175546 (Анализ материально-технического обеспечения производства ООО ПКФ "Альянс"), страница 9
Описание файла
Документ из архива "Анализ материально-технического обеспечения производства ООО ПКФ "Альянс"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "175546"
Текст 9 страницы из документа "175546"
Таблица 15
Анализ себестоимости по элементам затрат ООО ПКФ "Альянс" за 2003-2005 гг.
Элемент затрат | Сумма, тыс. р. | Структура затрат,% | ||||||||
2003 | 2004 | 2005 | Отклонения | 2003 | 2004 | 2005 | Отклонения | |||
2004 от 2003 | 2005 от 2004 | 2004 от 2003 | 2005 от 2004 | |||||||
Материальные затраты | 8496 | 13221 | 10298 | 4725 | -2923 | 86,5 | 85,0 | 78,2 | -1,5 | -6,8 |
Заработная плата | 330 | 750 | 1049 | 420 | 299 | 3,4 | 4,8 | 8,0 | 1,4 | 3,2 |
Отчисления в фонды | 127 | 303 | 386 | 176 | 83 | 1,3 | 1,9 | 2,9 | 0,6 | 1,0 |
Амортизация основных средств | 115 | 140 | 203 | 25 | 63 | 1,2 | 0,9 | 1,5 | -0,3 | 0,6 |
Прочие затраты | 750 | 1142 | 1241 | 392 | 99 | 7,6 | 7,3 | 9,4 | -0,3 | 2,1 |
Полная себестоимость | 9818 | 15556 | 13177 | 5738 | -2379 | 100 | 100 | 100 | - | - |
Как видно из таблицы, в 2004 году произошло увеличение себестоимости продукции предприятия на 5738 тыс. р. по сравнению с 2003 годом в связи с ростом объема выпуска продукции.
В целом себестоимость продукции в 2004 году увеличилась на 58% в сравнении с 2003 годом.
В абсолютном выражении в 2004 году произошел рост по всем элементам затрат предприятия, наибольший отмечен по материальным затратам – на 4725 тыс. р. или на 55,6% (доля вклада в общее увеличение затрат – 82,3%).
По сравнению с 2004 годом себестоимость продукции в 2005 году уменьшилась на 2379 тыс. р. или на 18%, это произошло в результате уменьшения материальных затрат на производство продукции.
Как свидетельствуют данные таблицы, основными элементами себестоимости являются материальные затраты и прочие затраты. Материальные затраты в анализируемом периоде составили: 2003 год - 86,5%, 2004 год - 85%, 2005 год – 78,2%. В составе материальных затрат основную долю составляют покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты.
Н аглядно изменение структуры затрат предприятия за 2003-2005 гг. представлено графически (рис.4).
Рис. 4. Динамика структуры себестоимости продукции.
Структура элементов затрат, свидетельствует, что производство ООО ПКФ "Альянс" очень материалоемкое. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют материальные затраты, причем в 2005 году они снизились на 6,8%, что связано с уменьшением объема производства предприятия.
При анализе сметы затрат на производство устанавливается пропорция, в которой суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и затратами на оплату живого труда. Рассмотрим структуру плановых и фактических затрат на производство всей продукции за 2005 г. в табл.16.
Таблица 16
Структура затрат на производство продукции в 2005 г. по элементам затрат
Элементы затрат на производство | Итого, тыс. руб. | Удельный вес,% | Откло-нение | ||
план | факт | план | факт | ||
1. Основные материалы | 8942 | 7570 | 63,3 | 57,45 | -1372 |
2. Покупные изделия и полуфабрикаты | 480 | 435 | 3,4 | 3,3 | -45 |
3. Услуги производственного характера | 1229 | 1252 | 8,7 | 9,5 | 23 |
4. Вспомогательные материалы | 127 | 105 | 0,9 | 0,8 | -22 |
5. Топливо | 212 | 171 | 1,5 | 1,3 | -41 |
6. Энергия | 706 | 762 | 5,0 | 5,8 | 56 |
Итого материальных затрат | 11696 | 10298 | 82,8 | 78,15 | -1398 |
7. Зарплата основная и дополнительная | 1017 | 1107 | 7,2 | 8,4 | 90 |
8. Отчисления от зарплаты | 325 | 329 | 2,0 | 2,5 | 4 |
9. Амортизация | 170 | 203 | 1,2 | 1,5 | 33 |
10. Прочие расходы | 918 | 1241 | 6,5 | 9,4 | 323 |
Итого затрат | 14126 | 13177 | 100 | 100 | -949 |
Как видно из данных таблицы, производство продукции ООО ПКФ "Альянс" является материалоёмким: удельный вес затрат составляет 78,15% (по плану 82,8%). Снижение материальных затрат составило 1398 тыс. р. по всем составляющим, кроме услуг производственного характера и расходов на энер-гию, которые вызвали перерасход от плана на 23 и 56 тыс. р. соответственно.
