18154-1 (Анализ и прогноз развития предприятия связи), страница 4

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

Н_а = 42785,4 : 835300 ^. 100 = 5,12%

Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:

А_пл = 918066,4 ^. 5,12%= 47005 т.р.

Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:

2853 : 218,6 = 13,05 руб./ном.

Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:

(248+272,1) : 2 = 260,05 т.ед.

Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:

З_м = 13,05^.260,05^.1,14=3868,8 т.р.

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.

Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:

2464,4: 218,6 = 11,27 руб./ном.

Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:

З_э= 11,27^.260,05^.1,14=3341,07 т.р.

Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1

(5.1) Э_прпл = Э_общ ^. d_про : 1-d_про, где

Э_общ- сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.

d_про- удельный вес прочих затрат в текущем периоде

Общая сумма затрат текущего периода равна:

Э_общ=18298,1+6514,1+42785,4+2464,4+2853+15462,7=88377,7тыс. руб.

Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:

15462,7: 88377,7 = 0,175 или 17,5%

Общая сумма затрат планового периода равна:

Э_общ= 19263,6+6857,8+47005+3341,07+3868,8=80336,3 тыс.руб.

Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:

Э_прпл= (80336,3^.0,175):(1-0,175) = 17041 т.р.

Сведем все полученные расчеты в таблицу 5.1

Таб.5.1 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи. (тыс. руб.)

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.

Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле 5.2

(5.2) С=(Э/Д_од)^.100 руб., где

Э- полная себестоимость за определенный период

Д_од- доходы от основной деятельности за тот же период

Калькуляция ожидаемая в текущем году:

Затраты на оплату труда= 18298,1:108633,25^.100=16,84р.

Отчисления на соц.нужды=6514,1:108633,25^.100=6р.

Амортизационные тчисления=42785,4:108633,25^.100=39,4р.

Затраты на мат-лы и запчасти=2853:108633,25^.100=2,63р.

Затраты на эл.энергию=2464,4:108633,25^.100=2,27р.

Прочие затраты=15462,7:108633,25^.100=14,23р.

Итого затрат=88377,7:108633,25^.100=81,35р.

Калькуляция на прогнозируемый период:

Затраты на оплату труда=19263,6:173313,37^.100=11,11р.

Отчисления на соц.нужды=6857,8:173313,37^.100=3,96р.

Амортизационные отчисления=47005:173313,37^.100=27,12р.

Затраты на материалы и запчасти=3868,8:173313,37^.100=2,23р.

Затраты на эл.энергию=3341,07:173313,37^.100=1,93р.

Прочие затраты=17041:173313,37^.100=9,83р.

Итого затрат=97377:173313,37^.100=56,2р.

Произведенные расчеты сведем в таблицу 5.2

Таб.5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле 5.3

(5.3) НДС_i= Э_обi^.Н_сндс : 100, где

Э_обi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.

Н_сндс- ставка НДС, %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:

Ожидаемые в текущем периоде:15462,7^.30%=4638,8т.р.

Плановые: 17041^.30%=5112,3 т.р.

Определим затраты текущего периода:

Э_об= 2853+2464,4+4638=9956,2 т.р.

Определим затраты планового периода:

Э_об= 3868,8+3341,07+5112,3=12322,17 т.р.

Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:

НДС_тек= 9956,2^.20:100= 1991,24 т.р.

НДС_пл= 12322,17^.20:100=2464,43 т.р.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

Ожидаемый= 21726,65-1991,24=19735,41 т.р.

Прогнозируемы= 34662,67-2464,43=32198,24 т.р.

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3

Таб.5.3 Налог на добавленную стоимость

Вывод по разделу 5: затраты на производство и реализацию услуг увеличатся в общем на 10,1% за счет увеличения производственного плана. За счет увеличения доходов в плановом периоде произойдет снижение себестоимости услуг связи на 100 рублей доходов на 30%. НДС от реализации услуг связи увеличится на 59,9%, следовательно в бюджет будет дополнительно перечислено 12,5 млн.руб.

РАЗДЕЛ 6.

ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

прибыль от основной деятельности;

прибыль валовая (балансовая);

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

резервный фонд (РФ);

фонд потребления (ФП);

фонд накопления (ФН);

рентабельность общая (ресурсная);

рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле

П_одi= Д_одi- Э_одi, где

Д_одi- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Э_одi- затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:

П_од= 108633,25-88377,7=20255,6 тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:

П_од= 173313,37-97377,3=75936,07 тыс.руб.

Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат. Это налог на имущество и местные налоги.

Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.

Пусть оборотные средства делятся на: 2%- товары, запасы и т.д. и 1,5%- денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. В текущем периоде сумма денежных средств составит 29235,5^.1,5%= 438,5 тыс.руб.; в плановом периоде эта сумма составит 31825,6^.1,5%= 477,38 тыс.руб.

Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен: