17137-1 (Финансовый план предприятия), страница 6

v п.5 гр.3 = п.6 прил.13 (выплата дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

v п.6 гр.3 = п.2 прил.13 (Доходы от долевого участия в деятельности других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

v п.7 гр.3 = налог на имущество = 213,029 тыс. руб.

v п.8 гр.3 = нет

v п.9 гр.3 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

v п.10 гр.3 = 1384,487 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 1282,458 тыс. руб.

для расчета Пчист (п.11) рассчитаем:

налог на имущество (относится на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

налогооблагаемая база по налогу на Доходы по ценным бумагаМ = 12 тыс. руб.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:

Прибыль налогооблагаемая = Пбал – доход по ценным бумагам – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 1282,458 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 1114,558 тыс. руб.

НнП = 1114,558 * 29% = 323,22 тыс. руб.

v п.11 гр.3 = п.10 гр.3 – налог по доходам от ценных бумаг(выплате дивидендов) - налог на прибыль = 1282,458 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 1282,458 – 1,8 – 323,22 = 957,438 тыс. руб.

§ 3.5. План распределения чистой прибыли.

Таблица 5(оптимал.)

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.

По закону РФ «#G0Об акционерных обществах»#M12291 9000344#S от 26.12.95 N 208-ФЗ (ст.48 п.11), решением Собрания акционеров решено изменить часть чистой прибыли выраженной в процентах, отчисляемую в фонд накопления с 70 до 28÷29. Причиной такого решения послужила потребность в денежных средствах на других направлениях хозяйственной деятельности. Кроме того, решено увеличивать фонд накопления за счет других источников.

Фонд накопления: средства фонда предназначаются на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, проведение научно-исследовательских работ, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях. Часть средств фонда используется в качестве взносов в создание инвестиционных фондов, совместных предприятий, акционерных обществ и ассоциаций. За счет средств фонда финансируют главным образом капитальные вложения на производственное развитие, природоохранные мероприятия и т.п. При этом осуществление капитальных вложений за счет собственной прибыли не уменьшает величину фонда. Происходит трансформация, преобразование финансовых средств в имущественные ценности. Фонд уменьшается только при использовании его средств на погашение убытков отчетного года, а также в результате списания за счет накопительных фондов расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов основных фондов.

Резервный фонд: предназначен для пополнения основного капитала в случае его обесценивания и для выплаты дивидендов путем ежегодных платежей из прибыли.

Таблица 6 (оптимал.)

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Устойчивые пассивы:

1. задолженность по заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

2. отчисления от заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

v устойчивые пассивы на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс. руб.

v устойчивые пассивы на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб.

§ 3.8. Расчет планового размера фонда накопления.

Таблица 7

Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.

1.2. "Прочие источники": Часть устойчивых пассивов, оставшаяся после финансирования потребности в ОБС = 50,729 (таб. 6) – 21,85 (таб. 6) = 28,879 тыс. руб.

2.5. "Прочие затраты": создание инвестиционных фондов – 50 тыс. руб.

создание совместных предприятий – 100 тыс. руб.

9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Таблица 8

Баланс денежных поступлений и расходов

Прочие расходы: 95 + 18 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

Выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия: