Как только все стадии расчетов по сделке выполнены, сделка считается завершенной и должна быть исключена из журнала незавершенных сделок.

21.1.1. Описание полей журнала

В журнале отражены все "открытые" сделки, существуюшие на данный момент времени.

В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объединить в одном журнале покупки и продажи, так как стадии расчетов по ним одинаковы, но осуществляются в другой очередности. При возрастании объема операций компания может предпочесть отслеживать открытые покупки и открытые продажи раздельно .

При начальном занесении в отчет данных об открытой сделке заполняются следующие поля:

• дата сделки;

• номер контракта;

• тип сделки (покупка/продажа);

• номер счета клиента/ контрагента;

• количество ценных бумаг;

• код ценной бумаги;

• наименование ценной бумаги;

• итоговая сумма сделки.

Данные для перечисленных выше полей поступают из тикета. Итоговая сумма калькулируется в журнале сделок.

Каждое из последующих пяти полей журнала отражает стадию расчетов по сделке:

• подготовка контракта (составление и заполнение характеристик сделки);

• документы для перерегистрации (даты подготовки и отправки контрагенту пакета документов, необходимых для перерегистрации права собственности в реестре, или даты получения этих документов от контрагента в зависимости от того, кто из сторон осуществляет перерегистрацию);

• перерегистрация ценных бумаг (сторона сделки, ответственная за перерегистрацию ценных бумаг);

• оплата итоговой суммы сделки (сторона сделки, осуществляющая оплату итоговой суммы сделки);

• оплата регистрационного сбора (сторона сделки, ответственная за оплату полной суммы регистрационного сбора в реестр).

Каждое из вышеперечисленных полей, соответствующих стадиям расчетов по сделкам, подразделяется на три части, содержащие следующие данные:

• сторона, ответственная за осуществление данной стадии;

• плановая дата осуществления данной стадии в соответствии с условиями сделки;

• дата фактического исполнения данной стадии расчетов.

21.1.2.Пример организации журнала незавершенных сделок

Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом:

Основные характеристики сделки					Подготовка
Дата	N	Тип	Эмитент	N счета	контракта
сделки	контракта	сделки		контрагента	Кто	План	Факт

Документы			Перерегистрация			Оплата
для перерегистрации			ценных бумаг			суммы сделки
Кто/действие	План	Факт	Кто	План	Факт	Кто	План	Факт

Рассмотрим заполнение журнала на примере, использованном ранее:

10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (№ контракта - 1846). Перерегистрацию акций осуществляет компания Нева Плюс. Компания Пример-Инвест предполагает подготовить контракт 11 июня, перерегистрация планируется на 13 июня, оплата суммы сделки - на 15 июня.

Рассмотрим Журнал незавершенных сделок компании Пример-Инвест.

Основные характеристики сделки					Подготовка
Дата	N	Тип	Эмитент	N счета	контракта
сделки	контракта	сделки		контрагента	Кто	План	Факт
10.06.	1846	покупка	TOMG	0018	они	11.06

Документы			Перерегистрация			Оплата
для перерегистрации			ценных бумаг			суммы сделки
Кто/действие	План	Факт	Кто	План	Факт	Кто	План	Факт
N/A			они	13.06		мы	15.06

21.2.Отчет о состоянии счетов клиентов

Отчет о состоянии клиентских счетов — это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках на клиентских счетах по каждому типу ценных бумаг и по денежным средствам.

Для каждого счета Отчет показывает:

название счета

номер счета

остаток по ценным бумагам (в разрезе по ценным бумагам)

остаток по денежным средствам

Информация в Отчете о состоянии клиентских счетов отсортирована по номерам счетов клиентов.

Отчет о состоянии клиентских счетов используется для каждодневного отслеживания позиций клиентов (например, для того, чтобы удостоверится в наличии у клиента акций, которые он собирается продать).

Данный отчет о состоянии клиентских счетов, в отличие от отчетов, посылаемых клиентам, предназначен только для внутреннего использования.

21.3.Журнал регистрации сделок

Журнал регистрации сделок ведется для целей государственной регистрации сделок с ценными бумагами компанией, являющейся инвестиционным институтом.

Требования по ведению данного Журнала определяются действующим законодательством (см. Приложение 2 к Письму Министерства Финансов Российской Федерации № 53 от 6 июля 1992 г.).

