Автореферат (Методика расследования преднамеренных банкротств), страница 4

Изменение состава руководителей, учредителей организации, несоблюдение установленного законом порядка при принятии решений – формируются и предоставляются поддельные документы, фальсифицируются решениясобраний совета директоров, не проводятся собрания акционеров, руководителями назначаются подставные лица.2. Совершение заведомо невыгодных для предприятия сделок:2.1) посредством продажи имущества (товаров, услуг и иных ценностей)предприятия по ценам, заниженным в сравнении с рыночными;2.2) заключение кредитных договоров, договоров займа – получение кредита на основании предоставления кредитной организации заведомо ложныхсведений; выдача кредитов (займов) без процентов на неопределенный срок либо лицу, заведомо не способному этот кредит (заем) вернуть; заключение кредитных договоров с завышенной процентной ставкой; вступление в правоотношение в качестве поручителя и принятие на себя, таким образом, посторонних долговых обязательств;2.3) выдача гарантий или имущества под залог в обеспечение исполненияобязательств несостоятельному контрагенту;2.4) уступка права требования, когда право требования задолженностей сплатежеспособных лиц передается другим субъектам;2.5) заключение договоров аренды в отношении основных средств, безкоторых невозможна деятельность предприятия.3.

Передача имущества в уставные капиталы дочерних предприятий.4. Хищение собственности юридических лиц путем присвоения или растраты.5. Необоснованно высокие расходы предприятий – заключаются договоры на оказание услуг с явно завышенной оплатой либо услуг, в которых предприятие не нуждалось.6. Перечисление денежных средств за переданную продукцию на счетаподставных лиц.187. Невзыскание задолженностей в течение срока исковой давности.8. Невнесение в баланс доходов или сокрытие выручки, сокрытие вкладовв банках.9. Неисполнение обязанностей по уплате обязательных платежей.Уделено внимание способам сокрытия преднамеренного банкротства.Сформулирована авторская дефиниция криминальной инсценировки при совершении преднамеренного банкротства.На современном этапе выделены такие особенности совершения преднамеренных банкротств, как изменения в составе руководства и отсутствующиедолжники (целью создания которых выступает не осуществление хозяйственной деятельности, а реализация преступных операций: получение кредита, принятие незаконно изъятого имущества в свои активы).Отмечено, что преднамеренному банкротству свойственны материальныеследы, в том числе и так называемые компьютерные следы, а также идеальныеуголовно-релевантные носители информации (следы).

Акцентировано внимание на бухгалтерских и иных учетных документах, являющихся типичными носителями уголовно-релевантной информации при совершении преднамеренного банкротства.Глава вторая «Организация расследования преднамеренного банкротства» состоит из трех параграфов.Первый параграф называется «Особенности деятельности следователяна первоначальном этапе расследования по делам о преднамеренныхбанкротствах».

Как показал анализ уголовных дел, основным поводом длявозбуждения дел о преднамеренных банкротствах выступают материалы налоговых проверок или данные, полученные в ходе расследования налоговых преступлений, причиной чего является тот факт, что преднамеренные банкротствазачастую преследуют цель и являются преступным механизмом уклонения отуплаты налогов. Кроме того, уголовные дела о преднамеренных банкротствахвозбуждались по заявлениям кредиторов, по инициативе арбитражных управляющих и судов, а также по сообщениям средств массовой информации. Приэтом ни одно из исследованных уголовных дел по факту преднамеренного19банкротства не было возбуждено непосредственно на основании рапорта оперативного сотрудника, материалов оперативной деятельности, что вполне объяснимо спецификой предмета доказывания, в связи с чем при обнаружении признаков преднамеренности банкротства субъекты такой деятельности сначаланазначают ревизию, документальную проверку, ход и результаты которых впоследствии выступают поводом для возбуждения уголовного дела.В ходе проведения проверки по факту преднамеренного банкротства следует осуществлять сбор сведений, характеризующих место, время, механизм идругие обстоятельства наступившего события; установление непосредственнойпричины общественно опасного происшествия; установление основной причины события (т.е.

