19661 (Составление бухгалтерского отчета предприятия)

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

Кафедра финансов ГА

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет»

за февраль 2008 года»

Москва 2008

Содержание

1. Задание к курсовой работе

2. Входной сальдовый баланс

3. Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

4. Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

5. Корреспонденция счетов

6. Оборотно-сальдовая ведомость предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

7. Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года

8. Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года

9. Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года

10. Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

11. Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

Заключение

Список литературы

Задание к курсовой работе:

При выполнении курсовой работы на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» требуется заполнить следующие формы:

1. Журнал хозяйственных операций.

2. Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

3. Оборотно-сальдовую ведомость.

4. Расчетную ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

5. Расчетную ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

6. Расчетную ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года.

7. Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

8. Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

Курсовая работа предусматривает выбор студентом дополнительной хозяйственной операции и отражение ее в журнале хозяйственных операций с соответствующей суммой по дебету и кредиту счетов.

В данной курсовой работе выбрана операция: «Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату» на сумму 274778.6 рублей.

При этом необходимо учесть следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не должен создавать напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. должно быть нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Для заполнения расчетной ведомости по заработной плате и расчетных ведомостей по единому социальному налогу за февраль 2006 года даны следующие условия:

- количество работников – 8 человек, в том числе в основном производстве – 5 человек, администрация – 3 человека.

- оклады работников (по табельным №): №1 – 9000 руб., №2 – 7000 руб., №3 – 5000 руб., №4 – 4000 руб., №5 – 3000 руб., №6 – 11000 руб., №7 – 10000 руб., №8 – 5000 руб.

- наличие детей: работники с табельными номерами №2, №3 и №8 – 1 ребенок, работники с табельными номерами №1, №4 и №6 – 2 детей.

- работники с табельными номерами №1, №6, №7 и №8 – 1962 год рождения, работники с табельными номерами №2 и №4 – 1967 год рождения, работники с табельными номерами №3 и №5 – 1965 год рождения.

Дано:

Входной сальдовый баланс
Наименование счета	Остатки на счете
сч.01 "Основные средства"	300 000
сч.02 "Амортизация основных средств"	200 000
сч.51 "Расчетный счет"	2 050 000
сч.68 "Расчет по налогам и сборам"	50 000
сч.80 "Уставный капитал"	2 100 000

Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006г.

Единица измерения – руб.

1. Приобретено оборудование по счету поставщика на общую сумму – 118000, в том числе НДС – 18000.

2. Оплачено платежное требование поставщика. Сумма –118000.

3. Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования на общую сумму 18880, в том числе НДС – 2880.

4. Списана сумма НДС на зачет в бюджет. Сумма – 20880.

5. Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. Сумма – 116000.

6. Начислена амортизация оборудования. Сумма – 1208,3.

7. В результате морального износа списан объект основных средств.

а) списана первоначальная стоимость – 180000;

б) списана сумма накопленной амортизации – 158000;

в) списана остаточная стоимость – 22000.

1. Реализован объект основных средств:

а) списана первоначальная стоимость – 8000;

б) списана сумма амортизации – 5000;

в) списана остаточная стоимость – 3000.

г) начислена выручка по счету покупателя с НДС – 12980, в том числе НДС – 1980;

д) поступила выручка от продажи – 12980.

1. В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств на сумму – 28000.

2. Передано в текущую аренду ООО «Спутник» оборудование с первоначальной стоимостью – 240000.

3. Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду ООО «Спутник». Сумма – 2000.

4. Начислена общая сумма арендной платы за месяц ООО «Спутник» на общую сумму 2950, в том числе НДС – 450.

5. Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумма – 2950.

6. Поступило оборудование по договору дарения:

а) получено оборудование по первоначальной стоимости – 60000;

б) введено оборудование в эксплуатации в основное производство – 60000.

в) начислена амортизация оборудования –500;

г) сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов – 500.

1. Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму – 94440, в том числе НДС – 14440.

2. Оплачен счет поставщика – 94440.

3. Сумма НДС списана на зачет бюджета – 14440.

4. Переданы в основное производство материалы на сумму – 60000.

5. Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету на сумму – 35400, в том числе НДС – 5400.

6. Оплачен счет поставщика – 35400.

7. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 5400.

8. Оприходовано оборудование – 30000.

9. Начислены расходы по управлению производством:

а) начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения – 500;

б) начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств – 11000;

в) начислена арендная плата за месяц ООО «Прогресс» на сумму – 3186, в том числе НДС – 486.

1. Получено в текущую аренду оборудование от ООО «Луч»:

а) первоначальная стоимость оборудования – 240000;

б) сумма амортизации – 80000.

1. Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования на сумму – 4720, в том числе НДС – 720.

2. Оплачен счет подрядной организации – 4720.

3. Сумма НДС списана на зачет в бюджет –720.

4. Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету ООО «Стиль» на сумму – 16048, в том числе НДС – 2448.

5. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 2448.

6. Начислена оплата труда работникам:

а) работникам основного производства - 28000;

б) администрации – 26000.

1. Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:

а) работникам основного производства - 56;

б) администрации – 52.

1. Начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников:

а) работников основного производства - 2912;

б) администрации – 2990.

1. Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц в соответствии с платежным поручением – 5902.

2. Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением – 108.

