Реферат: Методические рекомендации по внутреннему учету

Методические рекомендации по внутреннему учету

Содержание

• 1.Основные принципы внутреннего учета
• 1.1.Документирование операций
• 1.2.Регистры внутреннего учета
• 2.Бэк-офис в структуре компании
• 2.1.Фронт-офис и бэк-офис
• 2.2.Бэк-офис и Бухгалтерия
• 2.3.Функциональная структура бэк-офиса
• 3.Первичный учет сделок
• 3.1.Поручение на сделку
• 3.1.1.Принципы составления и обращения поручения на сделку
• 3.2.Тикет (распорядительная записка)
• 3.2.1.Назначение тикета
• 3.2.2.Форма тикета и процедура заполнения
• 3.2.3.Система нумерации тикетов
• 3.3.Подтверждение сделки
• Подтверждение сделки контрагенту
• Подтверждение сделки клиенту
• 3.4.Журнал сделок
• 3.4.1.Назначение и ведение журнала сделок
• 3.4.2.Данные журнала сделок
• 4.Централизованные базы данных
• 4.1.Принципы и задачи
• 4.2.Картотека имен и адресов
• 4.3.Картотека ценных бумаг
• 4.4. Архивы
• 4.4.1.Архив операций
• 4.4.2.Архив сделок
• 4.4.3.Архив движения денежных средств
• 4.4.4.Архив движения ценных бумаг
• 5.Внутренний план счетов
• 5.1.Схема плана счетов бэк-офиса
• 5.2.Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств
• Счета денежных средств, доходов и расходов:
• 6.Счета учета денежных средств "Расчетный счет", "Валютный счет", "Касса":
• 7."Затраты на перерегистрацию" (активный)
• 8."Комиссионный доход" (пассивный)
• 9."Курсовые разницы" (активно-пассивный)
• 10."Посреднические операции" (активно-пассивный)
• 11."Дивиденды и проценты" (активный)
• 12."Прибыли и убытки" (пассивный)
• Счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами
• Счета вложений в ценные бумаги
• 13."Короткие" продажи " (пассивные)
• 14."Расчеты по операциям РЕПО" (активный)
• 15."Обязательства по операциям РЕПО" (пассивный)
• 16."Расчеты по обратным операциям РЕПО" (пассивный)
• 17."Обязательства по обратным операциям РЕПО" (активный)
• Счет для сведения внутреннего баланса по денежным средствам(пассивный):
• 18.Система учета движения денежных средств
• 18.1.Принципы системы учета движения денежных средств
• 18.2.Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств
• 18.3.Структура Журнала ежедневного учета денежных средств
• 18.4.Пример организации Журнала учета денежных средств
• 18.5.Структура Книги учета денежных средств
• 18.6.Пример организации Книги учета денежных средств
• 18.7.Баланс по денежным средствам
• 19.Журнал учета дилерских операций
• 19.1.Назначение журнала учета дилерских операций
• 19.2.Принципы ведения журнала учета дилерских операций
• 19.3.Структура журнала учета дилерских операций
• 19.3.1.Общая информация о сделках
• 19.3.2.Информация о портфеле
• Ценные бумаги на балансе
• Средневзвешенная стоимость ценной бумаги
• Балансовая стоимость ценных бумаг
• Прибыль и убыток по сделке
• Прибыль и убыток нарастающим итогом
• 19.3.3.Рыночная переоценка портфеля
• 19.4.Пример организации Журнала учета дилерских операций
• 19.4.1.Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств
• 19.4.2.Отчетность руководству
• 20.Система учета ценных бумаг
• 20.1.Принципы Системы учета ценных бумаг
• 20.2.Счета Системы учета движения ценных бумаг
• 20.3.Принципы ведения Журнала ежедневного учета ценных бумаг
• 20.4.Отражение операций с ценными бумагами
• 20.5.Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг
• 20.6.Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг
• 20.7.Структура Книги учета ценных бумаг
• 20.8.Пример организации Книги учета ценных бумаг
• 20.9.Периодическая сверка наличия ценных бумаг
• 21.Внутренние отчеты бэк офиса
• 21.1.Отчет о незавершенных сделках
• 21.1.1. Описание полей журнала
• 21.1.2.Пример организации журнала незавершенных сделок
• 21.2.Отчет о состоянии счетов клиентов
• название счета
• номер счета
• остаток по ценным бумагам (в разрезе по ценным бумагам)
• остаток по денежным средствам
• 21.3.Журнал регистрации сделок
• 22.Отчетность перед клиентами
• 22.1.Общие принципы
• 22.2.Отчет о состоянии счета клиента
• 22.2.1.Общая информация
• 22.2.2.Таблица операций
• 22.2.3.Структура портфеля ценных бумаг клиента
• 22.2.4.Сальдо счета денежных средств
• 22.2.5.Сводная таблица операций по счету клиента
• 22.2.6.Общая стоимость портфеля клиента
• 22.3.Файлы клиентов
• карточку регистрации клиента
• 23. Пример использования учетных регистров бэк-офиса