X – выручка р.;

а₁ – коэффициент регрессии, показывающий на сколько увеличится (ФОТ) при увеличении выручки на 1 рубль;

а₀ – (ФОТ) определяемый совокупным действием всех других факторов, кроме выручки:

Решение модели заключается в нахождении параметров а₀ и а₁, которые можно определить методом наименьших квадратов, пользуясь следующей системой уравнений

Y= а₀n + а₁ X (22)

YX= а₀ X + а₁ X² (23)

где n – число случаев наблюдения.

Расчёт ЭММ зависимости фонда оплаты труда от выручки приведён в табл. 3.6.

Таблица 26

Расчёт экономико-математической модели зависимости фонда оплаты труда от выручки

По данным табл.26 система нормальных уравнений имеет вид

2,4788= а₀*4+ а₁*6,2201 (1)

3,891= а₀*6,2201+ а₁*10,92759 (2)

Находим параметр а₀ из уравнения (1) а_{0 =}

и подставим его в уравнение (2)

3,891=3,854 – 9,6724 а₁ + а₁ * 10,92759

1,25519 а₁ = 0,037

а₁ = 0,029

а₀ =

Модель имеет вид

Yx = 0,57+0,029x

Yx_I = 0,57+0,029*2,0990 = 0,63

Yx_II = 0,57+0,029*1,625 = 0,617

Yx_III = 0,57+0,029*0,6292 = 0,58

Yx_IV = 0,57+0,029 *1,8669 = 0,62

Среднее квадратическое отклонение составляет

G =

Коэффициент вариации

Коэффициент вариации показывает, что степень отклонения расчётных показателей от фактических составляет 0,029%, то есть она не значительна. Поэтому можно сделать вывод о возможности использования данной модели при планировании фонда заработной платы. Так, на плановый квартал планируется сумма выручки 2,2 млн. р. Тогда плановый фонд заработной платы должен составить Y_п = 0,57 + 0,029*2,2 = 0,6338 млн. р. Если объёмы выручки планируются на год в сумме 7,0 млн. р., то фонд заработной платы будет составлять Y_г = 0,57 + 0,029*7,0 = 0,773 млн. р.

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЕКОМЕНДАЦИЙ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ

4.1. Расчёт экономического эффекта от рекомендаций по совершенствованию системы организации оплаты и стимулированию труда

Предложенные рекомендации окажут положительное влияние на многие стороны организации труда персонала предприятия. В частности, их реализация в производство будет способствовать:

- упорядочению расходов на заработную плату;

- росту производительности труда;

- повышению социальной справедливости;

- распределению зарплаты по принципу равной оплаты за равный труд;

- снижению текучести кадров.

В настоящее время отсутствует методика для расчёта экономического эффекта по каждому направлению. Поэтому в проекте производится расчёт ожидаемого экономического эффекта от снижения текучести кадров.

Экономия затрат предприятия от снижения текучести кадров определяется по формуле

Эт = Ут (1 – Кт₁/ Кт₂)*£ (1)

где Эт – экономия затрат предприятия от снижения текучести;

Ут – среднегодовой ущерб, причиняемый текучестью кадров, р.;

Кт₁ и Кт₂ – коэффициент текучести кадров до и после внедрения мероприятия;

£ – коэффициент, учитывающий долю работников, увольняющихся по причинам неудовлетворённости условиями труда, в общем числе увольнений, по причинам относящимся к текучести.

Среднегодовой ущерб, причиняемый текучестью кадров определяется по формуле

Ут = У₁+У₂+У₃+У_{4 ,} (2)

где У₁ и У₂ – ущерб в следствие недополучения продукции от работников, решивших уволиться и вновь принятых, р.

У₃ – затраты связанные с обучением вновь принятых рабочих, р.;

У₄ – расходы, связанные с организационной работой по приёму и увольнению рабочих, р.

После использования исходных данных, приведённых в табл. 27, определяется значение слагаемых, входящих в формулы (1) и (2).

У₁ = Зд*Пр*Чу*Чд; (3)

У₂ = Зд*Пр*Чд*Чп; (4)

У₃ = Ир*Чп; (5)

У₄ = Зо*(Чу+Чп), (6)

Обозначение в формулах (4.3); (4.4); (4.5); (4.6) приведены в табл. 27

Таблица 27

Исходные данные для расчёта экономии затрат предприятия от снижения текучести кадров

После подстановки значений из табл. 27 находим

У₁ = 156*0,25*36*10 = 14,040

У₂ = 156*0,25*10*18 = 7,020

У₃ = 200*18 = 3,600

У₄ = 250*(36+18) = 13,500

Ут = 14,040 + 7,020 + 3,600 + 13,500 = 38,160 тыс. р.

Эт = 38,16*( ) = 5,342 тыс. р.

4.2. Расчёт экономического эффекта от рекомендаций по приобретению оборудования для производства пиломатериалов на экспорт

Реализация данной рекомендации позволит увеличить объёмы реализованной продукции за счёт замены части объёмов продажи круглого леса на пиломатериалы экспортного качества. Исходные данные для расчёта экономического эффекта приведены в табл. 28.

Таблица 28

Исходные данные для расчёта экономического эффекта от приобретения дополнительного оборудования

Из данных табл. 28 видно, что прибыль от продаж от использования приобретённого оборудования достигает 1265,3 тыс. р., то есть дополнительная прибыль равна 705,3 тыс. р. Это достигается за счёт роста объёмов товарного выпуска: рост составляет 112,4%. В свою очередь объёмы товарной продукции выросли за счёт 3-х кратного роста объёмов продажи пиломатериалов по цене 1799 р. за м3. При этом объёмы продажи круглого лесоматериала сократились на 1,02 тыс. м3, что привело к снижению товарного выпуска с 5008,3 тыс. р. до 4052,9 тыс. р. (см. строку 3 табл. 28. ). Стоимость продукции шпалы осталась неизменной, то есть принята на уровне 2005 г. Новая себестоимость годового товарного выпуска получена следующим образом: к себестоимости годового товарного выпуска 2005 г. добавлены затраты на ежегодную амортизацию нового оборудования, затраты на заработную плату дополнительных рабочих (7 человек) и начисления на заработную плату (35,6%). Последние два слагаемых соответственно равны – 54,6 тыс. р. и 19,4 тыс. р. Таким образом, предложенная рекомендация является эффективной.

4.3. Влияние рекомендаций проекта на основные технико-экономические показатели работы предприятия

В табл. 29 приведены технико-экономические показатели по базовому и проектному вариантам.

Таблица 29

Технико-экономические показатели ООО «Феникс»

Проектное значение показателей табл.29 получено следующим образом:

- показатель объёма товарной продукции – 7182,5 тыс. р. позаимствован с табл. 4.2;