162108 (Розробка заходiв з удосконалення системи управлiння витратами ТОВ ДП "Посад")
Описание файла
Документ из архива "Розробка заходiв з удосконалення системи управлiння витратами ТОВ ДП "Посад"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162108"
Текст из документа "162108"
Розробка заходів з удосконалення системи управління витратами ТОВ ДП „Посад”
1 Аналіз ефективності формування витрат на підставі системи коефіцієнтів
Для аналізу витрат було розроблено систему оціночних коефіцієнтів за 2005, 2006 та 2007 роки за допомогою програми Excel.
Вихідною інформацією для аналізу ефективності формування витрат служать дані таблиці 1, таблиця 2 містить отримані дані.
Таблиця 1 – Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат
| Показник | Значення показника по роках, грн. | Відхилення | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | у грн. | у % | ||||
| до 2005 р. | до 2006 р. | до 2005 р. | до 2006 р. | |||||
| дохід від реалізації | 79704,47 | 116094,00 | 135429,00 | 55724,53 | 19335,00 | 169,91 | 116,65 | |
| чистий дохід | 66420,39 | 96745,00 | 112857,50 | 46437,11 | 16112,50 | 169,91 | 116,65 | |
| собівартість | 46919,17 | 68397,50 | 84514,15 | 37594,98 | 16116,65 | 180,13 | 123,56 | |
| у т.ч. постійна частина | 8257,77 | 12448,35 | 17747,97 | 9490,20 | 5299,63 | 214,92 | 142,57 | |
| валовий прибуток | 19501,22 | 28347,50 | 28343,35 | 8842,13 | -4,15 | 145,34 | 99,99 | |
| інші операційні доходи | 279,00 | 220,80 | 219,27 | -59,73 | -1,53 | 78,59 | 99,31 | |
| адміністративні витрати | 5386,80 | 7452,70 | 9561,87 | 4175,07 | 2109,17 | 177,51 | 128,30 | |
| у т.ч. постійна частина | 948,08 | 1214,79 | 2199,23 | 1251,15 | 984,44 | 231,97 | 181,04 | |
| інші операційні витрати | 12579,20 | 13905,80 | 13566,93 | 987,73 | -338,87 | 107,85 | 97,56 | |
| у т.ч. постійна частина | 2062,99 | 3865,81 | 2889,76 | 826,77 | -976,06 | 140,08 | 74,75 | |
| всього операційні витрати | 64885,17 | 89756,00 | 107642,95 | 42757,78 | 17886,95 | 165,90 | 119,93 | |
| у т.ч. постійна частина | 11268,84 | 17528,95 | 22836,96 | 11568,12 | 5308,01 | 202,66 | 130,28 | |
| у т.ч. змінна частина | 53616,33 | 72227,05 | 84805,99 | 31189,66 | 12578,94 | 158,17 | 117,42 | |
| операційний прибуток | 1814,22 | 7209,80 | 5433,82 | 3619,60 | -1775,98 | 299,51 | 75,37 | |
| прибуток від звичайної діяльності | 1814,22 | 7209,80 | 5433,82 | 3619,60 | -1775,98 | 299,51 | 75,37 | |
| чистий прибуток | 1074,67 | 4892,30 | 3733,82 | 2659,15 | -1158,48 | 347,44 | 76,32 | |
Рисунок 1 – Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат ТОВ ДП „Посад”.
На підставі даних складається програма розрахунку коефіцієнтів, розрахункові формули котрої наведені у таблиці 2.
Таблиця 2 – Розрахунок коефіцієнтів, які характеризують ефективність формування витрат за допомогою Excel-2003
| Показник | Розрахунок по роках | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| коефіцієнт покриття операційних витрат | B2/B13 | C2/C13 | D2/D13 | |||
| коефіцієнт окупності операційних витрат | В13/В2 | С13/С2 | D13/D2 | |||
| коефіцієнт покриття реалізованих операційних витрат | B3/B4 | C3/C4 | D3/D4 | |||
| коефіцієнт окупності реалізованих виробничих витрат | B4/B3 | C4/C3 | D4/D3 | |||
| коефіцієнт покриття постійних витрат | B3/B14 | C3/C14 | D3/D14 | |||
| коефіцієнт окупності постійних витрат | B14/B3 | C14/C3 | D14/D3 | |||
| коефіцієнт покриття адміністративних витрат | B3/B8 | C3/C8 | D3/D8 | |||
| коефіцієнт окупності адміністративних витрат | B8/B3 | C8/C3 | D8/D3 | |||
| коефіцієнт ефективності загальногосподарського управління | B2/B8 | C2/C8 | D2/D8 | |||
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління | B8/B13 | C8/C13 | D8/D13 | |||
| коефіцієнт валової віддачі адміністративних витрат | B8/B2 | C8/C2 | D8/D2 | |||
| коефіцієнт навантаження адміністративних витрат | B13/B8 | C13/C8 | D13/D8 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні операційних і адміністративних витрат | (B13-B8)/B8 | (C13-C8)/C8 | (D13-D8)/D8 | |||
| коефіцієнт ефективності постійних витрат | B2/B14 | C2/C14 | D2/D14 | |||
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління і збуту продукції | (B8+B10)/B13 | (C8+C10)/C13 | (D8+D10)/D13 | |||
| коефіцієнт валової віддачі постійних витрат | B13/(B8+B10) | C13/(C8+C10) | D13/(D8+D10) | |||
| коефіцієнт навантаження постійних витрат | B13/B14 | C13/C14 | D13/D14 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні змінних і постійних витрат | B15/B14 | C15/C14 | D15/D14 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні постійних і змінних витрат | B14/B15 | C14/C15 | D14/D15 | |||
| коефіцієнт ефективності змінних витрат | B2/B15 | C2/C15 | D2/D15 | |||
| коефіцієнт валової віддачі змінних витрат | B15/B2 | C15/C2 | D15/D2 | |||
| коефіцієнт покриття витрат на збут | B3/B10 | C3/C10 | D3/D10 | |||
| коефіцієнт окупності витрат на збут | B10/B3 | C10/C3 | D10/D3 | |||
| коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності | B10/B13 | C10/C13 | D10/D13 | |||
| коефіцієнт навантаження витрат на збут | B13/B10 | C13/C10 | D13/D10 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні операційних витрат і витрат на збут | (B13-B10)/B10 | (C13-C10)/C10 | (D13-D10)/D10 | |||
| коефіцієнт координації витрат на збут у співвідношенні в операційних витрат | B10/(B13-B10) | C10/(C13-C10) | D10/(D13-D10) | |||
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління в постійних витратах | B9/B14 | C9/C14 | D9/D14 | |||
| коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності в постійних витратах | B11/B14 | C11/C14 | D11/D14 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні витрат на збут і адміністративних витрат | B10/B8 | C10/C8 | D10/D8 | |||
| коефіцієнт координації у співвідношенні адміністративних витрат і витрат на збут | B8/B10 | C8/C10 | D8/D10 | |||
| коефіцієнт окупності змінних виробничих витрат | (B4-B5)/B2 | (C4-C5)/C2 | (D4-D5)/D2 | |||
| валова рентабельність змінних виробничих витрат | B2/(B4-B5) | C2/(C4-C5) | D2/(D4-D5) | |||
| валова рентабельність чистого доходу | B6/B3 | C6/C3 | D6/D3 | |||
| коефіцієнт окупності чистого доходу | B3/B6 | C3/C6 | D3/D6 | |||
| коефіцієнт покриття операційних витрат | B13/B16 | C13/C16 | D13/D16 | |||
| рентабельність операційних витрат | B16/B13 | C16/C13 | D16/D13 | |||
| коефіцієнт покриття операційних витрат в процесі звичайної діяльності | B13/B17 | C13/C17 | D13/D17 | |||
| рентабельність операційних витрат в процесі звичайної діяльності | B17/B13 | C17/C13 | D17/D13 | |||
| коефіцієнт чистої окупності операційних витрат | B13/B18 | C13/C18 | D13/D18 | |||
| чиста рентабельність операційних витрат | B18/B13 | C18/C13 | D18/D13 | |||
Проводячи розрахунок за наведеними формулами, отримуємо значення коефіцієнтів, надані у таблиці.
