19394 (Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19394"
Текст 3 страницы из документа "19394"
1)7 операция (счет 50, касса)
| дебет | Кредит |
| Сн=2200 | |
| 1)5500 6)10000 8)52009 28)50 | 2)3200 3)2000 4)300 5)2200 7)7500 9)52009 30)325 |
| Од=67559 | Ок=67534 |
| Ск=2225 |
Лимит кассы – 2500.ₓₓ
На расчетный счет должна быть внесена сумма:10000-2500=7500
2)31 операция (расход материалов):
Светильники бра = 30125 (55%)
Настольные лампы = 25126,5 (45%)
Итого = 55251,5 (100%)
Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным затратам.
3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):
| Кредит счета | Сумма |
| 60 | 3475 |
| 70 | 8100 |
| 69 | 2160 |
| 10 | 100 |
| 02 | 5850 |
| Итого: | 19631 |
Светильники бра = 10797,05 (55% от 19631);
Настольные лампы = 8833,95 (45%).
4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):
| Кредит счета | Сумма |
| 60 | 8068 |
| 70 | 24000 |
| 69 | 6240 |
| 71 | 3525 |
| 10 | 150 |
| 02 | 2710 |
| 05 | 3000 |
| Итого: | 47693 |
Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);
Настольные лампы = 21461,85 (45%).
5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)
| Кредит счетов | 20.1 | 20.2 |
| 77 | 5500 | 6000 |
| 69 | 1430 | 1560 |
| 10 | 30125 | 25126,5 |
| 25 | 10797,05 | 8833,95 |
| 26 | 26231,15 | 21461,85 |
| Итого: | 74083,2 | 62982,3 |
6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):
Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;
Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.
7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):
6390+62460=68850.
8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:
| Дебет | Кредит |
| 37)6390 62460 38)37041,6 56684,07 40)6300 | 37)41890 409460 |
| Од=168875,67 | Ок=451350 |
| Ск=282474,33 |
Проводка Д90-К99=282474,33
9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):
Проводка Д99-К84=282474,3 – прибыль.
99 “прибыли и убытки”
| Дебет | Кредит |
| 43) 282474,33 | 42)282474,33 |
| Од=282474,33 | Ок=282474,33 |
ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).
Синтетические счета бухгалтерского учета
Счет 01 “Основные средства”
| Дебет | Кредит |
| Сн=403650 | |
| 39)15000 | |
| Оборот по дебету: 15000 | Оборот по кредиту: 0 |
| Сн=418650 |
Счет 02 “Амортизация основных средств”
| Дебет | Кредит |
| Сн=31197 | |
| 32)8560 | |
| Оборот по кредиту: 0 | Оборот по кредиту: 8560 |
| Ск=39757 |
Счет 04 “Нематериальные активы”
| Дебет | Кредит |
| Сн=15000 | |
| Оборот по дебету: 0 | Оборот по кредиту: 0 |
| Ск=15000 |
Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”
| Дебет | Кредит |
| Сн=9000 | |
| 33)3000 | |
| Оборот по дебету: 0 | Оборот по кредиту: 3000 |
| Ск=12000 |
Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”
| Дебет | Кредит |
| Сн=15000 | |
| 39)15000 | |
| Оборот по дебету: 0 | Оборот по кредиту: 15000 |
| Ск=0 |
Счет 10 “Материалы”
| Дебет | Кредит |
| Сн=86440 | |
| 14)43500 15)26020 16)21725 17)3420 18)128850 | 31)55501-50 |
| Оборот по дебету: 223765 | Оборот по кредиту: 55501-50 |
| Ск=254703-50 |
Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”
| Дебет | Кредит |
| Сн=15560 | |
| 14)7830 15)4684 16)3910 17)616 18)23193 20)2078 | 19)34361 21)2078 |
| Оборот по кредиту: 42311 | Оборот по кредиту: 36439 |
| Ск=21432 |
Счет 20 “Основное производство”
| Дебет | Кредит |
| - | - |
