180932 (Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"), страница 5

Наиболее изношенным является инвентарь. По нему износ составил 61,55%, однако, он снизился на 36,1%. Наибольшую степень годности имеют здания и сооружения 68,7%, хотя износ по данной группе увеличился на 1,4%.

2.3.5 Оценка использования ОПФ

Объёмы выпуска, производительность труда и другие конечные показатели во многом зависят от эффективности использования ОПФ.

Для оценки эффективного использования ОПФ рассчитывается ряд показателей:

фондоотдача: ;

фондоёмкость: ;

фондовооруженность: ;

фондорентабельность: ;

Таблица 17. Динамика эффективности использования ОПФ

Показатели	2005г	2006г	2007г	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
Товарная продукция, тыс. руб.	379590	410952	436351	56761	114,95
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	115278	140342	145233,5	29955,5	125,98
Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб.	71183	76053,5	83602,5	12419,5	117,44
Доля активной части	0,62	0,54	0,57	-0,05	91,9
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	841	4892	5815	4974	691,44
Среднесписочная численность рабочих, человек	1395	1133	1015	380	72,76
Фондоотдача, коп.	329,28	292,82	300,45	-28,83	91,24
Фондоотдача активной части, коп.	533,26	540,35	521,93	-11,33	97,87
Фондовооруженность, тыс. руб/чел.	82,64	123,87	143,1	60,46	173,16
Фондорентабельность,%	0,73	3,49	4	3,27	547,9
Фондоёмкость,%	0,0030	0,0034	0,0033	0,0003	110

Анализ показал, что в отчетном периоде показатель фондоотдачи активной части ОФ снизился на 28,83 коп., а фондоотдача в целом по ОФ уменьшилась на 11,33 коп. Однако, самое значительное увеличение имеет фондовооруженность значение этого показателя увеличилось на 73,16%.

Среднесписочная численность рабочих снижается значительными темпами на 27,24%, в свою очередь среднегодовая стоимость ОФ увеличивается на 25,98%.

2.4 Анализ затрат на производство

Источник информации - форма 5-З "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)".

2.4.1 Оценка динамики затрат на 1 рубль ТП

Таблица 18. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	2005г	2006г	2007г	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Товарная продукция, тыс. руб.	379590	410952	436351	56761	114,95
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	363906	403331	421316	57410	115,77
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп/руб.	95,87	98,15	96,55	0,68	100,7

Из данных таблицы следует, что товарная продукция и себестоимость ТП в отчетном году увеличилась на 56761 тыс. руб. и 57410 тыс. руб., соответственно. Наблюдается увеличение, но незначительное, затрат на 1 руб. товарной продукции с 95,87 до 96,55.

2.4.2 Оценка динамики структуры затрат

Таблица 19. Оценка динамики структуры затрат

Элементы затрат	Затраты, всего			Структура,%				Абсолютное отклонение
	2005г	2006г	2007г		2005г	2006г	2007г		тыс. руб.	%
Материальные затраты	209717	232913	221802		57,63	57,75	52,64		12085	105,76
Затраты на оплату труда	68203	59002	73143		18,74	14,63	17,36		4940	107,24
Отчисления на социальные нужды	24507	21048	19033		6,73	5,22	4,52		-5474	77,66
Амортизация основных фондов	7345	8365	8091		2,02	2,07	1,92		746	110,15
Прочие затраты	54134	82003	99247		14,88	20,33	23,56		45113	183,33
Полная себестоимость	363906	403331	421316		100	100	100		57410	-

В отчетном периоде наблюдается рост полной себестоимости. Основной причиной такого роста является увеличение затрат на оплату труда и прочие затраты. В свою очередь снижение имеет место по таким элементам как отчисления на социальные нужды на 22,34% или на 5474 тыс. руб.

Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (52,64%), затем прочие затраты (23,56%).

2.4.3 Оценка динамики показателей удельных затрат

Таблица 20. Оценка динамики показателей удельных затрат, коп/руб.

Показатели	2005г	2006г	2007г	Абсолютное отклонение
Материалоёмкость	55,25	54,68	50,83	-4,42
Зарплатоёмкость	24,42	19,48	16,76	-7,66
Амортизациоёмкость	1,93	1,91	1,85	-0,07

На 1 рубль товарной продукции в отчетном году предприятие необходимо осуществить 50,83 коп, затрат на оплату труда 16,76 копеек и 1,85 коп. затраты на ОФ.

Значение этих показателей уменьшается на протяжении всего анализируемого периода.

2.5 Анализ труда и ЗП

Источники информации - форма П-4 "Сведения о численности заработной платы и движении работников", форма П-4 "Сведения о численности заработной платы работников по видам деятельности", данные табельного учета и отдела кадров.

2.5.1 Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура

Таблица 21. Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура

Показатели	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Отклонение
	человек	%	человек	%	человек	%	человек	%
Всего работающих	1395	100	1133	100	1015	100	-380	-
ППП	1351	96,85	1111	98,06	998	98,32	-353	73,87
Рабочие	1118	80,14	996	87,91	896	88,27	-222	80,14
Служащие, специалисты, руководители	233	16,7	115	10,15	102	10,05	-131	43,77
НП	44	3,15	22	1,94	17	1,67	-27	38,63

В 2007 году численность всех работающих уменьшилась на 380 человека и составила на конец отчетного периода 1015 чел. Данное снижение обусловлено изменением численности по категориям: численность ППП снизилась на 353 чел. Численность НП также снизилась на 27 чел. Число рабочих снизилось на 222 чел.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается снижение численности по всем категориям персонала.

2.5.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Таблица 22. Анализ движения трудовых ресурсов, человек

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Численность на начало года	1409	1119	1039	-370	73,74
Принято	488	520	652	164	133,6
Уволено всего	536	600	638	102	119,02
в том числе по собственному желанию	536	600	616	80	114,92
Численность на конец года	1361	1039	1053	-308	77,36
Среднесписочная численность	1395	1133	1015	-380	72,75
Оборот	1024	1120	1290	266	125,97
Коэффициент по приёму, %	0,35	0,46	0,64	0,29	182,85
Коэффициент по выбытию, %	0,38	0,53	0,63	0,25	165,78

После проведенного анализа, можно сказать, что движение трудовых ресурсов характеризуется как достаточно интенсивное. Оборот составил 1290 чел., что на 266 чел. или 25,97% больше предыдущего уровня. Среднесписочная численность составляет 1015 чел., т.е. меньше на 380 чел. или на 27,25%. За отчетный период увеличился коэффициент по приёму на 82,85% и составляет 0,29%, коэффициент по выбытию также увеличился на 65,78% и составляет 0,25%. Коэффициент по текучести здесь не имеет места, т.к увольнения происходили по собственному желанию работников.

2.5.3 Анализ ПТ

Таблица 23. Производительность труда

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	379590	410592	387916,04	8326,04	102, 19
Среднесписочная численность ППП, чел.	1351	1111	998	-353	73,87
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1118	996	896	-222	80,14
Доля рабочих в ППП	0,83	0,89	0,89	0,06	107,22
Число дней работы по выпуску продукции	254	257	254	-	-
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,25	7,35	7,25	-	-
Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб.	280,97	331,15	388,69	107,72	138,33
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	339,53	369,38	432,94	93,41	127,51
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,18	0, 19	0,23	0,05	127,7

Анализ показал, что за отчетный год выработка 1 работником ППП увеличилась по сравнению с базисным годом на 107,72 тыс. руб. и составила 388,69 тыс. руб. Кроме того, возросла и выработка 1 рабочего, она составляет 432,94 тыс. руб., что на 93,41% больше. Это свидетельствует об эффективности управления на предприятии.

2.5.4 Анализ динамики заработной платы

Таблица 24. Анализ динамики заработной платы

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднесписочная численность ППП, чел.	1351	1111	998	-353	73,87
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1118	996	896	-222	80,1
ФОТ рабочих, тыс. руб.	55668,93	54039,6	62238,69	6569,76	111,8
ФОТ работников, тыс. руб.	70371,65	59886,9	73780,31	3408,66	104,84
Среднемесячная зарплата рабочих, руб.	4979,33	5425,66	7392,7	2413,37	148,46
Среднемесячная зарплата одного работника, руб.	5208,86	5390,36	7392,81	2183,95	141,92

Анализ данных показал, что ФОТ рабочих, так же как и ФОТ работников увеличивается на 11,8% и 4,84% соответственно.