181972 (Финансовый план предприятия по услугам ЖКХ), страница 2

Учитывая то, что в расчете брались не целочисленные штатные единицы, а ставки 1,0; 1,25 и 1,5 можно сделать вывод, что годовой фонд оплаты труда является оптимальным.

2. Расчет показателей финансового плана предприятия

Финансовое планирование на предприятиях, разработка финансовых планов охватывает расчет показателей платежеспособности, характеризующих финансовое состояние юридического лица. Платежеспособность предприятия – ожидаемая способность в конечном итоге погасить задолженность.

Ликвидность – достаточность имеющихся денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент. Платежеспособность предприятия с определенной долей условности может быть охарактеризована показателями ликвидности.

Выполнить прогноз о возможности погашения предприятием долговых обязательств на конкретную дату и в перспективе, можно рассчитав следующие показатели:

1. Коэффициент общей ликвидности (К1).

2. Коэффициент срочной ликвидности (К2).

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К3).

Расчет производится с использованием данных финансовой отчетности предприятия (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств).

Таблица 3.- Исходная информация к заданию 2.

Коэффициент общей ликвидности показывает, в какой степени текущие обязательства могут быть покрыты оборотными активами, представляющими собой платежные средства, и предполагает использование текущих активов предприятия для погашения долга. Текущие обязательства включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы.

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле:

К1 = ТА / ТО = (НП + ТМЗ + ДЗ + К + Р/С + ПДС + РБП) / ТО

К1 = (4406+6924+1970+870+21239+1237+670)/11970 = 3,12

Нормативный К1н >=2,0

Ограничение показателя >2 установлено «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», утвержденными распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности от 12.08.1994г. №31-р. Коэффициент общей ликвидности, рассчитанный для проектируемого предприятия больше, чем нормативный. Из этого следует, что предприятие ликвидное (платежеспособное), с устойчивой кассовой позицией и никаких мероприятий по улучшению его функционирования проводить не требуется. Однако, коэффициент общей ликвидности не учитывает структуру оборотного капитала и ликвидность его отдельных статей. Поэтому, для получения более достоверной оценки платежеспособности предприятия рассчитываются показатели промежуточной и абсолютной ликвидности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент промежуточной ликвидности, который предполагает расширение возможностей предприятия в части погашения долга. Этот коэффициент показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

К2 = (Р/С + К + ДЗ) / ТО

В этом случае, всеми имеющимися денежными средствами должно быть погашено 40-70% текущего долга (К2н меняется от 0,4 до 0,7)

К2 = (21239+870+1970)/11970 = 2,01

Так как К2 > К2н, то можно сказать, что организация при условии полного погашения дебиторской задолженности, сможет это сделать и никаких проблем ей это не составит, а именно, предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают текущие долги. Повышать уровень промежуточной ликвидности не имеет смысла.

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Данный коэффициент предполагает мгновенную возможность юридического лица погасить долговые текущие обязательства денежными средствами, в состав которых могут войти средства расчетного счета, ограниченная наличность кассы и средства валютного счета. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К3 = (Р/С + К) / ТО

Нормативный К3н >=0,2

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует соотношение между наиболее быстро ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Ограничение К > 0,2 означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия или в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2).

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет особенно важное значение в периоды спадов деловой активности и финансовых кризисов, когда кредиторы стремятся быстрее получить свои деньги.

К3 = (21239+870) / 11970 = 1,85

Так как полученный показатель намного больше нормативного, то это говорит о том, что предприятие может в любой момент погасить свою задолженность перед кредиторами.

Рассчитав описанные выше показатели, можно сделать вывод о том, что предприятие ликвидное, его финансовое состояние стабильное и текущие обязательства перед кредиторами настолько малы, что организация может погасить их в любой момент. Никаких изменений по улучшению ее деятельности проводить не надо, то есть организация может продолжать функционировать в режиме своей работы без каких-либо изменений.

3. Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ

В теории и практике планирования себестоимости общепринятой является группировка всех затрат по двум основным признакам: экономическим элементам и калькуляционным статьям. Группировка затрат по экономическим элементам предусматривает их объединение по признакам однородности независимо от их отношений к производственному процессу и месту возникновения. Такая группировка применяется при планировании сметы на производство. Однако в экономических элементах невозможно планировать себестоимость единицы продукции. Для этой цели необходима группировка затрат по производственному назначению, то есть по калькуляционным статьям.

