161608 (Организация финансового планирования ЗАО "Алтайвитамины"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Организация финансового планирования ЗАО "Алтайвитамины"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161608"
Текст 3 страницы из документа "161608"
опрос потребителей – проводится для определения объема закупок в прогнозируемый период. Слабое место этого метода – высокая вероятность неожиданных изменений рыночной конъюнктуры;
анализ временных рядов – необходим для учета временных колебаний величины продаж товаров. Включает в себя три основных метода:
а) анализ тенденции (экстраполяция трендов);
б) анализ цикличности;
в) анализ сезонности
эконометрические методы – с их помощью связывают размеры продаж с макроэкономическими показателями (ростом ВНП, колебаниями учетной ставки и т.д.), а также с отраслевыми характеристиками (емкость отраслей, уровень конкуренции);
При возникновении противоположных результатов между методами прогноза продаж, нужно выбрать из них результаты с наиболее весомыми, обоснованными и продуманными способами расчета, а лучше всего определить не единственно возможный уровень продаж, а интервал, включающий в себя несколько вариантов.
Бюджет – это главный финансовый план компании.
На следующем рисунке представлена взаимоувязка различных финансовых планов при текущем планировании.
Р ис.1 – Схема составных частей бюджета фирмы.
Основные этапы подготовки бюджета:
подготовка прогноза продаж;
определение ожидаемого объема производства:
расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов;
определение движения денежных средств и расчет финансовых показателей;
составление планируемых финансовых отчетов.
Эта схема представляет собой упрощенную схему составных частей
общего бюджета фирмы.
Чтобы продемонстрировать взаимосвязь между сметами бюджета, рассмотрим финансовый план фирмы ЗАО «Алтайвитамины», которая производит и реализует фармацевтическую продукцию.
Глава 3. Финансовое планирование в ЗАО «Алтайвитамины»
3.1 Краткая характеристика предприятия
ЗАО "Алтайвитамины" — правопреемник Бийского витаминного завода, который был создан в январе 1949 года для производства витаминной продукции на основе местного растительного сырья.
Долгое время Бийский завод был единственным в стране и до сих пор остается крупнейшим поставщиком облепихового масла в аптечную сеть не только России, но и ближнего и дальнего зарубежья.
На протяжении последнего десятилетия по объемам производства ЗАО «Алтайвитамины» уверенно держит свои позиции в первой "двадцатке" среди ста ведущих и самых влиятельных российских производителей фармацевтической продукции, а в 2004 году вышло на 10 место.
3.2 Практические аспекты финансового планирования
Составим годовой бюджет фирмы, так как объем продаж оказывает влияние на все составные части бюджета фирмы.
План сбыта показывает количество единиц каждого изделия, которое фирма предполагает продавать. Эта цифра затем умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия и составляется план сбыта (табл.1). План сбыта включает также расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет учитываться при составлении кассового плана.
Таблица 1
План сбыта
Показатели | В том числе по кварталам | Итого за год | ||||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1.Ожидаемые продажи в натуральных единицах измерения 2.Цена продажи единицы изделия 3.Ожидаемый объем продажи в стоимостном выражении | 800 80 64000 | 700 80 56000 | 900 80 72000 | 800 80 64000 | 3200 80 256000 |
Затем составляется график ожидаемых поступлений денежных средств. Для этого введем следующие предположения: 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж; 28% в следующем квартале, а 2% просроченная дебиторская задолженность.
Таблица 2
График ожидаемых поступлений денежных средств
Показатели | В том числе по кварталам | Итого за год | ||||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
Дебиторская задолженность на начало года Продажа в 1 кв. в 2 кв. в 3 кв. в 4 кв. | 9500* 44800 | 17920 39200 | 15680 50400 | 20160 44800 | 9500 62720 54880 60560 44800 | |
Общие поступления денежных средств по кварталам | 54300 | 57120 | 66080 | 64960 | 242460 | |
*общий остаток дебиторской задолженности по итогу предыдущего баланса. |
После того, как составлен план сбыта, разрабатывается производственный план – объем изготовленной продукции с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. При составлении плана производства должно быть заложено оптимальное использование производственных мощностей и определены оптимальные величины производственных запасов.
Таблица 3
План производства
Показатели | В том числе по кварталам | Итого за год | ||||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
Объем продаж в натуральном выражении Запас готовой продукции на конец периода* Готовая продукция на начало*** Итого объема производства в штуках | 800 70 80 790 | 700 90 70 720 | 900 80 90 890 | 800 100** 80 820 | 3200 100 80 3220 | |
*предположительно 10% из продаж следующего периода | ||||||
**Ориентировочная оценка | ||||||
***Аналогично запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала |
После расчета объем производства должна быть составлена смета прямых материальных затрат, чтобы определить количество затрат на материалы (сколько материала нужно для этого производства и сколько нужно его приобрести). Количество материала подлежащего закупке зависит от расхода материала и имеющегося запаса:
Закупка материалов Расход материалов Желат.запас Запас мат.в натур. выражении = в натур.выражении + мат.на кон.пер. – на нач.пер.
Желательный запас материалов на конец периода нами закладывается в размере 10% от количества, необходимого для производства в следующем квартале. Запас материала на начало периода – 10% количества запасов материала в квартал продаж. Смета прямых материальных затрат обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы.
Таблица 4
Смета прямых материальных затрат
Показатели | В том числе по кварталам | Итого за год | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | ||
1.Объем производства в натуральном выражении (табл.3) 2.Норма расхода материала на единицу изделия 3.Потребность в материале для заданного объема производства 4.Желательный запас материала на конец периода (10%) 5.Запас материалов на начало периода (10%) 6.Необходимое количество материала 7.Цена единицы материала 8.Прямые материальные затраты в денежном выражении | 790 3 2370 216 237 2349 2 4698 | 720 3 2160 267 216 2211 2 4422 | 890 3 2670 246 267 2649 2 5298 | 820 3 2460 250* 246 2464 2 4928 | 3220 3 9660 250 237 9673 2 19346 |
*ориентировочная оценка |
Предполагается, что 50% квартальных закупок оплачивается в квартале закупок, а остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 5
График ожидаемых выплат за материалы
Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого за год |
Счета к оплате на начало периода | 2200 | 2200 | |||
Закупка на 1 кв. | 2349 | 2349 | 4698 | ||
Закупка на 2 кв. | 2211 | 2211 | 4422 | ||
Закупка на 3 кв. | 2649 | 2649 | 5298 | ||
Закупка на 4 кв. | 2464 | 2464 | |||
ИТОГО | 4549 | 4560 | 4860 | 5113 | 19082 |
Затем составляется смета расходов на оплату труда. Для подсчета расходов на оплату труда следует определить трудоемкость работ (Тр), знать объем производства (V) за каждый период и необходимое число часов для производства единицы изделия (n):