CHAP06 (Финансовый контроль и планирование с помощью Excel)

Рис6.1 Daniell Labs Финансовый отчет на 30.06.1995 Валовый объем продаж $ 544,201 Минус: возвраты $ Минус: скидки $ 2,534 1,463 Объем продаж $ 540,204 Стоимость проданных товаров Товарно-материальный запас на 01.06 $ 77,743 Покупки $ 283,145 Минус: товарно-материальный запас 31.05 $ 75,687 Стоимость проданных товаров $ 285,201 Валовая прибыль $ 255,003 Расходы по основной деятельности телефон Аренда Процент, векселя к оплате Амортизация Страховка Заработная плата Итого расходы по основной деятельности $ $ $ $ $ $ 1,876 12,834 4,876 4,182 3,226 84,626 $ 111,620 Прибыль от основной деятельности $ 143,383 Page 1 Рис6.2 Daniell Labs Финансовый отчет на 30.06.1995: приведен к общему на базе валового объема продаж Валовый объем продаж 100.00% Минус: возвраты Минус: скидки Объем продаж Стоимость проданных товаров Товарно-материальный запас на 01.06 Покупки Минус: товарно-материальный запас 31.05 Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Расходы по основной деятельности телефон Аренда Процент, векселя к оплате Амортизация Страховка Заработная плата Итого расходы по основной деятельности 0.47% 0.27% 99.27% 14.29% 52.03% 13.91% 52.41% 46.86% 0.34% 2.36% 0.90% 0.77% 0.59% 15.55% 20.51% Прибыль от основной деятельности 26.35% Page 2 Рис6.3 Daniell Labs Балансовый отчет на 30.06.1995 Долл.

Активы Денежные средства $ 9,544 Дебиторская задолженность $ 6,432 Товарно-материальный запас $ 75,687 Оставшаяся сумма покрытия страховки $ 5,500 Оборудование $ 16,543 Минус: накопленная амортизация $ 4,182 Итого активы $ 109,524 % от Итого активы 8.71% 5.87% 69.11% 5.02% 15.10% 3.82% 100.00% Пассивы Векселя к оплате $ 12,409 Кредиторская задолженность $ 51,243 Итого пассивы 11.33% 46.79% $ 63,652 58.12% $ 45,872 $ 109,524 41.88% 100.00% Собственный капитал Капитал Итого пассивы и собственный капитал Page 3 Рис6.4 Сравнительные финансовые отчеты Daniеll Labs Валовый объем продаж Минус: возвраты $ Минус: скидки $ В денежном выражении 1994 1995 $ 544,201 $ 583,478 2,534 $ 2,663 1,463 $ 1,588 $ 540,204 $ 579,227 Объем продаж Стоимость проданных товаров Товарно-материальный запас на 01.06 $ 77,743 Покупки $ 283,145 Минус: товарно-материальный запас 31.05 $ 75,687 Стоимость проданных товаров $ 285,201 Валовая прибыль $ 255,003 Расходы по основной деятельности телефон Аренда Процент, векселя к оплате Амортизация Страховка Заработная плата Итого расходы по основной деятельности $ $ $ $ $ $ 1,876 12,834 4,876 4,182 3,226 84,626 $ 111,620 Прибыль от основной деятельности $ 143,383 Page 4 $ 1994 0.47% 0.27% 75,687 $ 287,896 $ 77,589 52.03% 13.91% $ 285,994 $ 293,233 $ 1,954 $ 12,834 $ 4,876 $ 4,182 $ 3,226 $ 87,925 $ 114,997 0.34% 2.36% 0.90% 0.77% 