Услуги производственного характера от всей суммы затрат составляют 9,5%, что больше плана на 0,8%, перерасход связан с повышением расценок на услуги подрядных организаций.
Таблица 2.19
Исчисление коэффициента абсолютного и относительного сдвигов в затратах
Элементы затрат на производство | Итого | Откло-нение | темп роста показа-теля, % | удельный вес,% | Откло-нение | квадрат абс. прироста уд. веса | темп роста (индекс) уд. веса | Вклад каждого элемента в общее изме-нение,% | ||
план | факт | d0 | d1 | |||||||
1. Основные материалы | 8942 | 7570 | -1372 | 84,65 | 63,3 | 57,45 | -5,85 | 34,22 | 90,75 | -9,72 |
2. Покупные изделия и полуфабрикаты | 480 | 435 | -45 | 90,62 | 3,4 | 3,3 | -0,1 | 0,01 | 97,05 | -0,32 |
3. Услуги производственного характера | 1229 | 1252 | 23 | 101,87 | 8,7 | 9,5 | 0,8 | 0,64 | 109, 19 | 0,16 |
4. Вспомогательные материалы | 127 | 105 | -22 | 82,67 | 0,9 | 0,8 | -0,1 | 0,01 | 88,88 | -0,16 |
5. Топливо | 212 | 171 | -41 | 80,66 | 1,5 | 1,3 | -0,2 | 0,04 | 86,66 | -0,29 |
6. Энергия | 706 | 762 | 56 | 107,93 | 5,0 | 5,8 | 0,8 | 0,64 | 116,00 | 0,40 |
Итого материальных затрат | 11696 | 10298 | -1398 | 88,04 | 82,8 | 78,15 | -4,65 | 21,62 | 94,38 | -9,90 |
7. Зарплата основная и дополнительная | 1017 | 1107 | 90 | 108,84 | 7,2 | 8,4 | 1,2 | 1,44 | 116,66 | 0,63 |
8. Отчисления от зарплаты | 325 | 329 | 4 | 101,23 | 2,0 | 2,5 | 0,5 | 0,25 | 125,0 | 0,02 |
9. Амортизация | 170 | 203 | 33 | 119,41 | 1,2 | 1,5 | 0,3 | 0,09 | 125,0 | 0,23 |
10. Прочие расходы | 918 | 1241 | 323 | 135,18 | 6,5 | 9,4 | 2,9 | 8,41 | 144,61 | 2,06 |
Итого затрат | 14126 | 13177 | -949 | 93,04 | 100 | 100 | - | 4,57 | - | -6,96 |
Проведенный анализ структуры затрат ООО ПКФ "Альянс" позволил определить тип производства предприятия, оно является материалоемким. В связи с этим важным представляется изучение материальных затрат и на основе этого выявление резервов их снижения.
Продукция предприятия пользуется спросом и ООО ПКФ "Альянс" постоянно принимает заказы на производство той или иной продукции. Поэтому необходимо своевременное обеспечение предприятия всеми необходимыми материальными ресурсами для бесперебойной его работы.
Итак, одной из важных составляющих себестоимости продукции являются материальные затраты - расходы предприятия на необходимое сырье, комплектующие и вспомогательные материалы, топливо и электроэнергию.