163635 (Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163635"
Текст 3 страницы из документа "163635"
Таблица 8 - Источники финансирования капиталовложений
годы | Дополнительные капиталовложения в оборудование и другие ОФ | дополнительные капиталовложения в оборотные средства | итого капиталовло- жений | финансирование за счет собственных средств | финансирование за счет заемных средств |
1 | 548100,0 | 507372,8 | 1055472,8 | 263868,2 | 791604,6 |
2 | 115500,0 | 111438,4 | 226938,4 | 226938,4 |
|
3 | 115500,0 | 111438,4 | 226938,4 | 226938,4 |
|
итого | 779100,0 | 730249,5 | 1509349,5 |
|
|
2.8 Расчет точки безубыточности
Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Nкр=Спост/(Ц-С пер), (8)
Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб
С пер – переменные затраты на единицу продукции, руб/шт
Построим график определения точки безубыточности (рис.1)
Объем безубыточности посчитаем по формуле:
Q min = Спос/Ц-Спер, (9)
За первый год:
Постоянные 4023157,9
Цена 1012,0
Переменные 11236904,0
Переменные на единицу 591,4
Точка безубыточности 9680662
Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита
План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.
Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.
показатели | Год | ||
1 | 2 | 3 | |
1. Объём производства, нат.ед. | 19000,0 | 23750,0 | 28500,0 |
2 Доход от продажи (Цед*Vпр) | 19227678,0 | 23097469,3 | 26967260,6 |
3. Переменные затраты, всего | 11236904,0 | 14046130,0 | 16855356,0 |
3.1. Затраты на материалы | 6982500,0 | 8728125,0 | 10473750,0 |
3.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды | 4239774,0 | 5299717,5 | 6359661,0 |
3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 14630,0 | 18287,5 | 21945,0 |
4. Постоянные затраты: | 4023157,9 | 4285194,8 | 4547231,8 |
4.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды | 1001947,9 | 1252434,8 | 1502921,8 |
4.2. Амортизационные отчисления | 54810,0 | 66360,0 | 77910,0 |
4.3. Аренда и коммунальные затраты | 2966400,0 | 2966400,0 | 2966400,0 |
5. Итого производственная себестоимость | 15260061,9 | 18331324,8 | 21402587,8 |
6. Коммерческие затраты | 763003,1 | 916566,2 | 1070129,4 |
7. Итого полная себестоимость программы | 16023065,0 | 19247891,1 | 22472717,2 |
8. Проценты за кредит | 59370,3 |
|
|
9. Прибыль до уплаты налогов | 3145242,6 | 3849578,2 | 4494543,4 |
10. Налог на прибыль | 754858,2 | 923898,8 | 1078690,4 |
11. Чистая прибыль | 2390384,4 | 2925679,4 | 3415853,0 |
чистая прибыль после выплаты кредита | 1598779,8 |
|
|
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений на основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
-
Ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце.
-
Исходя из прошлого опыта, предприятие может оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20%-в следующем, по коммерческим расходам – 50% в том же месяце, 50% - в следующем.
Расчет ведется по формуле:
Пi = Д(i-1)*0,4+Дi*0,6, (10)
Где Пi-денежные поступления в i-том месяце, руб
Д(i-1) – доходы от продаж(отгруженная продукция) в i-том (предыдущем)месяце(по бюджету доходов и расходов берем данные из таблицы 9), руб
Дi – доходы от продаж в i том месяце, руб.
Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджет на основе прогноза денежных выплат. Расечт выплат по материалам считаем по формуле:
Вмi = М(i-1)*0.2 + Мi*0,8), (11)
Где Вмi – выплаты по поступившим материалам, руб.
М(i-1) – затраты на материалы в i-том месяце (берем данные из.табл 9), руб
Мi – затраты на материалы в I том месяце, руб.
Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:
Вki = Кр(i-1)*0,5+Крi*0,5, (12)
Где Вki – выплаты по коммерческим расходам в I том месяце, руб.
Крi-коммерческие расходы в i-том месяце, руб
Кр(i-1)* - коммерческие расходы в (i-1) –ом месяце (данные из табл.9), руб
Бюджет поступлений и выплат на три года составляется аналогично БДДС первого года.
Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываются по следующей формуле:
Пj = Дj(j-1)/12*0.4+L- *0,4, (13)
Где Пj – поступления продаж в j-том году.
Дj – доходы от продаж в j-том году (данные берем из табл.10)
П(j-1)- доходы от продаж в Д(j-1)-ом году
Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:
ВМj = Мj+M(j-1)/12*0.2- *0.2, (14)
Где BMj – выплаты по затратам на материалы в j-ом году
Mj- затраты на материалы в j-том году (данные берем из табл.12)
М(j-1) – затраты на материалы в (j-1) –ом году.
Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:
Вkj = Kpj+Kp(j-1)/12*0.5- *0.5? (15)
Где Вkj – выплаты по коммерческим расходам в j году,
Крj – коммерческие расходы в j году,
Kp(j-1) – коммерческие расходы в (j-1) году.
Результаты расчетов заносим в таблицу 12
Таблица 10 - План поступлений и выплат на 3 года
показатели / год | 1 | 2 | 3 |
1. Поступления от продаж | 18586755,4 | 22968476,2 | 26838267,6 |
2. Выплаты, всего | 18536204,1 | 21777929,0 | 25490375,0 |
2.1. на инвестирование | 1055472,8 | 226938,4 | 226938,4 |
2.1.1. покупка оборудования | 548100,0 | 115500,0 | 115500,0 |
2.1.2. запас оборотных средств | 507372,8 | 111438,4 | 111438,4 |
2.2. затраты в себестоимости | 15874898,2 | 20627091,9 | 24184746,2 |
2.2.1. переменные затраты | 11120529,0 | 15355348,8 | 18484606,0 |
а) материальные затраты | 6866125,0 | 10037343,8 | 12103000,0 |
б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН | 4239774,0 | 5299717,5 | 6359661,0 |
в)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 14630,0 | 18287,5 | 21945,0 |
2.2.2. постоянные затраты | 4023157,9 | 4285194,8 | 4547231,8 |
а) зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН | 1001947,9 | 1252434,8 | 1502921,8 |
б) амортизационные отчисления | 54810,0 | 66360,0 | 77910,0 |
в) прочие расходы(из сметы) | 2966400,0 | 2966400,0 | 2966400,0 |
2.2.3. коммерческие расходы | 731211,3 | 986548,3 | 1152908,4 |
2.3. проценты за кредит | 59370,3 |
|
|
2.4. возврат кредита | 791604,6 |
|
|
2.5. налог на прибыль | 754858,2 | 923898,8 | 1078690,4 |
3. Прирост денежной наличности | 50551,2 | 1190547,2 | 1347892,6 |
4. Остаток на начало периода | 1055472,8 | 1106024,0 | 2296571,3 |
5. Остаток на конец периода | 1106024,0 | 2296571,3 | 3644463,9 |
2.11 Составление бюджета по балансовому листу