15557 (Бюджетирование в системе финансового менеджмента), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Бюджетирование в системе финансового менеджмента", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "15557"
Текст 2 страницы из документа "15557"
Производственные затраты
Дерево 27288
Пластик 8379
Неквалифицированный труд 7840
Квалифицированный труд 9528
Накладные расходы (1960+1588) 3548
| 56583 |
Запасы готовой продукции на начало пер.* 15255
| 71838 |
Запасы готовой продукции на конец пер.* (16578)
Себестоимость готовой продукции (55260)
Валовая прибыль 16230
*Расчет себестоимости запасов
(руб)
| Стулья | Столы | Кресла | Всего | |
| Себестоимость ед | ||||
| Дерево | 12*4=48 | *5=60 | *2=24 | |
| Пластик | 7*2=14 | *3=21 | *1=7 | |
| Неквалифиц. труд | 4*3=12 | *5=20 | *2=8 | |
| Квалифиц. труд | 6*2=12 | *8=48 | - | |
| Накладные расходы | 1*5=5 | *13=13 | *2=2 | |
| Всего | 91 | 162 | 41 | |
| Запасы на начало пер. | 5733 | 5832 | 3690 | 15255 |
| Запасы на конец пер. | 7917 | 5832 | 2829 | 16578 |
Проверка:
Валовая прибыль
Стулья 290*(120 – 91) = 8410
Столы 120*(208 – 162) = 5520
Кресла 230*(51 – 41) = 2300
| 16230 |
Задание 2.
Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая информация:
-
Политика компании в отношении запасов:
-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;
-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;
-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего месяца.
-
Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):
| А | Б | |
| Материалы | ||
| Х (1,4 руб за кг) | 56 | 112 |
| У (7 руб за кг) | 21 | 28 |
| Труд | ||
| квалифицированный (28 руб в час) | 28 | 56 |
| неквалифицированный (8 руб в час) | 8 | 24 |
| Накладные расходы | 35 | 70 |
-
Ценовая политика компании:
цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).
-
В соответствии с маркетинговым исследованием прогнозируются следующие объемы продаж:
-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200 ед в месяц, до максимального объема продаж 2800 ед в месяц;
-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в дальнейшем.
Требуется:
-
составить на март, апрель и май следующие операционные бюджеты
(а) производства;
(б) закупки материалов;
(в) трудовых затрат;
(г) продаж;
-
составить планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.
-
Операционные бюджеты
(а) Бюджет производства (в ед)
| Март | Апрель | Май | Июнь | |||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| Запасы на нач. | - | - | (2200) | (1100) | (2400) | (1210) | (2600) | (1331) |
| Продажи | 2000 | 1000 | 2200 | 1100 | 2400 | 1210 | 2600 | 1331 |
| Запасы на кон. | 2200 | 1100 | 2400 | 1210 | 2600 | 1331 | 2800 | 1331 |
| Производство | 4200 | 2100 | 2400 | 1210 | 2600 | 1331 | 2800 | 1331 |
(б) Бюджет закупки материалов
Материал Х
| Март | Апрель | Май | Июнь | |||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| Запасы на нач. | - | - | (96000) | (96800) | (104000) | (106480) | ||
| Расход в пр-во | 168000 | 168000 | 96000 | 96800 | 104000 | 106480 | 112000 | 106480 |
| Запасы на кон. | 96000 | 96800 | 104000 | 106480 | 112000 | 106480 | ||
| 264000 | 264800 | 104000 | 106480 | 112000 | 106480 | |||
| Всего в мес., кг | 528 800 | 210 480 | 218 480 | |||||
| Всего в месяц, руб (*1,4/кг) | 740 320 | 294 672 | 305 872 | |||||
Материал У
| Март | Апрель | Май | Июнь | |||||
| А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | |
| Запасы на нач. | - | - | (7200) | (4840) | (7800) | (5324) | ||
| Расход в пр-во | 12600 | 8400 | 7200 | 4840 | 7800 | 5324 | 8400 | 5324 |
| Запасы на кон. | 7200 | 4840 | 7800 | 5324 | 8400 | 5324 | ||
| 19800 | 13240 | 7800 | 5324 | 8400 | 5324 | |||
| Всего в мес., кг | 33 040 | 13 124 | 13 724 | |||||
| Всего в месяц, руб (*7/кг) | 231 280 | 91 868 | 96 068 | |||||
(в) Бюджет трудовых затрат
| Март | Апрель | Май | Всего | |||||
| Вид трудовых затрат | квалиф, часы | неквал, часы | квалиф, часы | неквал, часы | квалиф, часы | неквал, часы | ||
| Продукт А | 4200 | 4200 | 2400 | 2400 | 2600 | 2600 | ||
| Продукт Б | 4200 | 6300 | 2420 | 3630 | 2662 | 3993 | ||
| Всего часов | 8400 | 10500 | 4820 | 6030 | 5262 | 6593 | ||
| Всего, в руб | ||||||||
| *28 руб/час | 235 200 | 134 960 | 147 336 | 517 496 | ||||
| *8 руб/час | 84 000 | 48 240 | 52 774 | 184 984 | ||||
(г) Бюджет продаж
| Март | Апрель | Май | Всего, | ||||
| ед | руб | ед | руб | ед | руб | руб | |
| Продукт А | 2000 | 356 000 | 2200 | 391 600 | 2400 | 427 200 | |
| Продукт Б | 1000 | 348 000 | 1100 | 382 800 | 1210 | 421 080 | |
| Всего | 704 000 | 774 400 | 848 280 | 2326 680 | |||
Расчет цен
(руб)
| А | Б | |
| Полная себестоимость | 148 | 290 |
| Плюс 20%-ная наценка | 29,6 | 58 |
| Всего | 177,6 | 348 |
| После округления | 178 |
-
Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца
(руб)
Выручка 2 326 680
Производственные затраты
Материал Х
закупка 1 340 864
запасы на конец периода
[(112000+106480)*1,4 ] (305 872)
Материал У
закупка 419 216
запасы на конец периода
[ (8400+5324)*7 ] (96 068)
Затраты неквалифицированного труда 184 984
Затраты квалифицированного труда 517 496
Накладные расходы 646 870
| 2 707 490 |
Запасы готовой продукции на конец периода
[2600*148+1331*290] (770 790)
Себестоимость проданной продукции (1 936 700)
Валовая прибыль 389 980
