Трансформация системы контроля в инвестиционно-строительной сфере, страница 66

Разработка мероприятий по его снижениюРеализация контрольных мероприятийСистематизация результатов контрольного проектаИсточник: составлено автором по результатам исследования.Рисунок Х.1 - Схема реализации контрольного проекта392Формулировка целей и практических задач контрольногопроектаПредварительнаяподготовка КПРазработка плана и бюджета КППоиск концепции КПВыполнение КМПланирование КМАнализ полученныхдоказательств контрактовРеализация КМДокументированиедоказательствОбобщениерезультатов КППолучение разъяснений повыявленным нарушениямОпределениепричин нарушенийМониторингПредставлениеитоговых документовПодготовка итоговойдокументации КПИсточник: составлено автором по результатам исследования.Рисунок Х.2 - Предлагаемая структура и содержание компонентов контрольного проекта393Приложение Ц.(обязательное)Трансформация организационно-методического механизма контроля ИСП, основанногона применении риск-ориентированного подходаОпределение целей и практических задач контроля ИСПОценка влияния факторов общеэкономических рисковОценка влияния факторов отраслевых рисковОценка влияния факторов специфических рисковОпределение риска ИСПКонтрольная деятельность, осуществляемая в рамках реализации ИСПСнижениесебестоимостистроительстваПовышениекачествастроительстваВыявление и профилактиканарушений при выполненииработЭффективность контрольного проектаУспешная реализация инвестиционно-строительного проектаПовышение эффективности функционирования субъектов ИССИсточник: составлено автором по результатам исследования.Рисунок Ц.1 - Элементы трансформации организационно-методического механизмаконтроля ИСП, основанного на применении риск-ориентированного подходаПриложение Ш(обязательное)Функционирование предлагаемого организационно-методического механизма, направленного на формирование информационногообеспечения по реализуемому ИСПФункционирование предлагаемого организационно-методического механизма,осуществляемого субъектом независимого строительного контроля и аудита пореализуемому ИСППрединвестиционныйэтапИнвестиционный этапИнформационныйпотокИнформационныйпотокОбоснованиеинвестицийФинансированиеИСПСтроительный этапИнформационныйпотокРеализацияИСПЗавершающий этапИнформационныйпотокРезультатыИСПСтейкхолдерыИСП1 уровеньдоступа кинформации2 уровеньдоступа кинформации3 уровеньдоступа кинформацииИсточник: составлено автором по результатам исследования.Рисунок Ш.1 - Процесс функционирования предлагаемого организационно-методического механизма, направленного на формированиеинформационного обеспечения по реализуемому ИСП394395Приложение Щ (обязательное)Рекомендуемая форма отчета об использовании средств по инвестиционно-строительномупроектуТаблица Щ.1 – Отчет об использовании средств по инвестиционно-строительномупроектуза __________ 20__ г.Наименование и цель ИСП ___________________________________________Заказчик ИСП___________________________________________Генеральный подрядчик ИСП___________________________________________Источники финансирования ИСП___________________________________________Информация о субъекте контроля ___________________________________________Идентификационный номер налогоплательщика ИННВид экономической деятельностипо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФССведения о государственнойрегистрации_______________________________________________Сведения о членстве в саморегулируемыхорганизациях_______________________________________________Единица измерения: тыс.

руб./млн руб.Наименование показателяОстаток средств на начало отчетного периодаПоступило средств на реализацию ИСПЗа______20__ г.<1>За______20__ г.<2>--Средства государственного финансированияПоступление средств федерального бюджетаПоступление средств региональных бюджетовПоступление средств муниципальных бюджетовПоступление средств государственного финансирования за счетиных источниковСредства частных инвесторов, в том числе поступивших в порядкедолевого участия в ИСПИмущественные взносыИные источники финансрования (детализация)Использовано средств на реализацию ИСП------Расходы на приобретение строительных материалов, основныхсредств, инвентаря и иного имуществаРасходы на содержание строительных машин и механизмовРасходы на оплату труда рабочих, в том числе подрядных исубподрядных строительных организаций----Продолжение таблицы Щ.1396Расходы на оплату труда управленческого персонала, в том числе всубъектах, осуществляющих функции заказчиков, подрядчиков,включая субподрядчиковРасходы на экономические и инженерные изысканияРасходынаразработкупроектно-сметной(технической)документацииРасходы на государственную (негосударственную) экспертизупроектно-сметной (технической документации)Расходы на публичный технологический и ценовой аудитРасходы на независимый строительный контроль и аудитИные расходы (детализация)Остаток средств на конец отчетного периодаПримечания:<1> Указывается отчетный период.<2> Указывается период предыдущего года, аналогичныйотчетному периоду.Руководитель субъекта контроля________________________(подпись) (расшифровка подписи)"__" ________ 20__ г.Источник: составлено по результатам исследования.