0.59% 15.55% 20.51% $ 178,236 Рис6.4 Приведенный к общему 1994 1995 100.00% 100.00% 0.46% 0.27% 99.27% 99.27% 14.29% 12.97% 49.34% 13.30% 52.41% 46.86% 49.02% 50.26% 0.33% 2.20% 0.84% 0.72% 0.55% 15.07% 19.71% 26.35% 30.55% Page 5 Рис6.5 Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs В денежном выражении 1994 1995 6/30/1994 6/30/1995 Активы Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальный запас Оставшаяся сумма покрытия страховки Оборудование Минус: накопленная амортизация $ Итого активы $ $ $ $ $ 9,544 6,432 75,687 5,500 16,543 4,182 Приведенный к общему 1994 1995 6/30/1994 6/30/1995 $ 8,692 $ 5,211 $ 77,589 $ 2,750 $ 16,543 $ 8,364 $ 109,524 9% 6% 69% 5% 15% 4% $ 102,421 8% 100% Пассивы Векселя к оплате $ 12,409 Кредиторская задолженность $ 51,243 Итого пассивы $ 6,733 $ 58,946 $ 63,652 11% 47% $ 7% 58% 65,679 58% $ 36,742 $ 102,421 42% 100% Собственный капитал Капитал Итого пассивы и собственный капитал $ 45,872 $ 109,524 Page 6 Рис6.5 1995 6/30/1995 8% 5% 76% 3% 16% 100% 64% 36% 100% Page 7 Рис6.6 Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в денежном выражении 6/30/1993 Активы Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальный запас Оставшаяся сумма покрытия страховки Оборудование Итого активы 6/30/1994 $ 1,620 $ 2,298 $ 20,965 $ 8,250 $ 20,725 $ 53,858 6/30/1995 $ 9,544 $ 6,432 $ 75,687 $ 5,500 $ 16,543 $ 113,706 $ 8,692 $ 5,211 $ 77,589 $ 2,750 $ 12,361 $ 106,603 Пассивы Векселя к оплате $ Кредиторская задолженность $ 31,263 Итого пассивы $ 12,409 $ 51,243 $ 6,733 $ 58,946 $ 31,263 $ 63,652 $ 65,679 $ 22,595 $ 53,858 $ 50,054 $ 113,706 $ 40,924 $ 106,603 Собственный капитал Капитал Итого пассивы и собственный капитал Page 8 Рис6.6 1993 к 1994 $ $ $ $ $ $ 7,924 4,134 54,722 (2,750) (4,182) 59,848 1994 к 1995 $ $ $ $ $ $ (852) (1,221) 1,902 (2,750) (4,182) (7,103) $ 12,409 $ (5,676) $ 19,980 $ 7,703 $ 32,389 $ 2,027 $ 27,459 $ 59,848 $ (9,130) $ (7,103) Page 9 Рис6.7 Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в процентном выражении 6/30/1993 Активы Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальный запас Оставшаяся сумма покрытия страховки Оборудование Итого активы 6/30/1994 $ 1,620 $ 2,298 $ 20,965 $ 8,250 $ 20,725 $ 53,858 6/30/1995 $ 9,544 $ 6,432 $ 75,687 $ 5,500 $ 16,543 $ 113,706 $ 8,692 $ 5,211 $ 77,589 $ 2,750 $ 12,361 $ 106,603 Пассивы Векселя к оплате $ Кредиторская задолженность $ 31,263 Итого пассивы $ 12,409 $ 51,243 $ 6,733 $ 58,946 $ 31,263 $ 63,652 $ 65,679 $ 22,595 $ 53,858 $ 50,054 $ 113,706 $ 40,924 $ 106,603 Собственный капитал Капитал Итого пассивы и собственный капитал Page 10 Рис6.7 1993 к 1994 1994 к 1995 489% 180% 261% -33% -20% 111% -9% -19% 3% -50% -25% -6% #DIV/0! 