175717 (Анализ хозяйственной деятельности), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ хозяйственной деятельности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "175717"
Текст 6 страницы из документа "175717"
∆ФОТотн = ФОТфакт – (ФОТпредыд.пост. + ФОТпредыд.перем. * % к предыд. г.)
=40500 – (1690 + 22448 * 1,678) = + 1142,3.
На анализируемом предприятии ФОТ в отчетном году , по сравнению с предыдущим годом, увеличился на 16362 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата работающих составила 30 тыс.руб., что на 12 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году. Это говорит о том, что с ростом производительности труда создаются реальные предпосылки его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. Относительное отклонение ФОТ показывает, что на данном предприятии имеет место перерасход в использовании ФОТ в размере 1142,3 тыс.руб.
4. Анализ использования материальных ресурсов
Таблица 8
Оценка уровня материалоемкости продукции
Наименование показателей | Ед. изм. | Пред.год | Отчет.год | Отклонения (+, -) | |
Абсолют. | % | ||||
1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Материальные затраты | Т.р. | 10395 | 10275 | -120 | 98,8 |
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах | Т.р. | 14940 | 14995 | +55 | 100,4 |
Материалоемкость продукции | Т.р. | 0,696 | 0,685 | -0,011 | 98,4 |
Материалоотдача | Т.р. | 1,437 | 1,459 | +0,022 | 101,5 |
Перерасход (+), экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года (стр.3 гр.6*стр.1 гр.4) | Т.р. | Х | Х | - 114,3 | Х |
Увеличение (+), уменьшение (-) объема продукции в результате изменения ее материалоотдачи (стр.4 гр.6*стр.2 гр.4) | Т.р. | Х | Х | +328,7 | Х |
Вывод:
По данным таблицы 8 мы видим, что в отчетном году объем произведенной продукции увеличился, по сравнению с предыдущим годом, на 55 тыс.руб. Материальные затраты наоборот снизились на 120 тыс.руб. Материалоемкость продукции уменьшилась на 0,011 тыс.руб., а материалоотдача увеличилась на 1,5% по сравнению с предыдущим годом. Экономия материалов в отчетном году составила 114,3 тыс.руб., а увеличение объема производства – 328,7 тыс.руб. Таким образом, можно сказать, что на данном предприятии в отчетном году увеличился удельный вес продукции с более высоким уровнем материалоемкости. Достигнута некоторая экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами, в результате чего материалоемкость снизилась на 1,6%. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. В данном случае, в отчетном году произошло ее увеличение на 1,5%. На основании результатов анализа руководству следует выработать тактическую и стратегическую политику в области ресурсосбережения, направленную на повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.
5. Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости по элементам затрат позволяет осуществлять контроль за формированием, структурой и динамикой затрат по видам, характеризующим их экономическое содержание. Для этого воспользуемся таблицей 9.
Таблица 9
тыс.руб.
Наименование показателей | Предыд. год тыс. руб. | Отчетн. год, тыс.руб. | Отклонения (+,-) | |
абсолютное | % | |||
Материальные затраты | 10395 | 10275 | -120 | 98,8 |
Заработная плата | 24138 | 40500 | 16362 | 167,8 |
Отчисления на соц. нужды | 6276 | 10530 | +4254 | 167,8 |
Амортизация ОС | 1744 | 1771 | +27 | 101,6 |
Всего затрат | 42553 | 63076 | +20523 | 148,2 |
Полная производственная себестоимость | 2,848 | 4,207 | +1,359 | 147,7 |
Полная производственная с/ст = Затраты / Кол-во произведенной продукции.
Вывод:
проанализировав данные таблицы можно сказать, что полная производственная себестоимость в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 47,7%. Это произошло потому, что в отчётном году производственные затраты увеличились на 20523 тыс.руб. ФОТ увеличился на 16362 тыс.руб., что соответственно привело к увеличению отчислений на социальные нужды на 4254 тыс.руб.Уменьшение материальных затрат на 120 тыс.руб. практически не повлияло на полную производственную себестоимость, которая выросла на 1,359 тыс.руб. Амортизация ОПФ увеличилась на 27 тыс.руб.. Это свидетельствует об увеличении производственных фондов предприятия на конец года.
Анализ затрат на рубль товарной продукции
Затраты на рубль товарной продукции- важный обобщающий показатель себестоимости продукции. Он может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывать прямую связь между себестоимостью и прибылью. Этот показатель исчисляется как отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Чтобы проследить влияние себестоимости на объем выпускаемой продукции следует рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции. Они представляют собой показатель, характеризующий уровень себестоимости товарной продукции, а также ее рентабельность. Преимущества этого показателя в том, что он охватывает всю товарную продукцию, обеспечивая увязку себестоимости с ее рентабельностью и рассмотрение динамики этих показателей за ряд лет.
Таблица 10
Расчет затрат на рубль товарной продукции
Показатель | предыд. год тыс. руб | отчетн. год тыс.руб | Изменение тыс.руб |
Объем выпуска ТП | 14940 | 14995 | +55 |
Себестоимость ТП | 2848 | 4207 | +1359 |
Затраты на 1 руб.ТП | 0,191 | 0,281 | +0,09 |
Из таблицы видно, что объем выпуска ТП в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 55 тыс.руб. Полная себестоимость увеличилась на 1359 тыс.руб.
Затраты на 1 рубль товарной продукции отчетного года по сравнению с предыдущим годом относительно стабильны.
За отчетный год затраты в основном возросли за счет заработной платы и отчислений на социальные нужды.
Для того, чтобы снизить затраты на рубль товарной продукции, необходимо повысить объем выпуска.
Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и другие.
6. Анализ финансового состояния предприятия
Таблица 11
Анализ состава и структуры имущества предприятия
Виды активов | № стр | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Отклонение (+, -) | |
тыс.руб. | % | ||||
А | В | 1 | 2 | 3 | 4 |
Имущество в распоряжении предприятия (итог баланса), в том числе: | 1 | 10780 | 12884 | +2104 | 119,5 |
Основные средства и прочие внеоборотные активы (итог Iраздела) | 2 | 7994 | 8038 | +44 | 100,6 |
В % к имуществу (стр2/стр1)*100% | 3 | 74,2 | 62,4 | - | - |
Оборотные средства | 4 | 2786 | 4846 | +2060 | 174 |
В % к имуществу (стр4/стр1)*100% | 5 | 25,8 | 37,6 | - | - |
Запасы и затраты | 6 | 1971 | 2726 | +755 | 138,3 |
В % к оборотным (стр6/стр4)*100% | 7 | 72,3 | 56,3 | - | - |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 8 | 196 | 355 | +159 | 181,1 |
В % к оборотным (стр8/стр4)*100% | 9 | 7,0 | 7,3 | - | - |
Реальные активы | 10 | 10161 | 11119 | +958 | 109,4 |
В % к имуществу (стр.10/стр.1)*100% | 11 | 94,3 | 86,3 | - | - |
Вывод:
Из таблицы 11 видно, что за отчетный год структура имущества предприятия несколько изменилась: по итогам баланса произошло увеличение имущества в распоряжении предприятия на 2104тыс.руб. Доля основного капитала, т.е. внеоборотных активов , увеличилась на 0,6%, а доля оборотного – на 74%. В связи с этим изменилось органическое строение имущества предприятия: на начало года отношение внеоборотных активов к имуществу составляет 74,2%, а на конец – 62,4%; отношение оборотных средств к имуществу на начало года – 25,8%, а на конец – 37,6%. Также в течении года произошло увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 159 тыс.руб. По данным бухгалтерского баланса реальные активы предприятия на конец года увеличились на 958 тыс.руб.
Таблица 12
Расчеты наличия собственных оборотных средств
Наименование показателей | № стр | на начало года, тыс.руб. | на конец года, тыс.руб. | Отклонение (+,-) | |
тыс.руб. | % | ||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
Источники собственных средств (итог раздела 1 "Пассива") | 1 | 9798 | 10739 | +941 | 109,6 |
Приравненные к собственным источники (итог раздела 2 "Пассива" баланса) | 2 | 206 | 55 | -151 | 26,7 |
Основные средства и прочие внеоборотные активы (итог раздела 1 "Актива" баланса) | 3 | 7994 | 8038 | +44 | 100,6 |
Наличие собственных оборотных средств (стр1+стр2-стр3) | 4 | 2010 | 2756 | +746 | 137 |
В % к источникам собственных средств (стр4/стр1)*100% | 5 | 20,5 | 25,7 | - | - |
Потребность в материальных оборотных средствах (итог раздела 2 "Актива") | 6 | 2786 | 4846 | +2060 | 174 |
Покрытие потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств (стр4/стр6)*100% | 7 | 72,2 | 56,9 | - | - |
Источники заемных средств | 8 | 982 | 2145 | +1163 | 218,4 |
Коэффициент соотношения источников заемных и собственных средств (стр8/стр1) | 9 | 10,0 | 20,0 | - | - |
Вывод: