160178 (Анализ финансового состояния предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160178"
Текст 4 страницы из документа "160178"
Анализ источников оборотных средств
| Оборотные активы | На начало года | На конец года | Изменения | Источники покрытия оборотных активов | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Запасы и затраты | 237313,90 | 199679,70 | -37634, 20 | 1. Собственные источники | 542425,70 | 493523, 20 | -48902,50 |
| 1.1 Производ-ственные запасы | 77999,50 | 60538,40 | -17461,10 | 1.1 Использованные на покрытие долгосрочных и нематериальных активов (табл.1.7) | 481213,40 | 459696,30 | -21517,10 |
| 1.2 Незавер-шенное производство | 84891,80 | 80531,10 | -4360,70 | 1.2 Использованные на покрытие оборотных активов (табл.1.7) | 61212,30 | 33826,90 | -27385,40 |
| 1.3 Готовая продукция | 74255,90 | 58432,10 | -15823,80 | 2. Краткосрочные обязательства | 280701,70 | 287523, 20 | 6821,50 |
| 1.4 Товары | 166,70 | 178,10 | 11,40 | 2.1 Краткосрочные кредиты банков | 104125,80 | 100600,00 | -3525,80 |
| 2. Денежные средства, расчеты и прочие активы | 104600,10 | 121670,40 | 17070,30 | 2.2 Текущая задолженность по краткосрочным обязательствам | 37,10 | 0,00 | -37,10 |
| 2.1 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | 66806,00 | 83288,70 | 16482,70 | 2.3 Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 41245,60 | 42545, 20 | 1299,60 |
| 2.2 Дебиторская задолженность по расчетам | 12007,70 | 5146,30 | -6861,40 | 2.4 Векселя выданные | 1913,60 | 1284,90 | -628,70 |
| 2.3 Прочая текущая дебиторская задолженность | 13897,40 | 13074,00 | -823,40 | 2.5 Текущие обязательства по расчетам | 111263,40 | 121807,80 | 10544,40 |
| 2.4 Денежные средства | 3189,30 | 4416,10 | 1226,80 | 2.6 Прочие текущие обязательства | 2193,9 | 1167,7 | -1026,2 |
| 2.5 Векселя полученные | 972,60 | 972,60 | 0,00 | 2.7 Обеспечение будущих затрат и платежей | 19855,4 | 20055,5 | 200,1 |
| 2.6 Прочие оборотные активы | 6609,70 | 13975, 20 | 7365,50 | 2.8 Доходы будущих периодов | 66,90 | 62,10 | -4,80 |
| 2.7 Затраты будущих периодов | 1117,40 | 797,50 | -319,90 | ||||
| 3. Итого | 341914,00 | 321350,10 | -20563,90 | 3. Итого | 341914,00 | 321350,10 | -20563,90 |
По результатам анализа табл.1.9 делаем вывод, что к источникам оборотных средств относятся собственные средства и краткосрочные обязательства, причем основную долю занимают краткосрочные обязательства, то есть не хватает для покрытия собственного капитала. Из краткосрочных обязательств основными источниками являются текущие обязательства по расчетам, краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность за товары, работы, услуги.
Рассмотрим ситуацию с составом и структурой кредиторской задолженности и текущих обязательств на исследуемом предприятии (табл.1.10).