22.Отчетность перед клиентами

22.1.Общие принципы

Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация: денежные остатки по счетам (дебиторская или кредиторская задолженность клиентов), количество ценных бумаг, которые брокерская или дилерская компания должна поставить клиенту, или ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской компании. Вся информация о движении денежных средств или ценных бумаг по счету клиента вводится на основе данных документов и журналов учета брокерско-дилерской деятельности на дату совершения сделки.

22.2.Отчет о состоянии счета клиента

Отчет о состоянии счета клиента (см. приложение) содержит следующую информацию:

• все операции с ценными бумагами по счету клиента, включая завершенные сделки купли-продажи, незавершенные сделки;

• платежи за период после представления последнего отчета;

• количество ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской компании, а также данные о рыночной стоимости портфеля клиента;

• денежный остаток по счету клиента на дату составления отчета.

Отчет о состоянии счета клиента представляется каждому клиенту компании со следующей периодичностью:

• не реже одного раза в месяц в случае, если в течение этого периода по счету клиента проводились операции;

• не реже одного раза в квартал в случае, если в течение этого периода операции по счету не проводились, но имеется остаток денежных средств и/или ценных бумаг по счету.

Ниже описаны процедуры ввода информации и составления отчета клиенту.

22.2.1.Общая информация

В раздел общей информации включены следующие статьи:

• Наименование и адрес клиента

• Номер и валюта счета клиента

• Офис, где осуществляется обслуживание счета клиента

• Имя менеджера счета или финансового консультанта

• Отчетный период

При составлении отчета клиенту используется Файл имен и адресов, являющийся основным источником справочной информации о клиенте. Данные об имени и адресе клиента, номере и валюте его счета, а также его банковских реквизитов берутся из Файла имен и адресов непосредственно.

При открытии клиентом счета в брокерско-дилерской фирме фиксируется дата его открытия и назначается менеджер счета. Во всех отчетах указывается также название офиса, осуществляющего обслуживание счета клиента. Предполагается, что имя менеджера счета и реквизиты офиса брокерско-дилерской фирмы используются клиентом как контактные координаты.

Отчет о состоянии клиентского счета подготавливается и рассылается Расчетным отделом.

22.2.2.Таблица операций

В таблице операций показаны проводки по счету клиента, отражающие его операции с ценными бумагами и денежными средствами.

По каждой совершенной операции в таблице операций предоставляется следующая информация: дата совершения операции, соответствующая проводка по счету клиента, сумма операции, краткое описание операции. Для сделок с ценными бумагами также указываются такие подробности, как покупка/продажа, количество ценных бумаг, наименование ценных бумаг и цена покупки/продажи.

При поступлении денежных средств счет клиента кредитуется, при их использовании — дебетуется.

Проводки по счету клиента осуществляются на дату совершения операции.

Источником данных по совершенным сделкам является Журнал операций. Из Журнала операций извлекается следующая информация по каждому клиенту: тип ценной бумаги, количество ценных бумаг, цена, сумма сделки, величина налога на операции с ценными бумагами и регистрационного сбора, а также порядок уплаты последних.

Незавершенные сделки должны быть выделены особо. Информация о их завершении поступает из Отчета о незавершенных сделках.

Проводки по счету клиента, отражающие движение денежных средств по его счету, поступают в таблицу операций по получении соответствующих уведомлений о совершении/получении платежа. Информация о таких операциях поступает из системы учета движения денежных средств. Проводки по счету клиента, отражающие движение ценных бумаг по его счету, поступают в таблицу операций из Журнала учета ценных бумаг.

22.2.3.Структура портфеля ценных бумаг клиента

Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской фирмы.

Информация о позиции в портфеле ценных бумаг клиента содержит описание ценной бумаги, количество, цену приобретения и стоимость позиции. Вышеперечисленные данные поступают из Журнала операций в день совершения соответствующей сделки.

В конце отчетного периода осуществляется переоценка стоимости портфеля клиента в соответствии с текущей рыночной ценой входящих в него ценных бумаг. Для переоценки портфеля ценных бумаг применяется либо цена последней сделки с этой ценной бумагой, либо рыночные индикаторы (например, котировки, предоставляемые информационными агентствами) в зависимости от того, что из них в лучшей степени отражает реальную стоимость ценных бумаг.

В результате сравнения стоимости позиции портфеля, вычисленной по цене приобретения акций, и текущей стоимости позиции определяется сумма прибыли/убытка по каждой из позиций портфеля по состоянию на конец отчетного периода.