64% 104% -46% 15% 3% 122% 111% -18% -6% Page 11 Рис6.8 Валовая прибыль Янв Фев Мар Апр Май Июн Июл Авг $42,589 $53,765 $38,846 $15,214 $20,512 $21,213 $20,674 $12,698 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $20,000 $2,240 $1,000 $500 $200 $500 $20,000 $2,240 $1,000 $500 $200 $500 $20,000 $2,240 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 Итого ОР $24,440 $24,440 $24,440 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 ДВПНА $18,149 $29,325 $14,406 ($6,446) ($1,148) ($447) ($986) ($8,962) Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка 47% 5% 2% 1% 0% 1% 37% 4% 2% 1% 0% 1% 51% 6% 3% 1% 1% 1% 115% 13% 7% 3% 1% 3% 85% 10% 5% 2% 1% 2% 82% 9% 5% 2% 1% 2% 85% 9% 5% 2% 1% 2% 138% 15% 8% 4% 2% 4% Итого ОР 57% 45% 63% 142% 106% 102% 105% 171% ДВПНА 43% 55% 37% -42% -6% -2% -5% -71% Page 12 Рис6.8 Сен Окт Ноя Дек $11,854 $12,779 $55,155 $52,702 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $17,500 $1,960 $1,000 $500 $200 $500 $20,000 $2,240 $1,000 $500 $200 $500 $20,000 $2,240 $1,000 $500 $200 $500 $21,660 $21,660 $24,440 $24,440 ($9,806) ($8,881) $30,715 $28,262 100% 100% 100% 100% 148% 17% 8% 4% 2% 4% 137% 15% 8% 4% 2% 4% 36% 4% 2% 1% 0% 1% 38% 4% 2% 1% 0% 1% 183% 169% 44% 46% -83% -69% 56% 54% Page 13 Рис6.9 Валовая прибыль Янв Фев Мар Апр Май Июн $32,845 $46,208 $21,710 $12,607 $18,938 $18,268 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $27,520 $3,082 $1,000 $562 $142 $500 $22,701 $2,542 $1,000 $737 $263 $500 $25,984 $2,910 $1,000 $608 $132 $500 $22,618 $2,533 $1,000 $678 $299 $500 $16,761 $1,877 $1,000 $486 $106 $500 $16,783 $1,880 $1,000 $259 $158 $500 Итого ОР $32,807 $27,743 $31,134 $27,629 $20,730 $20,580 ДВПНА: факт ДВПНА: план $38 $18,149 $18,465 $29,325 ($9,424) $14,406 ($15,022) ($6,446) ($1,793) ($1,148) ($2,312) ($447) Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% 100% 100% Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка 84% 9% 3% 2% 0% 2% 49% 6% 2% 2% 1% 1% 120% 13% 5% 3% 1% 2% 179% 20% 8% 5% 2% 4% 89% 10% 5% 3% 1% 3% 92% 10% 5% 1% 1% 3% 100% 60% 143% 219% 109% 113% 0% 43% 40% 55% -43% 37% -119% -42% -9% -6% -13% -2% Итого ОР ДВПНА: факт ДВПНА: план Page 14 Рис6.10 Валовая прибыль Янв Фев Мар Апр Май Июн ($9,744) ($7,557) ($17,136) ($2,607) ($1,574) ($2,945) Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $7,520 $842 $0 $62 ($58) $0 $2,701 $302 $0 $237 $63 $0 $5,984 $670 $0 $108 ($68) $0 $5,118 $573 $0 $178 $99 $0 ($739) ($83) $0 ($14) ($94) $0 ($717) ($80) $0 ($241) ($42) $0 Итого ОР $8,367 $3,303 $6,694 $5,969 ($930) ($1,080) ДВПНА ($18,111) ($10,860) ($23,830) ($8,576) ($645) ($1,865) Валовая прибыль 77% 86% 56% 83% 92% 86% Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка 138% 138% 100% 112% 71% 100% 114% 114% 100% 147% 132% 100% 130% 130% 