163068 (Формирование и распределение прибыли), страница 7

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции в таблице 5 на конец года строка 9 используется методика расчёта норматива оборотных средств по готовой продукции.

Ок.г .= ОВ*N,

Где ОВ- однодневный выпуск продукции;

N- норма запаса в днях (табл.табл.5стр.5 = 9 дней)

Для расчёта однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.18) и делится на число дней в квартале (90):

ОВ= = =226,5 тыс.рублей/день

Ок.г.=226,5*9 = 2039 тыс.рублей- строка11 табл.4

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.17) на число дней в квартале (90):

ОВ= = 100,08 тыс.рублей/день

Ок.г.=100,08 * 9 = 900,76 - строка12 табл.4

Расчет к таблице 7:

Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная), берём из таблицы 10 «Данные к распределению прибыли».

Строка 2 гр.3 = Производственная – это реконструкция цеха (8900),

Строка 2 гр.4 = непроизводственная – строительство жилого дома (4000).

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берём из таблицы 3 «Расчет амортизационных отчислений», строка 8 «Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы». Амортизационные отчисления на основные производственные фонды = 3167 тыс.рублей – строка3 гр.3

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 «Показатели по капитальному строительству» берём объём СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений пол смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

8100*8,20/100 = 664,2 тыс. рублей - строка 4 гр.3

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия берем из табл.6стр.5 = 1000 тыс. рублей - табл.7стр.4гр.4

Итого вложения во внеоборотные активы производственного назначения будут равны 16725 тыс.рублей (стр.8гр.3), а непроизводственного назначения - 6000 тыс.рублей (стр.8гр.4).

Долгосрочный кредит банка равен:

16725 – 8900 – 3167 – 664 = 3994 тыс.рублей (на производственные нужды).

6000 – 4000 – 100 = 1000 тыс.рублей (на непроизводственные нужды)

Строка7гр.3 и гр.4 = 3994 и 1000 тыс.рублей.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) рассчитываются:

3994,24 * 0,18 = 718,96 (на производственные нужды),

1000 * 0,18 = 180 (на непроизводственные нужды).

Строка 9 гр.3 и гр.4 = 718,96 + 180 = 898,96 тыс. рублей

Проведем финансовый анализ исчисленных показателей.

Проанализируем структуру планируемых доходов и расходов.

Таблица 3.16

Структура доходов и расходов

Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей деятельности, поступления от инвестиционной деятельности – 26,16%, от финансовой деятельности – 4,23 % от общего поступления денежных средств.

Максимальные расходы будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности, расходы на инвестиции – 34,04 %, а расходы по финансовой деятельности – 14,86%.

Расходы по инвестиционной и финансовой деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут покрываться за счёт доходов от текущей деятельности.

Проанализируем структуру капитальных вложений.

Таблица 3.17

Расходы по целевому назначению

Таким образом, в структуре капиталовложений больше половины занимает прибыль, около 22 % - долгосрочный кредит банка, почти 14 % - амортизация.

Проанализируем структуру распределения прибыли

Таблица 3.18

Структура распределения прибыли

Итак, 17,22 % от общего количества прибыли направляется на реконструкцию, 15,44 % - отчисления в фонд потребления, по 9,68 % и 7,74% отчисления в резервный фонд и на строительство жилого дома соответственно; 6% - вложение в уставной капитал, 4,83% и 5,81% - погашение долгосрочных кредитов и выплата дивидендов соответственно.

Рассчитаем показатели рентабельности.