В ЖКХ планирование себестоимости услуг осуществляется в соответствии с «Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ», утвержденной Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999г. №9 (с изменениями и дополнениями от 12.10.2000г.).

Полная себестоимость коммунальных услуг рассчитывается по формуле:

С = М + Т + Э + ФОТ + А + Р + Ц + ОЭР + ВЭР ,

где М – затраты на материальные ресурсы;

Т – затраты на топливо;

Э – затраты на электроэнергию;

ФОТ – фонд оплаты труда;

Оз – отчисления на заработную плату;

А – амортизация;

Р – отчисления в ремонтный фонд;

Ц – цеховые расходы;

Оэр – общеэксплуатационные расходы;

Вэр – внеэксплуатационные расходы.

Затраты на материальные ресурсы складываются из затрат на материалы и вспомогательные материалы (Свм = 11% от основных материалов). Затраты на материалы определяются по формуле:

См = Q x N x Ц,

где Q – количество необходимого объема материалов на плановый объем работ (4800)

N – норма расхода каждого вида материала (20);

Ц – цена за единицу материала (211 руб.)

См = 4800 х 20 х 211 = 20256 тыс.руб.

Свм = 20256 х 0,11 = 184145,45 тыс.руб.

М = 20256+184145,45 = 204401,45 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию составляют 7500 тыс.руб.; затраты на топливо составляют 19200 тыс. руб.; фонд оплаты труда включает заработную плату работников и отчисления на заработную плату и составляет 20500 тыс.руб.; общеэксплуатационные расходы равны 180,0 тыс.руб.

Отчисления на полное восстановление основных производственных фондов (амортизация) определяется по формуле:

А = Б х На,

где Б – балансовая стоимость основных средств (120000 тыс.руб.);

На – норма амортизационных отчислений (6%).

А = 120000 х 0,06 = 7200,0 тыс.руб.

Отчисления в ремонтный фонд определяются аналогичным образом:

Р = Б х Нр,

где Нр – норма отчислений в ремонтный фонд (12%).

Р = 120000 х 0,12 = 14400,0 тыс.руб.

Цеховые расходы составляют 87,4% от фонда оплаты труда, то есть

Ц = 20500 х 0,874 = 17917,0 тыс.руб.

Общехозяйственные расходы составляют 64,9% от фонда оплаты труда:

Охр = 20500 х 0,649 = 13304,5 тыс.руб.

Внеэксплуатационные расходы составляют 19,7% от фонда оплаты труда, то есть:

Вэр = 20500 х 0,197 = 4038,5 тыс.руб.

Рассчитав все составляющие полной себестоимости коммунальных услуг, можно определить ее величину:

С=204401,45+19200+7500+20500+5350+7200,0+14400,0+17917,0+180,0+4038,5 =300686,95 тыс.руб.

Учитывая удорожание в связи с инфляцией, которая составила 9,0 %, полная себестоимость будет равна:

С = 300686,95 х 109,0% = 327748,77 тыс.руб.

Для наглядности все вычисления сведем в таблицу:

Таблица 4.- Расчет полной себестоимости коммунальных услуг.

Таким образом, полная себестоимость коммунальных услуг предприятия составила 300686,95 тыс.руб. Для того, чтобы снизить эту величину можно предложить следующие мероприятия:

- уменьшить затраты на материальные ресурсы путем введения режима их экономии, что приведет соответственно к уменьшению брака;

- введение режима экономии потребления тепла и электроэнергии. Снизить потребление тепла можно путем установки тепловых счетчиков. Но здесь следует отметить, что сами по себе счетчики не приводят к снижению потребления ресурсов, но способствуют более экономному их использованию. Можно также разрабатывать единую документацию по составлению и заключению договоров на теплоснабжение, водоснабжение, энергоснабжение между производителем, администрацией и дирекцией единого заказчика. Создать энергоресурсосберегающие технологии ремонта сетей, замены оборудования;

- также на предприятии необходимо снизить величину всех накладных расходов (общеэксплуатационных, общехозяйственных и внеэксплуатационных). Так как эта величина находится в пропорциональной зависимости от фонда оплаты труда, то снижения ее можно добиться путем снижения величины процентов данных расходов.

Заключение