180932 (Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "180932"
Текст 8 страницы из документа "180932"
Таблица 34. Определение типа финансовой устойчивости для условия а< (ж+к2) - б
| Тип финансовой устойчивости | 2005г | 2006г | 2007г |
| Абсолютная Д>З+К3 | 5249>23453+0 (это условие не выполняется) | 3733 >37385+0 (это условие не выполняется) | 18383 >382771+182 (это условие не выполняется) |
| Нормальная Д+В >З+К3 | 5249+40142 >23453+0 (это условие выполняется) | 3733+41303 >37385+0 (это условие выполняется) | 18383+38084 >38277+1828 (это условие выполняется) |
Из таблицы видно, что первое условие как для 2005г., так и для 2006г и 2007г не выполняется. Второе же условие выполняется. Из чего делаем вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.
3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностью
3.2.1 Анализ дебиторской задолженности.
Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.
Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)
Ддз= (ДЗ/МО) *100%
Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности
Одж=В/ДЗ*100%
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.
Показатель периода погашения дебиторской задолженности
Тдз=360/Одз
Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения.
Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней
Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности
Ддз. сом=ДЗсом/ДЗ*100%
Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:
КПдз=ДЗ/Одз
Таблица 38. Структура состояния дебиторской задолженности
| Дебиторская задолженность | Абсолютные величины | Удельный вес в общей сумме активов,% | Изменения | |||||||
| 2005 | 2006г. | 2007г. | 2005 | 2006г. | 2007г. | +/- | % | |||
| 1. Покупатели и заказчики | 25989 | 26155 | 30728 | 35,23 | 35,45 | 33,11 | -2,12 | 93,4 | ||
| 2. Прочие дебиторы | 11549 | 11929 | 5701 | 16,09 | 16,17 | 6,14 | -9,95 | 38,0 | ||
| 3. Общая величина | 37538 | 38084 | 36429 | 51,43 | 51,62 | 39,25 | -12,18 | 76,04 | ||
Как видно из таблицы, произошло увеличение дебиторской задолженности по статье покупатели и заказчики на 4739 тыс. руб. при одновременном снижение общей величины дебиторской задолженности в 2007г на 1109 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Снизилась и доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов по сравнению с базисным годом на 12,18%, причем снижение доли произошло по всем статьям, а именно: покупатели и заказчики на 2,12% и прочие дебиторы на 9,95%.
Таблица 39. Оборачиваемость дебиторской задолженности
| Показатели | 2005г | 2006г. | 2007г. | Отклонения, +/- |
| 1. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 37538 | 38084 | 36429 | -1109 |
| 2. Выручка от продаж, тыс. руб. | 395833 | 422039 | 447978 | 52145 |
| 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, % | 43,55 | 51,62 | 39,25 | -4,3 |
| 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | 10,2 | 11,1 | 12,3 | 2,1 |
| 6. Период погашения дебиторской задолженности, дни | 31,25 | 32,43 | 29,27 | -1,98 |
| 7. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % | 8,89 | 9,4 | 8,31 | -0,58 |
| 8. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности | - | - | - | - |
Анализ показал, что оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) в 2007г. возросла на 2,1 раза по сравнению с 2005г., однако оборачиваемость в днях сократилась в отчетном году по сравнению с базисным на 1,98 дня. Кроме того, доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов за анализируемый период сократилась на 4,3%. Также снизилось и отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации на 0,58%. Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности здесь не имеет место быть, так как на предприятии отсутствует сомнительная дебиторская задолженность.
3.2.2 Анализ кредиторской задолженности
Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа можно рассчитать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели: Оборачиваемость кредиторской задолженности.
Окз=В/КЗ*100%
где О кз - оборачиваемость кредиторской задолженности;
В-выручка от реализации;
КЗ - кредиторская задолженность;
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
Период погашения кредиторской задолженности.
Ткз=360/Окз
Далее проанализируем кредиторскую задолженность и найдем ее долю в общем объеме краткосрочных обязательств.
Дкз=
(7)
где Д кз - доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств.
КО - краткосрочные обязательства.
Структура состояния кредиторской задолженности Таблица 40
| Кредиторская задолженность | Абсолютные величины | Удельный вес в общей сумме активов | Изменения | |||||||
| 2005г | 2006г. | 2007г. | 2005г | 2006г | 2007г. | +/- | % | |||
| 1. Поставщики и подрядчики | 32257 | 32337 | 35291 | 46,80 | 46,88 | 44,15 | -2,65 | 94,2 | ||
| 2. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 951 | 1049 | 1234 | 1,41 | 1,5 | 1,55 | 0,14 | 103,3 | ||
| 3. Задолженность перед бюджетом | 750 | 860 | 1457 | 1,2 | 1,3 | 1,82 | 0,62 | 140 | ||
| 4. Авансы полученные | 1586 | 2828 | 1828 | 2,1 | 4,1 | 2,3 | 0,2 | 56,1 | ||
| 5. Прочие кредиторы | 33 | 35 | 48 | 0,04 | 0,05 | 0,06 | 0,02 | 120 | ||
| Общая величина | 35577 | 37385 | 40105 | 51,55 | 54,2 | 50,17 | -1,38 | 92,56 | ||
Из таблицы видно, что общая величина кредиторской задолженности за анализируемый период увеличилась на 4528 тыс. руб. Увеличение произошло по всем статьям. Однако при возрастании общей величины кредиторской задолженности, произошло снижение ее доли в общем объеме краткосрочных обязательств на 1,38%. Снижение доли в общем объеме краткосрочных обязательств произошло по таким статьям, как "Поставщики и подрядчики", на 2,65%. А по таким статьям, как "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами", "Задолженность перед бюджетом", "Авансы полученные", "Прочие кредиторы" их доля в общем объеме краткосрочных обязательств увеличилась на 0,14%, 0,62%, 0,2%, 0,02%, соответственно.
Таблица 41. Оборачиваемость кредиторской задолженности
| Показатели | 2005г | 2006г. | 2007г. | Отклонения +,- |
| 1. Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 35577 | 37385 | 40105 | 4528 |
| 2. Выручка от реализации, тыс. руб. | 395833 | 422039 | 447978 | 52145 |
| 3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | 11,2 | 11,3 | 11,17 | -0,03 |
| 4. Период погашения кредиторской задолженности, дни | 32,21 | 31,86 | 32,23 | 0,02 |
| 5. Отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи, % | 8,84 | 8,85 | 8,95 | 0,11 |
В результате анализа, можно сделать вывод о том, что кредиторская задолженность в 2007г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 4528 тыс. руб. Кроме того, видно, что ее оборачиваемость (в раз) сократилась на 0,03 раза, а следовательно и период погашения кредиторской задолженности увеличился на 0,02 дня. Возросло и отношение кредиторской задолженности к выручке на 0,11%.
Таблица 42. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| 1. Темп роста % | 112,72 | 97,04 |
| 2. Оборачиваемость в оборотах | 11,17 | 12,3 |
| 3. Оборачиваемость в днях | 32,23 | 29,27 |
Из таблицы видно, что темп роста кредиторской задолженности возрос на 12,72%, темп роста дебиторской задолженности за анализируемый период снизился на 2,96%. Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах превышает аналогичный показатель кредиторской задолженности на 1,13 оборот. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности меньше того же показателя кредиторской задолженности на 2,96.
3.3 Предложения по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособности предприятия, получению дополнительного дохода - важнейшая задача финансовой работы.