Таблица 1.10
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности и текущих обязательств по расчетам
| Расчет | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения за отчетный период | ||||||
| Сумма, тыс. грн | Уд. вес,% | Сумма, тыс. грн | Уд. вес,% | Сумма, тыс. грн | В% (гр6*100/ гр2) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| 1. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 41245,60 | 26,71 | 42545, 20 | 25,69 | 1299,60 | 3,15 | |||
| 2. Текущие обязательства по расчетам | 111263,40 | 72,05 | 121807,80 | 73,54 | 10544,40 | 9,48 | |||
| 2.1 По авансам полученным | 88649,80 | 57,41 | 102672,60 | 61,99 | 14022,80 | 15,82 | |||
| 2.2 С бюджетом | 5716,10 | 3,70 | 2886,70 | 1,74 | -2829,40 | -49,50 | |||
| 2.3 По страхованию | 5180,70 | 3,35 | 4649,70 | 2,81 | -531,00 | -10,25 | |||
| 2.4 По оплате труда | 11716,80 | 7,59 | 11598,80 | 7,00 | -118,00 | -1,01 | |||
| 3. Векселя выданные | 1913,60 | 1,24 | 1284,90 | 0,78 | -628,70 | -32,85 | |||
| Итого | 154422,60 | 100,00 | 165637,90 | 100,00 | 11215,30 | 7,26 | |||
Из табл.1.10 видим, что кредиторская задолженность предприятия за отчетный период возросла на 3,15%, а обязательства по расчетам на 9,48%. Это свидетельствует о не самом лучшем финансовом состоянии предприятия. Способствовало этому увеличение обязательств по полученным авансам на 15,82%. Хоть и уменьшились прочие виды текущих обязательств, но данный вид (по полученным авансам) занимал изначально наибольший удельный вес в структуре, поэтому его дальнейшее увеличение так повлияло на общее состояние дел.
Анализ прибыльности активов
Основные рассчитанные показатели прибыльности активов по анализируемому предприятию сведены в таблицу 1.11
Таблица 1.11
Анализ показателей прибыльности активов (капитала)
| Показатели | Значение |
| 1 | 2 |
| 1. Чистая прибыль, тыс. грн. | -46403,5 |
| 2. Среднегодовая стоимость общих активов, тыс. грн. | 802406,7 |
| 3. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. грн. | 330674,6 |
| 4. Среднегодовая стоимость общего капитала, тыс. грн. | 802406,7 |
| 5. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. грн. | 517974,45 |
| 6. Среднегодовая стоимость перманентного капитала, тыс. грн. | 518294,25 |
| 7. Прибыльность общих активов | -0,058 |
| 8. Прибыльность оборотных активов | -0,14 |
| 9. Прибыльность общего капитала | -0,058 |
| 10. Прибыльность собственного капитала | -0,09 |
| 11. Прибыльность перманентного капитала | -0,09 |
| 12. Выручка от реализации | 291405,0 |
| 13. Прибыльность реализации | -0,159 |
Мы определили показатели прибыльности, как активов, так и пассивов предприятия. Можно сделать неутешительный вывод для предприятия, что, в связи с отрицательным значением чистой прибыли в исследуемом периоде, получились и отрицательные показатели прибыльности. Данный коэффициент, в идеале, должен стремиться к max, а у нас он получился меньше 0, то есть мало того, что прибыль меньше вложенных средств в абсолютном выражении, то есть коэффициент прибыльности меньше 1 по модулю, так еще и с отрицательным знаком.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Рассмотрим абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия, тое есть соответствие запасов источникам их покрытия, в табл.1.12.
Таблица 1.12
Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. грн.
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 |
| Источники собственных средств | 542425,7 | 493523,2 |
| Необоротные активы | 481853,0 | 459696,3 |
| Продолжение табл.1.12 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Наличие собственных оборотных средств | 60572,7 | 33826,9 |
| Долгосрочные кредиты и заемные средства | 639,6 | 0,0 |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | 61212,3 | 33826,9 |
| Краткосрочные кредиты | 104125,8 | 100600,0 |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 165338,1 | 134426,9 |
| Общая величина запасов и затрат | 237313,9 | 199679,7 |
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | -176741,2 | -165852,8 |
| Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | -176101,6 | -165852,8 |
| Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат | -71975,8 | -65252,8 |
| Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости | S = (0; 0; 0) | S = (0; 0; 0) |
Хотя и по результатам расчетов мы видим, что на предприятии плачевная ситуация с обеспечением затрат, но в 2004 году она стала хоть и ненамного, но лучше, чем была в 2003 году.
Относительные показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием у собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы финансовых коэффициентов.
