CHAP01 (Финансовый контроль и планирование с помощью Excel)

Рис1.1 XYZ Products, Inc. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) Чистая выручка от продаж Стоимость проданных товаров Валовая прибыль Общие расходы, расходы на продажу и административные расходы Прибыль от основной деятельности (доход до выплаты процентов и налогов) $97 $42 $55 $33 $22 Прибыль от неосновной деятельности (затраты): Проценты Другие Прибыль до выплаты налогов Резерв для уплаты налогов Чистая прибыль Дивиденды по привелигированным акциям Чистая прибыль для выплаты держателям обыкновенных акций Page 1 $5 ($1) $26 $5 $22 $5 $16 $5 $21 Рис1.2 ABC Products, Inc.

Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) ($ 000) Объем продаж Стоимость проданных товаров (минус) Начальный товарно-материальный запас Закупки Товары к продаже Конечный товарно-материальный запас Стоимость проданных товаров $332 $43 $52 $95 $27 $68 Валовая прибыль $264 Расходы по основной деятельности (минус) Административные расходы Расходы на продажу Расходы по основной деятельности $82 $51 Прибыль от основной деятельности $133 $131 Page 2 Рис1.3 Clark Manufacturing, Inc.

Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) Объем продаж ($ 000) $223 Стоимость проданных товаров (минус) Начальный товарно-материальный запас готовой продукции Стоимость произведенной продукции (см. приложение) Товары к продаже Конечный товарно-материальный запас готовой продукции Стоимость проданных товаров $58 $127 $185 $62 $123 Валовая прибыль $100 Расходы по основной деятельности (минус) Административные расходы Расходы на продажу Расходы по основной деятельности Прибыль от основной деятельности $34 $20 $54 $46 Page 3 Рис1.4 Jensen Consulting, Inc.

Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года Доходы: Продажа оборудования Разработка программного обеспечения Системная интеграция $60,965 $23,726 $38,697 Итого $123,388 Расходы: Заработная плата Пенсии и премии Проведение конференций и командировочные расходы Почтовые расходы Подготовка персонала Офисные принадлежности Материалы Итого $86,372 $14,807 $5,284 $1,532 $865 $498 $356 $109,714 Прибыль $13,674 Page 4 Рис1.5 Главный журнал Дата Счета и их расшифровка Номер счета Дебет 6/1/1994 Офисное оборудование 6/1/1994 Счета к оплате Приобретение струйного принтера 22 30 6/3/1994 Аренда офиса 6/3/1994 Денежные средства Ежемесячная плата за аренду офиса 21 $1,187.43 1 $1,187.43 6/7/1994 Счета к получению 6/7/1994 Продано 1 Модель VM3262 40 60 $716.54 23 30 $85.26 Объем продаж 6/9/1994 Расходы на телефонные переговоры 6/9/1994 Счета к оплате Счет на телефонные переговоры за май $686.24 Кредит $686.24 $716.54 $85.26 6/10/1994 Заработная плата 6/10/1994 Денежные средства Заработная плата за май 50 $3,457.90 1 $3,457.90 6/13/1994 Подписка 6/13/1994 Курьер, за 3 месяца 29 1 Денежные средства 6/15/1994 6/17/1994 6/20/1994 Page 5 $10.39 $10.39 Рис1.6 Главная книга Дата Jun-94 Наименование счета Номер счета Денежные средства Дебет Кредит 1 $0.00 $4,655.72 Аренда офиса 21 $1,187.43 $0.00 Офисное оборудование 22 $686.24 $0.00 Расходы на телефонные переговоры 23 $85.26 $0.00 Подписка 29 $10.39 $0.00 Счета к оплате 30 $0.00 $771.50 Счета к получению 40 $716.54 $0.00 Заработная плата 50 $3,457.90 $0.00 Объем продаж 60 $0.00 $716.54 $6,143.76 $6,143.76 Page 6 Рис1.7-1.8 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 A Рабочий лист компании Martin Consulting, 31.07.1995 Денежные средства Счета к получению Страховка Запасы Офисное оборудование Офисное оборудование: амортизация Счета к оплате Неотработанный гонорар за консультации Крис Белл, капитал Отработанный гонорар за консультации Реклама Заработная плата Телефон Страховка Запасы Отработанный гонорар за консультации Расходы на амортизацию: офисное оборудование Заработная плата к выплате B C Предварительный баланс Дебет Кредит $32,650 $2,632 $684 $592 $3,470 $1,157 $4,223 $480 $31,844 $6,250 $145 $3,600 $181 $43,954 $43,954 D E Корректируемые статьи Дебет Кредит $57 $136 $96 $60 $465 $57 $136 $60 $96 $814 Прибыль от основной деятельности Page 7 $465 $814 F G Откорректированный предвар.

баланс Дебет Кредит $32,650 $0 $2,632 $0 $627 $0 $456 $0 $3,470 $0 $0 $1,253 $0 $4,223 $0 $420 $0 $31,844 $0 $6,250 $145 $0 $4,065 $0 $181 $0 $0 $0 $57 $0 $136 $0 $0 $60 $96 $0 $0 $465 $44,515 $44,515 H I Финансовый отчет Дебет Кредит $0 $145 $4,065 $181 $6,250 $0 $0 $0 $57 $136 $0 $96 $0 $4,680 $1,630 $6,310 $0 $0 $60 $0 J K Балансовый отчет Дебет Кредит $32,650 $0 $2,632 $0 $627 $0 $456 $0 $3,470 $0 $0 $1,253 $0 $4,223 $0 $420 $0 $31,844 $6,310 $39,835 $6,310 $39,835 $465 $38,205 $1,630 $39,835 Рис1.9 Discount Computer Products, Inc. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года ($ 000) Объем продаж Переменные издержки (минус): Переменные производственные издержки Переменные административные издержки Переменные издержки продаж Переменные издержки ($ 000) $323 $87 $8 $38 $133 Валовая прибыль Постоянные издержки (минус): Постоянные производственные издержки Постоянные административные издержки Постоянные издержки продаж Постоянные издержки $190 $41 $23 $21 $85 Прибыль от основной деятельности $105 Page 8 .