162878 (Финансовый план)
Описание файла
Документ из архива "Финансовый план", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162878"
Текст из документа "162878"
Министерство науки и образования Российской Федерации
Федеральное агентство образования
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ
Финансовый план
Выполнила:
Маслова Татьяна Андреевна
Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич
Новосибирск 2009
Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.
На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:
Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);
Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;
Уменьшение постоянных расходов на 2%
Таблица 1.1
Структура себестоимости и финансовые результаты организации.
| Показатели | Данные за прошлый год | Данные по прогнозу |
| Выручка от ПРОДАЖ | 4 081 | 4 560 |
| Себестоимость (полная), в т. ч. | 3 942 | 4 183,33 |
| Переменные расходы | 2 226 | 2 470,1 |
| Валовой маржинальный доход | 1 855 | 2 089,9 |
| Постоянные расходы | 1 716 | 1 713,2 |
| в том числе: | ||
| Аренда | 730 | 730 |
| Заработная плата | 270 | 270 |
| Коммунальные расходы | 238 | 238 |
| Расходы на рекламу | 200 | 200 |
| Прочие расходы | 140 | 137,2 |
| Амортизация | 138 | 138 |
| Прибыль от продаж | 139 | 376,67 |
| Внереализационные расходы | 60 | 88 |
| Прибыль (убыток) отчётного периода | 79 | 288,67 |
| Налог на прибыль (24%) | 18,96 | 69,2808 |
| Чистая прибыль | 60,04 | 219,3892 |
Рассчитаем недостающие показатели.
Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).
Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.
Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.
Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:
Таблица 1.2
Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).
| Показатели | за 1 квартал | полугодие | за три квартала | за год |
| Выручка от реализации | 1 140 | 2 280 | 3 420 | 4 560 |
| Себестоимость | 1 045,83 | 2 091,67 | 3 137,49 | 4 183,33 |
| Прибыль от реализации | 94,1675 | 188,335 | 282,5025 | 376,67 |
| Внереализационные расходы | 22 | 44 | 66 | 88 |
| Прибыль (убыток) отчётного периода | 72,1675 | 144,335 | 216,5025 | 288,67 |
| Налог на прибыль (24%) | 17,3202 | 34,6404 | 51,9606 | 69,2808 |
| Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль) | 54,8473 | 109,6946 | 164,5419 | 219,3892 |
Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.
Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.
Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).
Таблица 2.1
Планируемый объём отгрузки продукции.
| Отгружено продукции покупателям: | за 1 квартал | За 2-й квартал | за 3-й квартал | за 4-й квартал | Итого |
| покупателю А | 600 | 800 | 730 | 630 | 2760 |
| покупателю Б | 800 | 760 | 640 | 420,8 | 2 620,8 |
| итого | 1 400 | 1 560 | 1 370 | 1 050,8 | 5 380,8 |
Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:
Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;
Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.
Таблица 2.2
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.
| Источники поступления денежных средств | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год | |
| Дебиторская задолженность покупателей | ||||||
| А | ||||||
| Сальдо на 01.01. = 500 | ||||||
| Оплата | 500 | 0 | 0 | 0 | 500 | |
| Б | ||||||
| Сальдо на 01.01. =460 | ||||||
| Оплата | 252 | 168 | 40 | 0 | 460 | |
| Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию | ||||||
| А (50: 50) | ||||||
| Отгрузка | 600 | 800 | 730 | 630 | 2 760 | |
| Оплата | 300 | 700 | 765 | 680 | 2 445 | |
| Б (60: 40) | ||||||
| Отгрузка | 800 | 760 | 640 | 420,8 | 2 620,8 | |
| Оплата | 480 | 776 | 688 | 508,48 | 2 452,48 | |
| Всего поступлений денежных средств | 1 532 | 1 644 | 1 493 | 1 188,48 | 5 857,48 | |
В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).
Таблица 2.3
Прогноз величины закупок организации у поставщиков.
| Поставщик | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| В | 320 | 430 | 390 | 414,7 | 1 554,7 |
| Г | 430 | 410 | 340 | 180 | 1 360 |
| Итого | 750 | 840 | 730 | 594,7 | 2 914,7 |
Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).
Таблица 2.4
Выплаты денежных средств поставщикам товаров.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год | |
| Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01 | ||||||
| В | ||||||
| Сальдо на 01.01. = 80 | ||||||
| Оплата | 80 | 0 | 0 | 0 | 80 | |
| Г | ||||||
| Сальдо на 01.01. = 160 | ||||||
| Оплата | 120 | 40 | 0 | 0 | 160 | |
| Выплаты денежных средств поставщикам | ||||||
| В (50: 50) | ||||||
| Оприходовано | 320 | 430 | 390 | 414,7 | 1 554,7 | |
| Оплата | 160 | 375 | 410 | 402,35 | 1 347,4 | |
| Г (80: 20) | ||||||
| Оприходовано | 430 | 410 | 340 | 180 | 1 360 | |
| Оплата | 344 | 414 | 354 | 212 | 1 324 | |
| Всего выплаты денежных средств | 704 | 829 | 764 | 614,35 | 2879,38 | |
Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).
Таблица 2.5