| 22)11500 25)2990 31)55251-50 34)19631 35)47693 | 36)137065-50 |
| Оборот по дебету: 137065-50 | Оборот по кредиту: 137065-50 |
Счет 25 “Общепроизводственные расходы”
| Дебет | Кредит |
| - | - |
| 20)3475 22)8100 25)2106 31)100 32)5850 | 34)19631 |
| Оборот по дебету: | Оборот по кредиту: |
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
| Дебет | Кредит |
| - | - |
| 20)8068 22)24000 25)6240 31)150 32)2710 33)3000 | 35)47693 |
| Оборот по дебету: 47693 | Оборот по кредиту: 47693 |
Счет 43“Готовая продукция”
| Дебет | Кредит |
| Сн=23300 | - |
| 36)137065-50 | 38)93725-67 |
| Оборот по дебету: 1379650-50 | Оборот по кредиту: 93725-67 |
| Ск=66639-83 |
Счет 44 “Расходы на продажу”
| Дебету | Кредит |
| - | - |
| 22)5000 25)1300 | 40)6300 |
| Оборот по дебету: 6300 | Оборот по кредиту: 6300 |
Счет 50 “Касса”
| Дебет | Кредит |
| Сн=2200 | |
| 1) 6) 8) 28) | 2)3200 3)2000 4)300 5)2200 7)7500 9)52009 30)325 |
| Оборот по дебету: 67559 | Оборот по кредиту: 67534 |
| Ск=2225 |
Счет 51 “Расчетный счет”
| Дебет | Кредит |
| Сн=130750 | |
| 7)7500 10)20000 13)420000 | 1)5500 8)52009 10)26394 11)40000 12)13620 13)225256 |
| Оборот по дебету: 447500 | Оборот по кредиту: 362779 |
| Ск=215471 |
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
| Дебет | Кредит |
| Сн=102000 | |
| 11)40000 12)13620 13)225256 | 14)51330 15)20704 16)25636 17)4036 18)152043 20)13621 |
| Оборот по дебету: 278876 | Оборот по кредиту: 277369 |
| Ск=100493 |
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
| Дебет | Кредит |
| Сн=44000 | |
| 37)41890 37)409460 | 6)10000 10)20000 13)420000 |
| Оборот по дебету: 451350 | Оборот по кредиту: 450000 |
| Ск=45350 |
Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”
| Дебет | Кредит |
| Сн=7060 | |
| 10)7060 19)34361 21)2078 | 26)6578 37)68850 |
| Оборот по дебету: 43499 | Оборот по кредиту: 75428 |
| Ск=38989 |
Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
| Дебет | Кредит |
| Сн=19334 | |
| 10)19334 23)2000 24)2000 | 25)12636 |
| Оборот по дебету: 23334 | Обороты по кредиту: 12636 |
| Ск=8636 |
Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”
| Дебет | Кредит |
| Сн=19334 | |
| 3)2000 9)505009 26)8678 | 22)48600 23)2000 24)2000 |
| Оборот по дебету: 61187 | Оборот по кредиту: 52600 |
| Ск=35722 |
Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”
| Дебет | Кредит |
| Сн=0 | |
| 2)3200 4)300 9)1500 30)325 | 27)250 28)50 29)3525 |
| Оборот по дебету: 5325 | Оборот по кредиту: 3825 |
| Ск=1500 |
Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”
| Дебет | Кредит |
| Сн=2200 | |
| 5)2200 | 26)2100 |
| Оборот по дебету: 2200 | Оборот по кредиту: 2100 |
| Ск=2100 |
Счет 80 “Уставный капитал”
| Дебет | Кредит |
| Сн=500000 | |
| Оборот по кредиту: 0 | Оборот по кредиту: 0 |
| Ск=500000 |
Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)
| Дебет | Кредит |
| Сн=20800 | |
| 43)282474-33 | |
| Оборот по дебету: 0 | Оборот по кредиту: 282474-33 |
| Ск=303274-33 |
Счет 90 “Продажи”
| Дебет | Кредит |
| 38)93725-67 40)6300 41)68850 42)282474-33 | 37)41890 37)409460 |
| Оборот по дебету: 451350 | Оборот по кредиту: 451350 |
Счет 99 “Прибыли и убытки”
| Дебет | Кредит |
| 43)282474-33 | 42)282474-33 |
| Оборот по дебету: 282474-33 | Оборот по кредиту: «282474-33 |
Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета
