180192 (Экономические основы производственной деятельности предприятия), страница 4

R_осн= W/ F_эф1раб = [8000/1762]=[4.54]=5 чел

Из них потребность в конструкторах (занятых деятельностью только на одном виде виде оборудования - компьютерах) = [1000 * 1,3 / 1762 ] = [0,74] = 1 чел.

Рассчитаем потребность в грузчиках:

Время, затрачиваемое на 1 ед.прод. одним грузчиком

= 8/1,5¹⁶= 5,33 норм.-час.

Итого времени на погрузку планового количества единиц продукции в год = 5,33*1000 = 5333 норм.-час.

Необходимая численность грузчиков = [5333/F_эф] = [5333/1762] = [3.02] = 4 чел.

Рассчитаем потребность в водителях-экспедиторах:

Время, затрачиваемое на 1 ед.прод. одним водителем-экспедитором

= 8/4¹⁷= 2 норм.-час.

Итого времени на доставку по объектам планового количества единиц продукции в год = 2*1000 = 2000 норм.-час.

Необходимая численность водителей-экспедиторов = [2000/F_эф] = [2000/1762] = [1,14] = 2 чел.

Итого численность промышленно-производственного персонала = кол-во основных рабочих + кол-во грузчиков + кол-во водителей экспедиторов

= 5+4+2 = 11 человек

Численность вспомогательного и управленческого персонала взята из практических соображений в минимальном количестве (по 1 чел.) в расчёте на то, что каждый выполняет свои функции в достаточном объёме:

АУП:

Директор-1

Гл.Бухгалтер -1

Менеджер -1

ИТОГО = 3 чел.

-------

Вспомогательный персонал:

Охранник – 1 чел.

Уборщик – 1 чел.

Контролёр ОТК – 1 чел.

Слесарь-электрик – 1 чел.

ИТОГО – 4 чел.

На основе выполненных расчётов заполним нижеприведённую таблицу:

Таблица 8

Оплата труда персонала:

За основу расчётов взят прожиточный минимум ¹⁸для трудоспособного населения по состоянию на II квартал 2007 года ¹⁹= 4116 руб.

Заработная плата основных производственных рабочих, грузчиков и водителей экспедиторов рассчитывается в зависимости от выполнения производственного плана (Оклад + % --- косвенно-сдельная заработная плата).

Окладная часть зарплаты каждого из этих сотрудников а также административно-управленческого и вспомогательного персонала рассчитывается исходя из значимости сотрудника, и приведена ниже в штатном расписании²⁰:

%-ная часть заработной платы зависит от выполнения поставленного плана производства продукции.

Расчёт фонда заработной платы промышленно-производственного персонала:

Калькуляция фонда заработной платы производится из расчёта выполнения производственного плана на 100%, т.е. 1000 ед.продукции.

Результаты расчётов приведены ниже в таблице 9.

Расчёт фонда %-ной части заработной платы промышленно-производственного персонала

Таблица 9

Всего годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала = 270000+144000+117000 = 531 тыс.руб.

Штатное расписание предприятия

Таблица 10

2. Финансовые результаты деятельности предприятия

4.1. Калькуляция себестоимости единицы продукции

* За единицу продукции взято 10 м2 алюминиевых конструкций

Для калькуляции себестоимости единицы продукции определим статьи затрат:

1. Затраты на материалы ²¹– составляют 1400 руб./ед. продукции.

2. Затраты на заработную плату (переменные)

Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала ²² / годовой объём продукции = 531 тыс.руб./1000 = 531 руб./ед.продукции

1. Отчисления на социальные нужды (переменные) = 531руб.*26% = 138,06 руб./ед.продукции

Итого сумма переменных затрат на единицу продукции = Отчисления на социальные нужды (переменные) на единицу продукции + Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала на единицу продукции + Затраты на материалы на еденицу продукции

∑ = 1400+531+138,06 = 2069,06 р/единица продукции

1. Смета затрат на управление (постоянные расходы):

4.1. Амортизация оборудования = 305,4²³ тыс.руб/год.

4.2. Содержание оборудования (10% от стоимости)= 1964,55²⁴ тыс.руб.*10% = 196,455 тыс.руб./год.

4.3. Текущий ремонт оборудования (5% от стоимости)= 1964,55²⁴ тыс.руб.*5% = 98,228 тыс.руб./год.

4.4. Содержание транспорта (10% от стоимости) = 420 тыс.руб.²⁵ *10% = 42 тыс.руб в год.

4.5. Заработная плата персонала согласно штатного расписания = 1350096²⁶ руб./год.

4.6. Отчисления на социальные нужды (ЕСН = 26% от ФОТ) = 26% * 1350,096²⁶ тыс.руб. = 351,025 тыс.руб.

4.7. Прочие затраты на управление (20%-50% от суммарной стоимости статей затрат с пп.4.1. по пп.4.6. согласно методического задания)

= (305,4+196,455+98,228+42+1350,096+351,025)*50% = 1171,602 тыс.руб.

На основании выполненных расчётов составим смету затрат на управление (табл.11)

Смета затрат на управление

Таблица 11

Посчитаем затраты на управление на единицу продукции из расчёта выполнения плана в 1000 ед.продукции в год:

Затраты на управление / 1000 = 3514,806 тыс.руб/1000 ед.прод. = 3514,81 руб/ед.прод.

1. Коммерческие расходы примем равными 15% от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость = 3514,81+2069,06 = 5583,87 руб.

Коммерческие расходы = Производственная себестоимость*15% =

= 5583,87*15% = 837,58 руб/ед. прод.