163113 (Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Сибирская академия финансов и банковского дела

Кафедра: «Финансы и кредит »

Вариант 4

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы организаций»

на тему: «Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия»

Выполнила: Проверила:

Глушкова Р.А. Конципко Н.В.

Группа ИСД-78ф (у)

Новосибирск

2008

Содержание

Введение 4

1. Характеристика источников формирования денежных фондов. Движение денежных средств организаций 5

1.1. Расчетные и кассовые операции организаций 5

2. Финансовая устойчивость. Принятие решений 14

2.1. Традиционные показатели 14

3. Расчет показателей для формирования сметы затрат на производство и реализацию продукции 23

3.1. Материальные затраты 23

3.2. Расходы на оплату труда 24

3.3. Единый социальный налог (отчисления на социальные нужды) 24

3.4. Амортизация основных фондов 25

3.5. Расчет прочих затрат 26

3.6. Итого затрат на производство 28

3.7. Производственная себестоимость 28

3.8. Расчет суммы коммерческих расходов 29

4. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов) 35

4.1. Расчет показателей для формирования доходной части финансового плана 35

4.1.1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) 35

4.1.2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия 38

4.1.3. Излишек собственных оборотных средств 38

4.1.4. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве 39

4.2. Расчет показателей для формирования расходной части финансового плана 39

4.2.2. Налог на доходы 40

4.2.3. Расчет суммы средств остающихся в распоряжении предприятия для последующего распределения 41

5. Инвестиционный план 44

Вывод по результатам расчетов 46

Заключение 47

Список использованной литературы 48

Введение

В настоящей работе требовалось раскрыть сущность формирования денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности предприятия, и показателей финансовой устойчивости, как завершающего этапа анализа деятельности предприятия.

Далее, требовалось рассчитать основные аналитические, таблицы - составить смету затрат на производство и реализацию продукции, финансовый план, инвестиционный план и бюджет фонда оплаты труда. В заключении требовалось найти сумму свободных ресурсов (не имеющих определенного направления распределения) и предложить направления распределения.

1. Характеристика источников формирования денежных фондов. Движение денежных средств организаций

1.1. Расчетные и кассовые операции организаций

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи наличными деньгами и в основном связан с доходами и расходами населения.

Основная часть денежного оборота - безналичный оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований, В ведущих промышленно развитых странах он составляет 80-90% всего денежного оборота.

Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения Участниками этих хозяйственных связей являются организации, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Безналичный платежный оборот характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие основные элементы:

1) наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

2) безналичные расчеты и принципы их организации;

3) порядок открытия организациями счетов в банках для осуществления расчетов;

4) заключение договора банковского счета между банком и клиентом;

5) формы безналичных расчетов.

Гражданский кодеке РФ предусматривает применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной форме и раскрывает сущность основных форм безналичных расчётов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан.

Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безналичном порядке.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 2 млн. рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Для регламентирования налично-денежного оборота в стране действует «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Этот порядок применяется всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.

Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами организаций.

В Российской Федерации действуют следующие основные правила ведения кассовых операций.

1. Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка.

2. Организации проводят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичном порядке через банки.

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

4. Наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению.

5. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

6. Организации должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

7. Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день получения денег в банке.

8. Определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов. Прием наличных денег кассами организаций осуществляется по приходным кассовым ордерам. Наличные деньги из касс выдаются по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Приходные и расходные кассовые ордера, а также документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.

9. Банки обязаны систематически контролировать кассовую дисциплину своих клиентов для исключения злоупотреблений с излишками денег, сохранения налично-денежного оборота.

В Российской Федерации основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования содействуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

Подобные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

В условиях развития рыночных отношений применяются следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип - очередность списания денежных средств со счета клиента.

Установлены два правила определения очередности платежей со счетов клиентов банка.

Первое правило относится к тем случаям, когда на счете имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету. В этой ситуации предъявленные расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика.

Второе правило - при недостаточности денежных средств на счете списание средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь выполняется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

в четвертую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь - списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.