19726 (Расчеты по долгосрочным кредитам и займам), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19726"
Текст 4 страницы из документа "19726"
Таблица 7
| № | Содержание ХО | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| 1 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1(А) | 90.1(П) | 18 880 | _ |
| 2 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3(А) | 68.2(А) | 2880 | _ |
| 3 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2(А) | 45(А) | 10100 | _ |
| 4 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 07(А) | 75.1(А) | 1950 | 1 |
| 5 | Основные средства переданы в монтаж | 08.3(А) | 07(А) | 1950 | 1 |
| 6 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1(П) | 51(А) | 500 | 4 |
| 7 | Получены средства для выплаты з/платы | 50(А) | 51(А) | 10950 | 1 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата | 70(П) | 50(А) | 10950 | 4 |
| 9 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10.1(А) | 60.1 (П) | 17700-2700 =15000 | 3 |
| 10 | Выделен НДС | 19.3(А) | 60.1(П) | 2700 | 3 |
| 11 | Отпущены со склада в производство материалы | 20(А) | 10.1(А) | 18100 | 1 |
| 12 | Переданы материалы для монтажных работ | 08.3(А) | 10.1(А) | 1050 | 1 |
| 13 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43(А) | 20(А) | 30950 | 1 |
| 14 | Готовая продукция отгружена покупателям | 45(А) | 43(А) | 40850 | 1 |
| 15 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1(А) | 90.1(П) | 59 000 | _ |
| 16 | Выделен НДС с реализованнойПродукции | 90.3(А) | 68.2(А) | 9000 | _ |
| 17 | С баланса списана себестоимость реализованной продукц. | 90.2(А) | 45(А) | 33150 | _ |
| 18 | Поступили авансы от покупателей | 51(А) | 62.2(П) | 54750 | 3 |
| 19 | Погашена задолженность банку по долгоср.кредиту | 67.1(П) | 51(А) | 7000 | 4 |
| 20 | Получены безвозмездно материалы | 10.1(А) | 98.2(П) | 1950 | 3 |
| 21 | Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход | 98.2(П) | 91.1(П) | 1450 | _ |
| 22 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1(П) | 51(А) | 16900 | 4 |
| 23 | Погашена задолженность банку по краткоср. ссуде | 66.1(П) | 51(А) | 20950 | 4 |
| 24 | Начислена премия работникам из прибыли | 99(П) | 70(П) | 10100 | 2 |
| 25 | Начислена зарплата работникам организации | 20(А) | 70(П) | 20000 | 3 |
| 26 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 20(А) 20(А) 20(А) 20(А) | 69.1(2,9) 69.2(20) 69.3(3,1) 69.11(0,5) | 580 4000 620 100 | 3 |
| 27 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 08.3(А) | 70(П) | 400 | 3 |
| 28 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | 08.3(А) 08.3(А) 08.3(А) 08.3(А) | 69.1(П) 69.2(П) 69.3(П) 69.11(П) | 11,6 80 12,4 2 | 3 |
| 29 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 70(П) | 68.1(П) | 2000 | 2 |
| 30 | Начислены проценты за краткосрочный кредит | 91.2(А) | 66.2(П) | 2450 | _ |
| 31 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1(А) | 08.3(А) | 3506 | 1 |
| 32 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме | 51(А) | 62.1(А) | 77880 | 1 |
| 33 | Выдан аванс поставщикам | 60.2(А) | 51(А) | 25950 | 1 |
| 34 | Организацией был получен долгосрочный займ | 51(А) | 67.3(П) | 20000 | 3 |
| 35 | Погашена задолженность банку по долгосрочному займу | 67.3(П) | 51(А) | 10000 | 4 |
| 36 | Начислены проценты по долгосрочному банковскому кредиту | 91.2(А) | 67.2(П) | 7000 | _ |
| 37 | Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту | 67.2(П) | 51(А) | 7000 | 4 |
| 38 | Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка | 60.1(П) | 67.1(П) | 7000 | 2 |
| 39 | Начислен износ основных средств | 20(А) | 02(П) | 20950 | 1* |
| 40 | Начислен износ НМА | 20(А) | 05(П) | 5950 | 1* |
| 41 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 99 | 99 91.9 | 22750(прибыль) - 8000(убыток) = 14750 | |
| 42 | Начислен налог на прибыль (24%) | 99(П) | 68.4(П) | 3540 | 2 |
| Итого | 630842 | ||||
| 43 | Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91) | 90.1 90.9 90.9 9 91.9 | 90.9 90.2 90.3 91.9 91.2 | 974680 473250 148680 15950 260950 | |
| 44 | Закрытие 99 счета | 99 | 84 | 29210 | 2 |
1.1Дополнительные данные
В главной книге по счетам 90 и 91 на 01.12.2008 имеется следующая информация, которая записывается в оборотно-сальдовой ведомости в столбцы остатков на начало периода:
-
накопленная выручка за предыдущий период составила 896 800 ДЕ;
-
накопленная себестоимость реализованной продукции – 430 000 ДЕ;
-
выделен НДС в размере 136800 ДЕ;
-
определен финансовый результат от основного вида деятельности предприятия – 330000 ДЕ; (Дт 90.9 Кт 99)
-
доходы от прочих видов деятельности составили – 14 500 ДЕ;
-
прочие расходы – 17 500 ДЕ;
-
определен финансовый результат от прочих видов деятельности предприятия – 3000 ДЕ. (Дт 99 Кт 91.9)
4 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2008)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
Таблица 8
| Дт Кт | 02 | 05 | 07 | 08.3 | 10.1 | 20 | 43 | 45 | 50 | 51 | 60.1 | 62.1 | 62.2 | 66.2 | 67.1 | 67.2 | 67.3 | 68.1 | 68.2 | 68.4 | 69.1 | 69.2 | 69.3 | 69.11 | 70 | 75.1 | 90.1 | 91.1 | 91.9 | 98.2 | 99 | Итого по Дт |
| 01.1 | 3506 | 3506 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 07 | 1950 | 1950 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 08.3 | 1950 | 1050 | 11,6 | 80 | 12,4 | 2 | 400 | 3506 | ||||||||||||||||||||||||
| 10.1 | 15000 | 1950 | 16950 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 19.3 | 2700 | 2700 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | 20950 | 5950 | 18100 | 580 | 4000 | 620 | 100 | 20000 | 70300 | |||||||||||||||||||||||
| 43 | 30950 | 30950 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 45 | 40850 | 40850 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | 10950 | 10950 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 51 | 77880 | 54750 | 20000 | 152630 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 60.1 | 16900 | 7000 | 23900 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 60.2 | 25950 | 25950 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 62.1 | 77880 | 77880 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 66.1 | 20950 | 20950 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 67.1 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 67.2 | 7000 | 7000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 67.3 | 10000 | 10000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 69.1 | 500 | 500 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 70 | 10950 | 2000 | 12950 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 90.2 | 43250 | 43250 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 90.3 | 11880 | 11880 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 90.9 | 22750 | 22750 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 91.2 | 2450 | 7000 | 9450 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 98.2 | 1450 | 1450 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 99 | 3540 | 10100 | 8000 | 21640 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по Кт | 20950 | 5950 | 1950 | 3506 | 19150 | 30950 | 40850 | 43250 | 10950 | 99250 | 17700 | 77880 | 54750 | 2450 | 7000 | 7000 | 20000 | 2000 | 11880 | 3540 | 591,6 | 4080 | 632,4 | 102 | 30500 | 1950 | 77880 | 1450 | 8000 | 1950 | 22750 | 630842 |
5 Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
