19798 (Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО "Торгмаш"), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО "Торгмаш"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19798"
Текст 8 страницы из документа "19798"
После этого заполняются последовательно все пять форм финансовой отчетности (Приложения Б-Е).
2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности преприятия ООО «Торгмаш»
Как уже отмечалось ранее, каждая форма финансовой отчетности раскрывает определенную сторону деятельности предприятия. Но, тем не менее, все они при заполнении основываются на данных формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Для проверки правильности составления финансовой отчетности исследуемого предприятия следует провести взаимоувязку основных показателей отчетности между всеми формами (Таблицы 4-10).
Таблица 4. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 2 | |||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 3 | - | 141 | 4 | - | |
| 145 | 4 | - | 141 | 3 | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 3 | - | 142 | 4 | - | |
| 515 | 4 | - | 142 | 3 | - | ||
Таблица 5. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 3 | ||||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |||
| Уставный капитал | 410 | 4 | 400000 | 100 | 3 | 400000 | ||
| 410 | 3 | 400000 | 140 | 3 | 400000 | |||
| Добавочный капитал | 410 | 4 | - | 100 | 4 | - | ||
| 420 | 3 | - | 140 | 4 | - | |||
| Резервный капитал | 420 | 4 | - | 100 | 5 | - | ||
| 430 | 3 | - | 140 | 5 | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 430 | 4 | 410740 | 100 | 6 | 410740 | ||
| 470 | 3 | 428666 | 140 | 6 | 428666 | |||
| Итого собственный капитал | 470 | 4 | 810740 | 100 | 7 | 810740 | ||
| 490 | 3 | 828666 | 140 | 7 | 828666 | |||
| Резервы, созданные в соответствии с законодательством | 490 | 4 | - | 152+154 | 3 | - | ||
| 431 | 3 | - | 152+154 | 6 | - | |||
| Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | 431 | 4 | - | 162+164 | 3 | - | ||
| 432 | 3 | - | 162+164 | 6 | - | |||
| Резервы предстоящих расходов | 432 | 4 | - | 182+184 | 3 | - | ||
| 650 | 3 | - | 182+184 | 6 | - | |||
Таблица 6. Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
| Показатель | Форма № 3 | Форма № 2 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Чистая прибыль | 102 | 6 | 17926 | 190 | 3 | 17926 |
| 008 | 6 | - | 190 | 4 | - | |
| Отчисления в оценочные резервы | 172+174+176 | 4 | - | 215 | 4 | - |
| 171+173+175 | 4 | - | 215 | 6 | - | |
Таблица 7. Взаимоувязка показателей внутри формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 3 | Форма № 3 | |||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | ||
| Резервный капитал | 060 | 5 | - | 151+153+161+163 | 3 | - | |
| 090 | 5 | - | 151+153+161+163 | 6 | - | ||
| 100 | 5 | - | 152+154+162+164 | 3 | - | ||
| 140 | 5 | - | 152+154+162+164 | 6 | - | ||
| Отчисления в резервный капитал | 010 | 5 | - | 151+153+161+163 | 4 | - | |
| 110 | 5 | - | 152+154+162+164 | 4 | - | ||
Таблица 8. Взаимоувязка показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
| Показатель | Форма № 4 | Форма № 1 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 3 | 175860 | 260 | 3 | 175860 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 600 | 3 | 160231 | 260 | 4 | 160231 |
Таблица 9. Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Нематериальные активы | 010+020+030+040+050 | 3 | - | 110 | 3 | - |
| 010+020+030+040+050 | 6 4 | - | 110 | 4 | - | |
| Основные средства | 130-140 | 3 | 804000 | 120 | 3 | 804000 |
| 130-140 | 6 4 | 785425 | 120 | 4 | 785425 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 225-230 | 3 | - | 135 | 3 | - |
| 225-230 | 6 4 | - | 135 | 4 | - | |
| Дебиторская задолженность | 620 | 3 | 154000 | 230+240 | 3 | 154000 |
| 620 | 4 | 154000 | 230+240 | 4 | 154000 | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 600 | 3 | 154000 | 240 | 3 | 154000 |
| 600 | 4 | 154000 | 240 | 4 | 154000 | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 610 | 3 | - | 230 | 3 | - |
| 610 | 4 | - | 230 | 4 | - | |
| Задолженность покупателей | 601 | 3 | 154000 | 231 | 3 | 154000 |
| 601 | 4 | 154000 | 231 | 4 | 154000 | |
| Кредиторская задолженность | 650 | 3 | 459729 | 590+610+620+630 | 3 | 459729 |
| 650 | 4 | 401049 | 590+610+620+630 | 4 | 401049 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 630 | 3 | 459729 | 610+620+630 | 3 | 459729 |
| 630 | 4 | 401049 | 610+620+630 | 4 | 401049 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | 634+635 | 3 | 103579 | 610 | 3 | 103579 |
| 634+635 | 4 | 103179 | 610 | 4 | 103179 | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 640 | 3 | - | 590 | 3 | - |
| 640 | 4 | - | 590 | 4 | - | |
| Долгосрочные кредиты и займы | 641+642 | 3 | - | 510 | 3 | - |
| 641+642 | 4 | - | 510 | 4 | - | |
| Задолженность поставщикам | 631 | 3 | 213370 | 621 | 3 | 213370 |
| 631 | 4 | 124000 | 621 | 4 | 124000 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 633 | 3 | 81789 | 624 | 3 | 81789 |
| 633 | 4 | 105577 | 624 | 4 | 105577 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 540 | 3 | - | 140 | 3 | - |
| 540 | 4 | - | 140 | 4 | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 540 | 5 | - | 250 | 3 | - |
| 540 | 6 | - | 250 | 4 | - | |
| Изменение остатков незавершенного производства | 765 | 3 | - | 231 | 3-4 | - |
| Изменение остатков расходов будущих периодов | 766 | 3 | 450 | 216 | 3-4 | - |
| Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 650 | 3-4 | - |
| Обеспечения полученные | 800 | 3 | - | 950 | 3 | - |
| 800 | 4 | - | 950 | 4 | - | |
| Обеспечения выданные | 820 | 3 | - | 960 | 3 | - |
| 820 | 4 | - | 960 | 4 | - | |
| Основные средства, полученные в аренду | 155 | 3 | - | 910 | 3 | - |
| 155 | 4 | - | 910 | 4 | - | |
Таблица 10. Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 5 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 182 | 3-6 | - |
| 767 | 4 | - | 181 | 3-6 | - | |
| Результат переоценки основных средств | 171-172 | 3 | - | 192 | 7 | - |
| 171-172 | 4 | - | 003 | 7 | - | |
В связи с тем, что предприятие не является акционерным обществом, и в целом представляет собой предприятия малого бизнеса, многие таблицы взаимоувязки остались незаполненными, так как у предприятия нет необходимости в создании различных фондов, резервов.