действий, бездействия, обеспечивших возможность реализации непосредственной причины); установление личности преступника, мотива,цели и других обстоятельств содеянного.Стадию возбуждения уголовного дела по факту преднамеренного банкротства, также как и стадию предварительного расследования, характеризуетсравнение фактических моделей познаваемых объектов и средств познания смоделями нормативного характера, закрепленными в Уголовно-процессуальном кодексе Российской Федерации (далее – УПК РФ), УК РФ и других правовых источниках.Типичными носителями и источниками уголовно-релевантной информации при выявлении преднамеренных банкротств являются:– бухгалтерская, техническая, оперативная, технологическая и иная документация организаций, а также предприятий, состоящих с ними в договорныхотношениях, документы из вышестоящих организаций, государственных и общественных органов, выполняющих контрольно-надзорные функции на предприятиях;– субъекты всех видов указанной деятельности;– материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и осуществления соответствующего вида профессиональной деятельности (орудиятруда, оборудование и т.д.), реализации ее результатов, контроля качества, проверки ее правильности и эффективности.20Автор отмечает, что для положительного решения вопроса о возбужденииуголовного дела достаточно иметь фактические данные, указывающие лишь наобъект и объективную сторону состава рассматриваемого преступления.Основным способом собирания и проверки не только доказательственной, но и ориентирующей уголовно-релевантной информации по факту преднамеренного банкротства является следственный осмотр, в том числе осмотрдокументов, участков местности и помещений, имущества (указанные видыосмотра детально исследованы в работе).Проверка сообщения о преднамеренном банкротстве представляет собойисследование огромного количества документации, отражающей деятельностьорганизации, в том числе и за прошедшие периоды, в связи с этим имеетсянеобходимость в производстве судебно-бухгалтерских экспертиз, документальных проверок и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности.Диссертантом приведены типичные исходные следственные ситуации иакцентировано внимание на том, что в стадии возбуждения уголовного дела пофакту преднамеренного банкротства необходимо в полной мере пользоватьсяправами, предоставленными ст.

144 УПК РФ, и проводить инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств, ревизии и иные документальные проверки, поскольку результаты документально-проверочных действий также являются доказательствами по делу (это иные виды доказательств).Выделены особенности деятельности следователя на первоначальномэтапе расследования по делам о преднамеренных банкротствах.Во втором параграфе «Особенности деятельности следователя на последующих этапах расследования по делам о преднамеренных банкротствах» выделены типичные расследованию преднамеренных банкротств следственные и процессуальные действия: осмотр документов, участков местности,помещений, предметов (имущества); выемка документов; обыск; контроль и запись переговоров; получение информации о соединениях между абонентами и(или) абонентскими устройствами; допрос; очная ставка; назначение судебных21экспертиз; наложение ареста на имущество, ценные бумаги, денежные средства,находящиеся на счетах, а также разработаны особенности их производства.Автором определены криминалистические рекомендации по организациирасследования данного преступления и предложения по использованию существующих криминалистических приемов и методов в расследовании данногопреступления.Подготовлены типовые программы допроса лиц в различных следственных ситуациях и в зависимости от их информированности о совершенном преступлении.Разработан перечень объектов выемки по делу о преднамеренном банкротстве, детально охарактеризована структура предприятий с указанием конкретных мест нахождения интересующих объектов, а также иных возможныхмест нахождения значимых данных.В третьем параграфе «Использование специальных знаний в расследовании преднамеренных банкротств» отмечено, что при расследовании преднамеренных банкротств наиболее часто используются специальные знания вобласти экономики, бухгалтерского учета, аудита, налогообложения, товароведения, компьютерной информации, почерковедения и технико-криминалистического исследования документов, и сформулированы тактические рекомендации по использованию указанных специальных знаний в раскрытии и расследовании преднамеренных банкротств.

Отмечены формы специальных знаний,подлежащие использованию в расследовании преднамеренных банкротств.Акцентировано внимание на экспертизах, подлежащих назначению поделам о преднамеренных банкротствах для установления обстоятельств, входящих в предмет доказывания (в частности, судебно-экономической, судебнобухгалтерской, судебно-технической, почерковедческой, товароведческой), приэтом по каждому виду экспертизы сформулированы вопросы, которые необходимо ставить на разрешение экспертов. Оговорено, что для производстваэкспертизы не следует направлять материалы уголовного дела в полном объеме, указаны объекты, необходимые для производства исследования и подлежащие передаче эксперту. Диссертант отмечает, что информационное взаимо-22действие субъекта расследования и эксперта начинается гораздо раньше, чем вмомент передачи материалов дела на исследование.

С самого начала осуществления расследования по факту преднамеренного банкротства следователь должен ориентироваться на сбор информации, которая впоследствии будет являться источником производства судебной экспертизы, стремиться к более детальному обнаружению и предварительному исследованию будущихобъектов исследования.Следователю при решении вопросов, входящих в его профессиональнуюкомпетенцию по делам о преднамеренном банкротстве, не следует ограничивать случаи вовлечения лиц, обладающих специальными знаниями, – специалистов и экспертов, поскольку таковые оказывают только положительное воздействие на расследование обозначенного преступления, повышая его эффективность, результативность, сокращая сроки его производства, вместе с тем, конечно же, повышая и качество уголовного преследования.В заключении сформулированы обобщенные выводы, сделанные диссертантом по результатам проведенного исследования.В приложении, в таблицах и диаграммах, представлены статистическиеданные в отношении количества выявленных фактов криминальных банкротств, количества дел, направляемых в суды, выявленных лиц, размеров причиненного ущерба и другие, а также результаты анкетирования следователей.ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПУБЛИКАЦИИПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯСтатьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных изданиях и журналах, рекомендованных Высшей аттестационной комиссиейМинистерства образования и науки Российской Федерации1.