160178 (622959), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 1.6
Оценка собственных и заемных источников средств предприятия
| Источники средств | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения за отчетный период (+; -) | |||||
| Сумма, тыс. грн. | Уд. вес,% | Сумма, тыс. грн. | Уд. вес,% | В тыс. грн. | В% (гр6*100/ гр2) | |||
| 1. Всего источников | 823767,00 | 100,00 | 781046,40 | 100,00 | -42720,60 | -5, 19 | ||
| 1.1 Собственные средства | 542425,70 | 65,85 | 493523, 20 | 63, 19 | -48902,50 | -9,02 | ||
| 1.1.1 Уставный капитал | 493728,30 | 59,94 | 491154,90 | 62,88 | -2573,40 | -0,52 | ||
| 1.1.2 Прочий дополнительный капитал | 48796,90 | 5,92 | 48873,10 | 6,26 | 76, 20 | 0,16 | ||
| 1.1.3 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | -99,50 | -0,01 | -46504,80 | -5,95 | -46405,30 | 46638,49 | ||
| 1.1.4 Прочее обеспечение | 19855,40 | 2,41 | 20055,50 | 2,57 | 200,10 | 1,01 | ||
| 2.1 Заемные средства | 261419,00 | 31,73 | 267405,60 | 34,24 | 5986,60 | 2,29 | ||
| 2.1.1 Долгосрочные обязательства | 639,60 | 0,08 | 0,00 | 0,00 | -639,60 | -100,00 | ||
| 2.1.2 Краткосрочные обязательства | 260779,40 | 31,66 | 267405,60 | 34,24 | 6626, 20 | 2,54 | ||
| 2.1.2.1 Кредиты банков | 104125,80 | 12,64 | 100600,00 | 12,88 | -3525,80 | -3,39 | ||
| 2.1.2.2 Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 37,10 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -37,10 | -100,00 | ||
| 2.1.2.3 Векселя выданные | 1913,60 | 0,23 | 1284,90 | 0,16 | -628,70 | -32,85 | ||
| 2.1.2.4 Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 41245,60 | 5,01 | 42545, 20 | 5,45 | 1299,60 | 3,15 | ||
| 2.1.2.5 Текущие обязательства по расчетам | 111263,40 | 13,51 | 121807,80 | 15,60 | 10544,40 | 9,48 | ||
| 2.1.2.6 Прочие текущие обязательства | 2193,90 | 0,27 | 1167,70 | 0,15 | -1026, 20 | -46,78 | ||
На основе анализа табл.1.6 можно сделать следующие выводы: собственные средства предприятия уменьшаются очень большими темпами. Это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует свои средства (у него увеличился в течение года непокрытый убыток). Увеличились и заемные средства, в основном, из-за увеличения текущих обязательств по расчетам. Предприятие не успевает оплачивать все свои обязательства перед работниками, бюджетом и по полученным авансам. Далее сравним активы и пассивы предприятия с целью сделать выводы об эффективности финансовой политики исследуемого предприятия. Это позволит сделать вывод о том, насколько удается покрывать затраты из различных источников Рассмотрим источники долгосрочных и нематериальных активов предприятия (табл.1.7).
Таблица 1.7
Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
| Долгосрочные и нематериальные активы | На начало года | На конец года | Изменения (+; -) | Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов | На начало года | На конец года | Изменения (+; -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Долго-срочные активы | 462536,30 | 438106,20 | -24430,10 | 1. Долгосрочные финансовые обязательства (ДФО) | 639,60 | 0,00 | -639,60 |
| 2. Немате-риальные активы | 19316,70 | 21590,10 | 2273,40 | 2. Собственные средства | 542425,70 | 493523,20 | -48902,50 |
| 3. Итого долго-срочных и немате-риальных активов (ДА) | 481853,00 | 459696,30 | -22156,70 | 2.1 Использованные на покрытие долгосрочных и нематериальных активов (ДА-ДФО) | 481213,40 | 459696,30 | -21517,10 |
| 3. Итого (стр.1+стр2.1) | 481853,00 | 459696,30 | -22156,70 | ||||
| 4. Собственные источники, использованные на покрытие оборотных активов (собственные оборотные средства) (стр.2-стр.2.1) | 61212,30 | 33826,90 | -27385,40 | ||||
Мы видим, что на покрытие долгосрочных и нематериальных активов идут практически все основные средства предприятия. Причем, в начале исследуемого периода была ситуация, что для покрытия этих активов требовалось привлечение долгосрочных займов. Затем (в конце года) уже стало предприятию хватать собственных средств. Очень маленькая доля средств остается на покрытие оборотных активов предприятия (собственные оборотные средства).
Проведем анализ соответствия долгосрочных и нематериальных активов источникам их покрытия (табл.1.8)
Таблица 1.8
Анализ соответствия долгосрочных и нематериальных активов источникам их покрытия
| Долгосрочные и нематериальные активы | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период | Источники покрытия долгосрочных | На начало года | На конец года | Изменения за отчетный период |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Незавершенное строительство | 31438,60 | 29628,50 | -1810,10 | 1. Долгосрочные финансовые обязательства | 639,60 | 0,00 | -639,60 |
| Основные средства | 428257, 20 | 405681,30 | -22575,90 | 1.1 Кредиты банков | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 8,90 | 8,90 | 0,00 | 1.2 Прочие долгосрочные обязательства | 639,60 | 0,00 | -639,60 |
| Прочие необоротные активы | 2831,60 | 2787,50 | -44,10 | 2. Собственные источники, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов | 481213,40 | 459696,30 | -21517,10 |
| Нематериальные активы | 92,40 | 83,70 | -8,70 | Всего | 481853,00 | 459696,30 | -22156,70 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 17479,90 | 16956,60 | -523,30 | ||||
| Отсроченные налоговые активы | 1744,40 | 4549,80 | 2805,40 | ||||
| Всего | 481853,00 | 459696,30 | -22156,70 |
На основе анализа табл.1.8 мы видим, что долгосрочные и нематериальные активы могут покрываться только лишь с привлечением для этого долгосрочных обязательств. В принципе, это нормальная ситуация и многие предприятия используют такую же схему покрытия. Видно, что в конце года уже покрытие происходит целиком за счет собственного капитала предприятия.
Рассмотрим источники оборотных средств (табл.1.9).
Таблица 1.9
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
