.235 3.173 99.630 7.407 9.222 150.442 38.498 115.495 1.430 2.475 2.432 1.059 .635 19.926 1.481 1.844 31.282 7.401 22.204 2.860 2.475 2.432 1.059 1.269 39.852 2.963 3.689 56.598 16.294 48.882 1.787 2.475 2.432 1.059 .793 24.908 1.852 2.306 37.611 9.624 28.873 1.072 2.475 2.432 1.059 .476 14.945 1.111 1.383 24.952 5.178 15.535 Ðèñ.7.

Ïîêâàðòàëüíûé îïåðàöèîííûé áþäæåò êîìïàíèè "Ñâåòëàíà" íà 1998 ãîä, ñîñòàâëåííûé íà îñíîâå ïëàíà ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè. A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Чистая выручка Стоимость проданных товаров Товарно-материальные запасы, начало периода Покупки Товары, готовые к продаже Товарно-материальные запасы, конец периода Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы Реклама Аренда здания Амортизация: оборудование Страховка Офисные принадлежности Заработная плата Телекоммуникации Командировочные расходы Итого расходы Налоги Чистая прибыль B Итого за 1998 год 411.696 C D E F Планируемые квартальные показатели 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ 82.339 164.679 102.924 61.754 G Измененные показатели за 1998 год 411.696 163.907 98.976 262.883 155.621 107.262 304.435 163.907 24.744 188.651 167.199 21.452 60.887 167.199 24.744 191.942 149.038 42.905 121.774 149.038 24.744 173.782 146.966 26.815 76.109 146.966 24.744 171.710 155.621 16.089 45.665 163.907 98.976 262.883 155.621 107.262 304.435 7.149 9.900 9.726 4.235 3.173 99.630 7.407 9.222 150.442 38.498 115.495 1.430 2.475 2.432 .847 .635 22.500 1.481 1.844 33.644 6.811 20.432 2.860 2.475 2.432 1.694 1.269 22.500 2.963 3.689 39.881 20.473 61.419 1.787 2.475 2.432 1.059 .793 22.500 1.852 2.306 35.204 10.226 30.679 1.072 2.475 2.432 .635 .476 22.500 1.111 1.383 32.085 3.395 10.185 7.149 9.900 9.728 4.235 3.173 90.000 7.407 9.222 140.814 40.905 122.716 Ðèñ.8.

Ïîêâàðòàëüíûé òåêóùèé áþäæåò êîìïàíèè " Ñâåòëàíà" íà 1998 ãîä, ñîñòàâëåííûé ñ ó÷åòîì ñáàëàíñèðîâàííîé ðàáî÷åé çàãðóçêè ïðåäïðèÿòèÿ ñ öåëüþ áîëåå ðàâíîìåðíîãî ðàñïðåäåëåíèÿ ðàñõîäîâ ïî çàðàáîòíîé ïëàòå. .