162706 (Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"), страница 11
Описание файла
Документ из архива "Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162706"
Текст 11 страницы из документа "162706"
Бухгалтерский баланс для целей финансового менеджмента.
Таблица 2.26
Активы | НП | КП | Пассив | НП | КП |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Оборотные активы | 420508 | 435770 | I.Краткосрочные заемные ср-ва | 519897 | 368361 |
Денежные средства | 7220 | 62656 | Кредиторская задолженность | 339166 | 237592 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | Краткосрочные кредиты и займы | 180726 | 130764 |
Дебиторская задолженность | 195576 | 162756 | 5 | 5 | |
Запасы | 217173 | 209819 | II. Долгосрочные заемные ср-ва | 2732 | 2732 |
Прочие оборотные активы | 539 | 539 |
| ||
| |||||
II. Внеоборотные активы | 332050 | 283353 | III. Капитал | 229929 | 348030 |
Нематериальные активы | 1434 | 954 | Накопленная прибыль | 229390 | 347491 |
Основные средства | 230865 | 256972 | Вложенный капитал собственника | 539 | 539 |
Незавершонное строительство | 84926 | 24116 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 13514 | 0 |
| 0 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 0 | 0 |
| ||
Прочие | 1311 | 1311 |
| 0 | 0 |
Баланс | 752558 | 719123 | Баланс | 752558 | 719123 |
Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансового коэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этого показателя с какой-либо базой.
Базой могут являться: общепринятые стандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовых коэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентов конкурирующих предприятий и т.д.
Финансовые коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели.
В настоящее время выделяются следующие группы финансовых коэффициентов.
Расчет и нормативные значения показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 2.27.
Показатели | Расчет/ расчетное значение | Нормативное значение |
1 | 2 | 3 |
1. Коэффициент автономии | Собственный капитал / Весь капитал | >= 0,5 |
| 0,393 | |
2. Коэффициент финансовой устойчивости | Заемный капитал/Весь капитал | <=0,5 |
| 0,604 | |
3, Коэф обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные ср-ва(СОС)/Все оборотные средства | >=0,1 |
| -0,037 | |
4. Коэффициент маневренности собственного капитала | СОС/Собственный капитал | 0,2-0,5 |
| -0,055 |
|
5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС | СОС/Материальные запасы | .=0,5 |
| -0,087 |
|
Расчет показателей ликвидности предприятия |
Таблица 2.28.
Показатели | Формула расчета /расчет | Нормативное значение |
1 | 2 | 3 |
1. Величина СОС (функционирующий капитал) | Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы | ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ |
| -15990,00 |
|
2. Маневриность СОС | Денжные ср-ва/СОС | 0-1рост -положительная динамика |
| -2,185 |
|
3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности) | ТА/ТП | >= 2 |
| 0,964 |
|
4. Коэффициент быстрой ликвидности | ТА/-запасы и затраты/ ТП | 0,7-0,8(РФ) >=1(МСФО) |
| 0,483 |
|
5. Коэффициент абсолютной ликвидности | Денжные ср-ва/ТП | 0,2-0,25 |
| 0,079 |
|
6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат | СОС/Запасы и затраты | >=0,5 |
| -0,036 |
|
7. Коэффициент покрытия запасов и затрат | СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты | >=1 |
| 0,655 |
|
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия
Таблица 2.29.
Показатели | Формула расчета /расчет |
1 | 2 |
1. Оборачиваемость активов (раз),(отдачи) | Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов |
2,091раз/172 дня | |
Продолжение таблицы 2.29 | |
Показатели | Формула расчета /расчет |
1 | 2 |
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни) | ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей* 360/* |
8.586раз/42дня | |
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам) | Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности** 360/* |
4,986раз/35дней | |
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | ЧВоР/собственный капитал |
5,323 | |
5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов | ЧВоР/ТА |
3,593 | |
6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | ЧВоР/денежные ср-ва |
44,030 | |
6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ |
7,842 |
Расчет показателей рентабельности предприятия |
Таблица 2.30
Показатели | Формула расчета /расчет |
1 | 2 |
1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли | Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов |
49,63% | |
2. Рентабельность всего капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала (валюта) |
19,67% | |
Продолжение таблицы 2.30 | |
Показатели | Формула расчета /расчет |
1 | 2 |
3. Рентабельность продаж | Чистая прибыль/выручка (нетто) |
9,41% | |
4. Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала |
50,10% | |
5. Рентабельность продукции | Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции |
` | 7,00% |
РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755 ЧА = А – ТП = 735840,5-444129 = 291711 |
Показатели имущественного положения определяют структуру
имущества предприятия. Просматривается низкая эффективность использования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.