100% 122% 66% 100% 129% 129% 100% 136% 149% 100% 96% 96% 100% 97% 53% 100% 96% 96% 100% 52% 79% 100% Итого ОР 134% 114% 127% 128% 96% 95% 0% 63% -65% 233% 156% 517% ДВПНА Page 15 Рис6.11 Янв Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% Июн 100% 100% Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка 178% 178% 130% 146% 92% 130% 132% 132% 116% 171% 153% 116% 232% 232% 179% 218% 118% 179% 156% 156% 121% 164% 180% 121% 104% 104% 108% 105% 57% 108% 111% 111% 116% 60% 92% 116% Итого ОР 174% 132% 228% 154% 104% 110% 0% 73% -117% 281% 169% 600% ДВПНА Фев Мар Апр Май Page 16 Рис6.12 Янв Фев Мар Апр Май Июн Кол-во служащих Валовая прибыль 5 $32,845 5 $46,208 5 $21,710 5 $12,607 3 $18,938 3 $18,268 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $27,520 $3,082 $1,000 $562 $142 $500 $22,701 $2,542 $1,000 $737 $263 $500 $25,984 $2,910 $1,000 $608 $132 $500 $22,618 $2,533 $1,000 $678 $299 $500 $16,761 $1,877 $1,000 $486 $106 $500 $16,783 $1,880 $1,000 $259 $158 $500 Итого ОР $32,807 $27,743 $31,134 $27,629 $20,730 $20,580 ДВПНА: факт ДВПНА: план $38 $18,149 $18,465 $29,325 ($9,424) $14,406 ($15,022) ($6,446) ($1,793) ($1,148) ($2,312) ($447) Валовая прибыль $6,569 $9,242 $4,342 $2,521 $6,313 $6,089 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $5,504 $616 $200 $112 $28 $100 $4,540 $508 $200 $147 $53 $100 $5,197 $582 $200 $122 $26 $100 $4,524 $507 $200 $136 $60 $100 $5,587 $626 $333 $162 $35 $167 $5,594 $627 $333 $86 $53 $167 Итого ОР $6,561 $5,549 $6,227 $5,526 $6,910 $6,860 ДВПНА: факт ДВПНА: план $8 $3,630 $3,693 $5,865 ($1,885) $2,881 ($3,004) ($1,289) ($598) ($383) ($771) ($149) Page 17 Рис6.13 Янв Фев Мар Апр Май Июн Кол-во служащих (штат) Кол-во служащих (продажи) Валовая прибыль 2 4 $52,552 2 4 $52,552 2 4 $52,552 2 4 $52,552 1 3 $39,414 1 3 $39,414 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $32,700 $3,662 $1,000 $562 $142 $500 $32,700 $3,662 $1,000 $737 $263 $500 $32,700 $3,662 $1,000 $608 $132 $500 $32,700 $3,662 $1,000 $678 $299 $500 $21,800 $2,442 $1,000 $486 $106 $500 $21,800 $2,442 $1,000 $259 $158 $500 Итого ОР $38,566 $38,862 $38,602 $38,839 $26,334 $26,159 ДВПНА: прогноз ДВПНА: бюджет $13,986 $18,149 $13,690 $29,325 $13,950 $14,406 $13,713 ($6,446) $13,080 ($1,148) $13,255 ($447) Валовая прибыль $8,759 $8,759 $8,759 $8,759 $9,854 $9,854 Заработная плата Налог на з/п Аренда Телефон Запасы Страховка $5,450 $610 $167 $94 $24 $83 $5,450 $610 $167 $123 $44 $83 $5,450 $610 $167 $101 $22 $83 $5,450 $610 $167 $113 $50 $83 $5,450 $610 $250 $122 $26 $125 $5,450 $610 $250 $65 $40 $125 Итого ОР $6,428 $6,477 $6,434 $6,473 $6,583 $6,540 ДВПНА: прогноз ДВПНА: бюджет $2,331 $3,025 $2,282 $4,888 $2,325 $2,401 $2,285 ($1,074) $3,270 ($287) $3,314 ($112) Page 18 .