162730 (Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162730"
Текст 4 страницы из документа "162730"
Таблица 4. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 335784 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 134314 |
| 4 | в) прибыль | 201470 |
| 5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 3265800 |
| 7 | б) по полной себестоимости | 3005117 |
| 8 | в) прибыль | 260683 |
| 9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 10 | а) в днях запаса | 9 |
| 11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 9072 |
| 12 | в) по производственной себестоимости | 8104 |
| 13 | г) прибыль | 968 |
| 14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 990890 |
| 16 | б) по полной себестоимости | 1209898 |
| 17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | -219008 |
Прибыль от продажи товарной продукции составляет -219008, это означает, что у предприятия нет прибыли и оно еще должно. Анализируя таблицу, можно сказать, что предприятие не может реализовать свой товар, это может зависеть от многих факторов, например: высокая себестоимость произведенной продукции, следовательно, высокие цены на продукцию; низкое качество продукции, следовательно, она не конкурентно способна.
Таблица 5. Данные к расчету потребности в оборотных средствах.
| № п/п | Показатель | Сумма, Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 1801 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 18677 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3,1 | производственные запасы | 13139 |
| 3,2 | незавершенное производство | 74841 |
| 3,3 | расходы будущих периодов | 4669 |
| 3,4 | готовая продукция | 104525 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4,1 | производственные запасы | 53 |
| 4,2 | незавершенное производство | 8 |
| 4,3 | готовые изделия | 16 |
Нормы запаса в днях слишком высокие, чем ниже норма запасов, тем эффективнее работает предприятие. Высокие нормы запасов свидетельствуют о том, что: оборудование устарело и ему необходимо произвести замену; оборудование не полностью загружено.
Таблица 6. Данные к распределению прибыли
| № п/п | Показатель | Сумма, Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 2 | Реконструкция цеха | - |
| 3 | Строительство жилого дома | - |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 7980 |
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 7 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 |
| 8 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 7241 |
| 9 | Налог на прибыль | 62564 |
| 10 | Налог на прочие доходы 6% | 682 |
Таблица 6 показывает как распределяется прибыль на предприятии. Из таблицы мы видим, что предприятие не направляет денежные средства на реконструкцию цеха, следовательно не обновляет оборудование.
Таблица 7. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № п/п | Показатель | Сумма, Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 600 |
| 2 | Средства целевого финансирования | |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 7300 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 2000 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 10000 |
Таблица 7 показывает, куда предприятие финансирует свои собственные средства.
Таблица 8. Проект расчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 990890 | ||
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 1209898 | ||
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | -219008 | ||
| 2. Операционные доходы и расходы | ||||
| 4 | Прочие операционные доходы | 54557 | ||
| 5 | Прочие операционные расходы | 63380 | ||
| 6 | Прибыль (убыток) | -8823 | ||
| 3. Внереализационные доходы и расходы | ||||
| 7 | Внереализационные доходы | 15005 | ||
| 8 | Внереализационные расходы | 51803 | ||
| 9 | Прибыль (убыток) | -36798 | ||
| 10 | Прибыль (убыток) планируемого года | -264629 | ||
В проекте видно, что предприятие планирует снизить себестоимость продукции. За счет чего мы повысим прибыль предприятия, но все равно предприятие остается должно. Необходимо повысить выручку от продаж и понизить себестоимость. Себестоимость можно понизить за счет обновления оборудования, так как оно не менялось с 60-х годов.
Таблица 9. Распределение прибыли планируемого года
| № п/п | Показатель | Сумма, Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 2 | Реконструкция цеха | - |
| 3 | Строительство жилого дома | - |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 7980 |
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 7 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 8 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 7241 |
| 9 | Налог на прибыль | 62564 |
| 10 | Налог на прочие доходы 6% | 682 |
| 11 | Выплата дивидендов | 197188 |
Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 10). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными, приведёнными в таблице 7.
Таблица 10. Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 990890 |
| 004 | Прочие поступления: | |
| 005 | средства целевого финансирования | |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 7900 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 18677 |
| 008 | Итого по разделу А | 1017467 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 54557 |
| Прочие операционные расходы | 63380 | |
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 15005 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 10000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | 1891 |
| 016 | Итого по разделу Б | 18073 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 020 | Увеличение задолженности, в том числе: | - |
| 021 | получение новых займов, кредитов | - |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | - |
| 024 | Итого доходов | 1035540 |
| 025 | 2. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 369898 |
| 028 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 765902 |
| 030 | налог на прибыль | 62564 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 7241 |
| 032 | налог на доходы | 682 |
| 033 | налоги, относимые на финансовые результаты | 24273 |
| 034 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 035 | Прирост собственных оборотных средств | 20568 |
| 036 | Итого по разделу А | 1259108 |
| 037 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 038 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | |
| 041 | затраты на проведение НИОКР | 10000 |
| 042 | платежи по лизинговым операциям | |
| 043 | долгосрочные финансовые вложения | |
| 044 | расходы по прочей реализации | 63380 |
| 045 | расходы по внереализационным операциям | 51803 |
| 046 | содержание объектов социальной сферы | 26100 |
| 047 | прочие расходы | 2100 |
| 048 | Итого по разделу Б | 129383 |
| 049 | В. От финансовой деятельности | |
| 052 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 053 | Выплата дивидендов | 197188 |
| 054 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 055 | Прочие расходы | 22561 |
| 056 | Итого по разделу В | 226749 |
| 057 | Итого расходов | 1615240 |
| 058 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 059 | Превышение расходов над доходами (-) | 579700 |
| 060 | Сальдо по текущей деятельности | -241641 |
| 061 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -111310 |
| 062 | Сальдо по финансовой деятельности | -226749 |
В заключении можно сказать, что предприятие работает в убыток, оно на грани банкротства. Слишком высокие затраты на производство продукции и низкие доходы, для покрытия этих затрат.
3. Пути улучшения финансового планирования и прогнозирования на предприятии
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.