3. Произведены расчеты по начисленной заработной плате:

а) получены денежные средства для выплаты заработной платы – 48098;

б) выплачена заработная плата – 48098.

1. Начислен транспортный налог – 2550.

2. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство – 46802.

3. Произведены расчеты за выполненные работы:

а) начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком на общую сумму – 212400;

б) списана фактическая себестоимость выполненных работ – 136566.3;

в) списаны коммерческие расходы – 13600;

г) начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы – 32399.5.

1. Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам – 37379.5.

2. Получено:

а) от заказчиков работ – 212400;

б) штрафы, пени за нарушение условий договора – 7000.

1. Определен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:

а) от выполненных работ – 29834.2;

б) от продажи основных средств – 8000;

в) от прочей деятельности – 36570.

1. Начислены авансовые отчисления налога на прибыль – 8776.8.

2. Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль – 8776.8.

3. Определить нераспределенную прибыль отчетного месяца – 65627.4.

4. Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату – 274778.6 (добавлена операция по своему варианту).

Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов		Тип х.о.
			Дебет	Кредит
1	Приобретено оборудование по счету поставщика
	а) на сумму	100 000	08.4	60	3
	б) НДС	18 000	19.1	60	3
2	Оплачено платежное требование поставщика	118 000	60	51	4
3	Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования	18 880
	а) на сумму	16 000	08.4	76	3
	б) НДС	2 880	19.1	76	3
4	Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3).	20 880	68	19.1	4
5	Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3).	116 000	01	08.4	1
6	Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес.	1208.3	20	02	3
7	В результате морального износа списан объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	180 000	01	01	1
	б) Списана сумма накопленной амортизации	158 000	02	01	4
	в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б).	22 000	01	01	1
8	Реализован объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	8 000	01.2	01.1	1
	б)Списана сумма амортизации	5 000	02.1	01.2	4
	в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8).	3 000	01	01.2	1
	г) Начислена выручка по счету покупателя:
	г*) на сумму	11 000	62	91.1	1
	г**) НДС	1 980	91	68	4
	д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**).	12 980	51	62	1
9	В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств	28 000	01	91.1	3
10	Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование	240 000	01	01	1
11	Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес.	2 000	91.2	02	3
12	Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:
	а) на сумму	2 500	76	91.1	4
	б) НДС	450	91.2	68	3
13	Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12).	2 950	51	76	3
14	Поступило оборудование по договору дарения:
	а) Получено оборудование по первоначальной стоимости	60 000	08.4	98.2	3
	б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14).	60 000	01	08.4	1
	в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес.	500	20	02	3
	г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в).	500	98.2	91.1	4
15	0приходованы материальные ценности по счету поставщика:
	а) на сумму	80 000	10.1	60	3
	б) НДС	14 440	19.3	60	3
16	Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15).	94 440	60	51	4
17	Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15).	14 440	68	19.3	4
18	Переданы в основное производство материалы	60 000	20	10.1	1
19	Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:
	а) на сумму	30 000	08.4	60	3
	б) НДС	5 400	19.1	60	3
20	0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19).	35 400	60	51	4
21	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19).	5 400	68	19.1	4
22	0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а).	30 000	01	08.4	1
23	Начислены расходы по управлению производством:
	а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22).	500	26	02	3
	б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств	11 000	26	96	3
	в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»
	в*) на сумму	2 700	26	76	3
	в**) НДС	486	19	76	3
24	Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":
	а) Первоначальная стоимость оборудования	240 000	001	01	3
	б) Сумма амортизации	80 000	001	02	3
25	Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:
	а) на сумму	4 000	26	60	3
	б) НДС	720	19.2	60	3
26	0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25).	4720	60	51	4
27	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б).	720	68	19.2	4
28	Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":
	а) на сумму	13 600	44	76	3
	б) НДС	2 448	19.2	76	3
29	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28).	2 448	68	19.2	4
30	Начислена оплата труда работникам:
	а) работникам основного производства	28 000	20	70	3
	б) администрации.	26 000	26	70	3
31	Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:
	а) работникам основного производства	56	20	69	3
	б) администрации	52	26	69	3
32	Начислен НДФЛ из заработной платы работников:
	а) работников основного производства	2912	70	68	2
	б) администрации.	2990	70	68	2
33	Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32).	5902	68	51	4
34	Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31).	108	69	51	4
35	Произведены расчеты по начисленной заработной плате:
	а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.	48098	50	51	1
	б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32).	48098	70	50	4
36	Начислен транспортный налог	2 550	26	68	3
37	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36). (500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)	46802	20	26	1
38	Произведены расчеты за выполненные работы:
	а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком	212 400	62	90.1	2
	б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3)	136566.3	90.2	20	1
	в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28).	13 600	90	44	1
	г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5)	32 399.5	90.3	68	3
39	Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5)	37 379.5	68	51	4
40	Получено:
	а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а).	212 400	51	62	1
	б) штрафы, пени за нарушение условий договора	7 000	51	91	1
41	0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:
	а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2)	29834.2	90	99	2
	б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8).	8 000	91	99	2
	в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570)	36570	91	99	2
42	Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8)	8776.8	99	68	3
43	Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42).	8776.8	68	51	4
44	0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42).	65627.4	99	84	2
45	Краткосрочный кредит	850000	51	66	3

Корреспонденция счетов