103694 (Оперативний і стратегічний контролінг), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Оперативний і стратегічний контролінг", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "менеджмент" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "менеджмент" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "103694"
Текст 7 страницы из документа "103694"
1) Залишок готової продукції на початок періоду:
За 1 й квартал - 481300 – дано у балансі ВАТ “Мрія” на 1 січня 2010 р.
2) Виготовлено продукції протягом періоду – було розраховано у бюджеті № 9
3) Залишок готової продукції на кінець періоду
спочатку знайдемо собівартість готової продукції за 1 одиницю:
Собівартість виготовленої продукції(з бюджету 9) / обсяг виробництва (з бюджету №8 ):
Собівартість виготовленої продукції за 1 од.:
7698900 / 393880 = 21 грн.
4) Щоб знайти залишок готової продукції на кінець періоду, треба:
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду (данні з бюджету №3) * собівартість виготовленої продукції за 1 од., поквартально:
к
вартал №1: 10005 * 21 = 210105 грн.
квартал №2: 19110 * 21 = 401310грн. Усього за рік:
квартал №3: 18690 * 21 = 392490. 580545
квартал №4: 21480* 21 = 451080грн.
5). Собівартість реалізованої продукції: залишок готової продукції на початок періоду + виготовлено продукції протягом періоду - залишок готової продукції на кінець періоду:
квартал №1: 481300+1384266-210105 = 1655461 грн.
квартал №2: 195098+ 1572374– 401310 = 1381169грн.
квартал №3: 372645+ 2367942– 392490= 2376762грн.
квартал №4: 364455+ 2374317– 451080 = 2315727грн.
6) Собівартість реалізованої продукції усього за рік: 7761339 грн.
-
БЮДЖЕТ ЗАГАЛЬНОГОСПОДАРСЬКИХ ВИТРАТ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Заробітна плата | 48000 | 48000 | 48000 | 48000 | 1920000 | |
| Оренда | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 240000 | |
| Освітлення й опалення | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 48000 | |
| Амортизація | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 72000 | |
| Відрядження | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 80000 | |
| Інші | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 | |
Усього | 594000 | 594000 | 594000 | 594000 | 2376000 | |
Розрахунки до бюджету №11:
Заплановані загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут дані в Таблиці №4 за весь рік.
Розіб’ємо ці суми на кожний квартал:
1. Заробітна плата = 1920000/4 =48000 грн.
2. Оренда = 240000/4 = 60000 грн.
3. Освітлення й опалення = 48000/4 = 12000 грн.
4. Амортизація = 72000/4 = 18000 грн.
5. Відрядження = 80000/4 = 20000 грн.
6. Інші = 16000/4 = 4000 грн.
Усього загальногосподарських витрат за весь рік: 2376000 грн.
-
БЮДЖЕТ ВИТРАТ НА ЗБУТ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Обсяг продажів, грн. | 4956000 | 3668500 | 7261800 | 7600600 | 23486900 | ||
| Ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), % | 4% | 4% | 4% | 4% |
| ||
| Перемінних витрат на збут, (комісійні), грн. | 198240 | 146740 | 290472 | 304024 | 939476 | ||
| Постійні витрати на збут, грн. |
|
|
|
|
| ||
| - заробітна плата | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | 96000 | ||
| - реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 | ||
| - орендна плата | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 30000 | ||
| - відрядження | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 | ||
| - амортизація | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 | ||
| Інші | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 28000 | ||
| Усього постійних витрат, грн. | 57000 | 57000 | 57000 | 57000 | 228000 | ||
| Усього витрат, грн. | 255240 | 203740 | 347472 | 361024 | 1167476 | ||
Розрахунки до бюджету №12:
1) Ставка перемінних (комісійні) витрат на збут, - 4% від реалізації
Знайдемо комісійні витрати на збут, грн.: обсяг продажів*ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), %:
квартал №1: 4956000*4% = 198240 грн.
квартал №2: 3668500*4% = 146740 грн. Усього за рік: 939476 грн.
квартал №3: 7261800*4% = 290472 грн.
квартал №4: 7600600*4% = 304024 грн.
2) Перемінні витрати на збут, грн.: дано за весь рік в таблиці №4. Розіб’ємо ці суми по статтях:
заробітна плата: 96000/4 = 24000 грн.
реклама: 42000/4 = 10500 грн.
орендна плата: 30000/4 = 7500 грн.
відрядження: 24000/4 = 6000 грн.