--------Приложение Э(обязательное)Выявление риск-факторов в составе информационных кластеров субъекта инвестиционно-строительной сферыТаблица Э.1 - Системная модель выявления риск-факторов в составе информационных кластеров субъекта инвестиционно-строительнойсферыЭлементыконтрольнойсреды1Направления контроля2СредауправленияэкономическимсубъектомКонтроль эффективностиуправления экономическимсубъектомСредауправлениякачествомстроительстваКонтроль качествавыполняемыхстроительно-монтажныхработ;Контроль организациистроительных площадок;Контрольобеспечения строительногопроцесса материалами,техникой и оборудованиемКонтроль эффективностикадровой политики;Контроль профессиональныхкомпетенций персоналаСредауправленияперсоналомэкономическогосубъектаЗоны контроляРиск-факторы, провоцирующие возникновениюнарушений34Управленческий кластерСистема менеджмента; недостаточная обоснованность перспективныхСистема внутреннегонаправлений развития экономического субъекта;аудита и мониторинга; недостаточное знание конъюнктуры строительногорынка; несоблюдение процедуры выбора поставщикови подрядчиков; высокий уровень коррупции;Система менеджментанеэффективный контроль качествакачества,строительно-монтажных работ, в том числе скрытыхорганизованная сработ; отсутствие или некорректное применениеучетом видовстандартов качества; нарушение технологиидеятельности, объемов производства; недостаточная ресурснаявыполняемыхобеспеченность строительного производства;строительномонтажных работ,специфики участия вреализации ИСПСистема управлениянизкая мотивация труда; высокая текучесть кадров;персоналомнизкая квалификация сотрудников; ограниченныевозможности привлечения специалистов, обладающихнеобходимыми профессиональными компетенциями;низкая эффективность кадровой политики;Финансовый кластер397Продолжение таблицы Э.11Учетная среда2Контроль эффективностиорганизации учета идостоверности формируемойбухгалтерской (финансовой)отчетности3983Система ведения учетаи формированиябухгалтерской(финансовой)отчетности4отсутствие или несовершенство системыуправленческого учета; некорректное отражениеданных в отчетности; неправомерное формированиеоборотов и остатков по счетам; несоблюдениепринципа временной определенности фактовхозяйственной жизни; неправильная оценка активов ифинансовых обязательств; фальсификация документов,регистрирующих факты хозяйственной жизни;искажение информации об остатках на складах, в томчисле на складах третьих лиц; принятие к учетупервичных документов, содержащих ошибки инедостоверные данные; присутствие возможностиобработки операций вне информационных систем;значительное количество технически сложных,многокомпонентных фактов хозяйственной жизни;наличие существенного объема операций сосвязанными сторонами; отражение информации врегистрах бухгалтерского учета, основанной насубъективных оценках; значительное количествофактов хозяйственной жизни, связанных сиспользованием высоколиквидных активов;принципиальные изменения методических подходов врамках которых осуществляется учет фактовхозяйственной жизни; изменения в нормативной базе,регулирующей данную сферу деятельности;отсутствие эффективного программного обеспечения,позволяющего автоматизировать отдельные аспектыучета и обеспечить автоматизированное формированиебухгалтерской (финансовой) отчетности; некорректноеналоговое администрирование, провоцирующеенарушения в ведении налогового учета и в уплатеналогов и сборов;Продолжение таблицы Э.11Аналитическаясреда2Контроль экономическихпоказателей деятельностиэкономического субъектаПроизводственная Контроль организационныхсредаэтапов и стадий реализацииИСП3993Система формированияи оценки динамикипоказателей,отражающихфинансовые результатыхозяйственной жизниэкономическогосубъекта4низкая обеспеченность кредитов; низкаяобеспеченность собственными средствами;неликвидность активов; низкие показатели деловойактивности; низкий уровень финансовогопланирования; повышение цен на энергоносители истроительные материалы; рост процентных ставок;рост затрат на оплату труда; рост налоговой нагрузки;рост инфляции; возможные искажения показателейдоходности отдельных элементовинвестиционно-строительных проектов;несовершенство информационного обеспеченияанализа и оценки; несовершенство методикстратегического анализа; несовершенствопрограммного обеспечения, позволяющегоавтоматизировать расчет и оценку финансовыхпоказателей и коэффициентов;Производственный кластерСистемасанкционирования исогласованиявыполняемыхработ, отдельныхэтапов и стадий ИСП;Система формированияисполнительнойдокументации повыполненнымстроительномонтажным работам,этапам и стадиям ИСПнарушения в оформлении юридических документов;несвоевременное отведение участка подстроительство; ошибки в планировании работ;несвоевременная подготовка тендерной документации;несогласованность сроков и объемов работ по подрядуи субподряду; возможность нарушениятехнологического регламента; применение устаревшихтехнологий; несоблюдение сроков поставкистроительных материалов; высокий уровеньвыявления недостач, вызванных хищениями излоупотреблениями; несоблюдение сроков завершениястроительных работ, этапов, стадий реализации ИСП.400Продолжение таблицы Э.11Среда подготовкитехническойдокументации2Контроль сметных ипроектных показателей ипараметров34Система формированиятехническойдокументации;Система контролясметных показателей;Система контроляпроектных показателей;ошибки в проектно-сметной документации; нарушениесроков предоставления проектно-сметнойдокументации; недостаточное раскрытие информации,отражающей порядок формирования сметнойстоимости строительства;недостаточная актуализация сметных нормативов;отсутствие программного обеспечения, позволяющегоавтоматизировать формирование проектов иосуществление сметных расчетов;Источник: составлено автором по результатам исследования..