17137-1 (625595), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.
Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.
Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность (требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Методы планирования – это приемы расчета показателей. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в в финансовых ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический метод – за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый метод – путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на величину этого показателя.
Источниками информации для анализа финансового плана в процессе его составления и после, будут являться, полученные расчетным путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли и другие данные о финансовом состоянии.
Расчетная часть
1. Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции (сметы объема продаж и затрат).
Рассчитаем планируемые затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), по таблице 1
Таблица 1
Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.
| Наименование экономического элемента затрат | ||
| 1 | Материальные затраты | 847,45 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 0,835 * 300 * 12 = 3006 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 3006 * 35,6% = 1070,136 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 587,1 |
| 5 | Прочие затраты | 1063,8 + 192,25 = 1256,05 |
| 6 | Итого затрат: | 6574,486 + 192,25 = 6766,736 |
| В том числе: | Х | |
| 6.1. | – переменные затраты | 2885,518 + 192,25 = 3077,768 |
| 6.2. | – постоянные затраты | 3688,968 |
v п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.
| Норматив (п.4, прил. 11) | |||
| МЗ = | п.2, прил. 11 + ∑ доходов • | ---------------- | • п.3, прил. 11, тыс. руб. |
| (прил.10, п.6) | 1000 руб. |
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||||
| 1 | Доходы от продажи услуг связи: | |||
| - населению | 2500 | |||
| - организациям | 3450 | |||
| 2 | Доходы от установки телефонных аппаратов: | |||
| - населению | 390 | |||
| - организациям | 450 | |||
| 3 | Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов | 350 | ||
| 4 | Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи | 300 | ||
| 5 | Прочие суммы доходов | 250 | ||
| 6 | Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС | 7690 * 1,2 = 9228 | ||
v п.4 = среднегодовая стоимость основных производственных фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.
v п.5 = отчисления в ремонтный фонд + транспортные расходы + аренда жилого помещения + земельный налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100 * 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.
v п.6.1. = материальные затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 847,45 + 3006 / 2 + 1070,136 / 2 + 192,25 = 3077,768 тыс. руб.
v п.6.2. = амортизация + прочие затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 587,1 + 1063,8 + 1503 + 535,068 = 3688,968 тыс. руб.
2. Расчет сметы капитальных затрат
Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| I | Капитальные затраты | |
| 1 | Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего, | 600 |
| в том числе: | ||
| - приобретение нового оборудования | 250 | |
| - строительство новых объектов (цехов) | 300 | |
| -реконструкция действующих основных фондов | 50 | |
| 2 | Затраты на развитие социальной сферы, всего, | 270 |
| в том числе: | ||
| - строительство нового жилого дома | 200 | |
| - строительство детского сада | 50 | |
| - другие объекты социальной сферы | 20 | |
| Всего капитальных затрат | 870 | |
| II | Источники финансирования капитальных затрат | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 200 |
| 2 | Амортизационные отчисления | 587,1 |
| 3 | Чистая прибыль | 82,9 |
| 4 | Долгосрочный кредит | – |
| Всего источников | 870 |
3. Расчет сметы прибылей и убытков. (по базовым показателям)
Таблица 3
Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.
| Наименование показателей | |||
| 1 | Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб. | 7690 | |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб. | 6766,736 | |
| 3 | Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб. | + | 932,264 |
| 4 | Проценты к получению | + | 85 |
| 5 | Проценты к уплате (дивиденды) | - | 12 |
| 6 | Прочие операционные доходы | + | 270 |
| 7 | Прочие операционные расходы | - | 213,029 |
| 8 | Прочие внереализационные доходы | + | 0 |
| 9 | Прочие внереализационные расходы | - | 232 |
| 10 | Балансовая прибыль (убыток) | 821,235 | |
| 11 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) | 629,968 | |
v п.1 = (по прил. 10) 2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250 = 7690 тыс. руб.
v п.2 = п.6 табл.1 = 6766,736 тыс. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