амортизація: 8000/4 = 2000 грн.
інші: 28000/4 = 7000 грн.
3) Усього постійних витрат:
квартал №1: 24000+10500+7500+6000+2000+7000 = 57000 грн.
к
вартал №2:
квартал №3: аналогічна сума в послідуючих кварталах: 57000 грн.
квартал №4:
Постійних витрат за весь рік: 57000*4 =228000 грн.
4
) Усього витрат за весь рік, поквартально:
квартал №1: 57000+198240 = 255240
квартал №2: 57000+146740 = 203740 Усього за рік: 1167476грн.
квартал №3: 57000+290472 = 347472
квартал №4: 57000+ 304024 =361024
-
БЮДЖЕТНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК
| Показник | Сума, грн. |
| Доход від реалізації | 23486900 |
| Собівартість реалізованої продукції | 7729119 |
| Валовий прибуток | 15757781 |
Операційні витрати |
|
| - загальногосподарські | 2376000 |
| - на збут | 1167476 |
| Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) | 12214305 |
| Податок на прибуток | 1643842 |
| Чистий прибуток | 10570463 |
| Дивіденди | 3200000 |
| Нерозподілений прибуток | 7370463 |
Розрахунки до бюджету №13:
1) Доход від реалізації – сума розрахована у 1-му бюджеті.
2) Собівартість реалізованої продукції - сума розрахована у бюджеті №10.
3) Валовий прибуток = Доход від реалізації - Собівартість реалізованої продукції:
23486900– 7729119 = 15757781 грн.
4) Загальногосподарські витрати: сума розрахована у бюджеті №11.
5) Операційні витрати на збут: сума розрахована у бюджеті №12.
6) Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) = Валовий прибуток – Загальногосподарські витрати – Операційні витрати на збут:
15757781– 2376000– 1167476= 12214305грн.
7) Податок на прибуток: 1643842 – дано в умовах.
8) Чистий прибуток: операційний прибуток - податок на прибуток:
12214305- 1643842= 10570463грн.
9) Дивіденди: якщо дано, що дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600 000 грн., то розрахуємо на весь рік:
800 000 грн.*4 квартали = 3200000– за рік.
10) Нерозподілений прибуток: Чистий прибуток – Дивіденди:
10570463- 3200000грн. = 7370463грн.
-
РОЗРАХУНОК ГРОШОВИХ ВИТРАТ
-
НА ВИПЛАТУ ЗАРПЛАТИ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||
Нарахована зарплата | | | | | | ||||||
| Пряма зарплата | 477788 | 568538 | 952350 | 955425 | 2954100 | ||||||
Зарплата в складі | | | | | | ||||||
| - виробничих накладних витрат | 149139 | 155129 | 180464 | 180668 | 665399 | ||||||
| - загальногосподарських витрат | 480000 | 480000 | 480000 | 480000 | 1920000 | ||||||
| - витрат на збут | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | 96000 | ||||||
Усього | 1130926 | 1227667 | 1636814 | 1640093 | 5635499 | ||||||
Виплата зарплати | | | | | | ||||||
| Заборгованість на 1 січня 2004 р. | 303248 |
|
|
| 303248 | ||||||
Зарплата за квартал 1 | | | | | | ||||||
| 7/8 нарахованої з/п/ | 989560 |
|
|
|
| ||||||
| 1/8 нарахованої з/п |
| 141366 |
|
|
| ||||||
Зарплата за квартал 2 | | | | | | ||||||
| 7/8 нарахованої з/п |
| 1074208 |
|
|
| ||||||
| 1/8 нарахованої з/п |
|
| 153458 |
|
| ||||||
Зарплата за квартал 3 | | | | | | ||||||
| 7/8 нарахованої з/п |
|
| 1432212 |
|
| ||||||
| 1/8 нарахованої з/п |
|
|
| 204602 |
| ||||||
Зарплата за квартал 4 | | | | | | ||||||
| 7/8 нарахованої з/п |
|
|
| 1435081 |
| ||||||
Усього | 1292808 | 1215574 | 1585671 | 1639683 | 5733736 | ||||||
Розрахунки до бюджету №14:
-
Пряма зарплата: було розраховано у бюджеті №7.
-
Зарплата в складі виробничих накладних витрат: розраховано у бюджеті №8
-
Заробітна плата в складі загальногосподарських витрат – Табл..№ 4.
4) Заробітна плата в складі витрат на збут – дано у Табл.. №4.
