№ п/п

Виды и наименование ошибок

Влияние на достоверность бухгалтерской отчетности налогообложения и соблю-дения законодательной и нормативной базы

Нормативные документы

1

Не применяются типовые формы первичных документов по оплате труда

Затруднена проверка данных

Альбом унифицированных типовых форм документов

2

Не ведутся табели учета рабочего времени (Т-12)

Нельзя проверить правильность начисления повременных и других видов оплат

Трудовой кодекс РФ

3

Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения оплаты труда за проведение строительных работ

Завышение себестоимости продукции, занижение налогооблагаемой прибыли

ПБУ №10

4

Не включались в совокупный доход работающих суммы премий и выданных подарков

Занижение базы налогообложения по налогу на доходы физических лиц и другим видам удержаний

Налоговый кодекс РФ ч. 2

5

Неверно производилось начисление налога на доходы физических лиц

Занижение налога на доходы физических лиц

Налоговый кодекс РФ ч. 2

6

Неверно рассчитывались суммы по прочим видам начислений и удержаний

Занижение базы налогообложения

Трудовой кодекс РФ

7

Несоответствие данных синтетического, аналитического учета, Главной книги и форм отчетности

Искажение балансовой и налогооблагаемой прибыли

ПБУ №10, НК РФ

№ п/п

Содержание вопроса

Вариант ответа

Примечание

Да

Нет

Нет ответа

I. Соблюдение положений законодательства о труде, состояние внутреннего контроля по трудовым отношениям

1

1.1

1.2

Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава:

Личные карточки на работающих (ф. №Т-2)

Приказ о предоставлении отпуска (ф. №Т-6)

+

+

1.3

1.4

Приказ о переводе на другую работу (ф. №Т-5)

Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (ф. №Т-8)

+

+

2

Ведутся ли на работников трудовые книжки

+

3

Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании

+

4

Ведутся ли в цехах (отделах) табели учета рабочего времени

+

II. Учет и контроль выработки и начисления заработной платы рабочим-сдельщикам

5

Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда нормы и расценки по видам работ

+

6

Используются ли типовые формы первичных документов

+

7

Организовано ли гашение (проставление отметки об оплате) первичных документов

+

8

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по сдельной оплате труда

+

9

Применяются ли наряды на бригаду

+

III. Учет и начисление повременных и других видов оплат

10

Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табелю учета рабочего времени

+

11

Проверяет ли отдел труда или внутренний аудитор правильность расчетов по начислениям различных видов оплат

+

12

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению заработной платы

+

IV. Расчеты удержаний из заработной платы физических лиц

Проставлены в расчетных ведомостях (лицевых счетах) данные для правильного исчисления удержаний:

13

Налога на доходы физических лиц

+

14

Удержаний по исполнительным листам

+

15

Прочих удержаний

+

16

Применяются ли ПК для расчета удержаний

+

17

Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по налогу на доходы с физических лиц

+

V. Аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний)

18

Какие ведутся документы по аналитическому учету

Расчетно-платежные ведомости

+

19

Расчетно-платежные ведомости и лицевые счета на работающих

+

20

Применяются ли ПК для ведения аналитического учета

+

21

Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету расчетов с работающими

+

VI, VII. Сводные расчеты по заработной плате, расчет налогооблагаемой базы с фонда оплаты труда, учет налогов и платежей с ФОТ

22

Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости

+

23

Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными по единому социальному налогу

+

24

Проверяет ли бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда

+

25

Применяются ли ПК для сводных расчетов по оплате труда

+

26

Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда

+

VIII. Расчеты по депонированной заработной плате

27

Ведутся ли на предприятии карточки по депонированной заработной плате

+

28

Производится ли отнесение депонированных сумм на «Прочие доходы и расходы» по истечении срока исковой давности

+

29

Применяются ли ПК для расчетов по депонированной заработной плате

+

№ п/п

Основные виды нарушений

Метод сбора аудиторских доказательств

1

2

3

4

5

6

7

1

Не применяются типовые формы первичных документов по оплате труда

+

+

2

Не ведутся табели учета рабочего времени (Т-12)

+

+

3

Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения оплаты труда за проведение строительных работ

+

+

4

Не включались в совокупный доход работающих суммы премий и выданных подарков

+

+

5

Неверно производилось начисление налога на доходы физических лиц

+

+

6

Неверно рассчитывались суммы по прочим видам начислений и удержаний

+

+

7

Несоответствие данных синтетического учета и главной книги аналитическому учету

+