19110 (Аудит процесса производства), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Аудит процесса производства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19110"
Текст 3 страницы из документа "19110"
Внутренним аудитором установлено, что на предприятии :
-
Имеются должностные инструкции на каждого работника;
-
Есть график работ всех подразделений с указанием сроков выполнения работ;
-
Имеется утвержденный директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение;
-
Материально-ответственные лица назначаются приказом и с ними заключаются договоры о полной материальной и индивидуальной ответственности;
-
Приказ об учетной политике имеется;
-
В отчетном периоде проведена инвентаризация основных средств, имущества и обязательств. Документы оформлены правильно;
-
Доходы и расходы отнесены к отчетному периоду правильно;
-
Расходы отнесены на соответствующие объекты бухгалтерского учета правильно. Затрат по законсервированным объектам не выявлено;
-
Текущие затраты на производство имеют правильное разграничение с долгосрочными инвестициями;
-
Первичные документы оформляются правильно
-
Аналитический и синтетический учет ведется в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;
-
Система внутрипроизводственного хозяйственного расчета имеет место, но не вполне совершенна;
-
На предприятии частично применяются типовые унифицированные формы первичной учетной документации;
-
Записи в первичных учетных документах соответствуют записям в аналитическом и синтетическом учете предприятия;
-
Запущенности в ведении бухгалтерского учета не установлено;
-
Записи аналитического и синтетического учета соответствуют записям в Главной книге и балансе на отчетную дату;
-
Формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности в социальные фонды заполнены в соответствии с требованиями.
Анализ бухгалтерской отчетности выявил положительные и отрицательные факторы деятельности предприятия:
| Положительными факторами являются | Отрицательными факторами являются |
| Рост незавершенного строительства 62% | Снижение ОС на 5,6% |
| Рост НДС на 82% | Снижение запасов на 1% |
| Снижение дебиторской задолженности на 11,41% | Снижение нераспределенной прибыли на 76,7% |
| Рост денежных средств на 40,45% | Наличие и рост убытков на 14,5% |
| Рост добавочного капитала на 0,4% | Снижение доходов будущих периодов на 2% |
| Снижение кредиторской задолженности на 16,85% | |
| Финансовая устойчивость | |
| 1.Наличие и рост собственных оборотных средств (СОС) – предприятие имеет возможность развивать производство | 1. Долгосрочных заемных источников нет (ОД) |
| 2.Общая величина оборотных средств- тенденция на рост (ОИ) | 2.Обеспеченность запасов источниками их формирования не достаточна (недостаток оборотных средств, но тенденция на рост) |
| 3.Более 15% оборотных активов формируется за счет собственных средств | 3.Кризисное финансовое состояние З>СОС+К, которое со временем ухудшается предприятие на грани банкротства (ден. Сред-ва +краткосрочн.ден.бумаги + дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность и просроченные ссуды) |
| 4.Достаточная степень обеспеченности собственными оборотными средствами | 4.Низкая маневренность собственного капитала |
| 5.Высокий коэффициент реальной стоимости имущества 0,83 (>0,5) | 5.Нет привлечения заемных средств. |
| 6.Предприятие автономно, т.е. финансово независимо 0,84 (>0.5) | |
| 7.Коэффициент соотношения заемных средств 0,2 (0,2<1.0) | |
| Ликвидность баланса | |
| 1.Баланс ликвиден, но с трудом. Срочные обязательства обеспечены текущими активами, причем с ростом на конец периода Ктл>2 2.24>2 | Коэффициент быстрой ликвидности превышает норматив в 2раза |
| Коэффициент абсолютной ликвидности исполнены 1,073>0.2 Кал>0,2 Структура баланса удовлетворительна, так как не Ктл<2 2.24<2, выполнен Косс0,1 условия подтверждаются коэффициентом восст. платежеспособности К восст. >1 1,136>1. Предприятие имеет реальную возможность не утратить платежеспособность в течение трех месяцев. | |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что по состоянию на 01.01.2009г. МУП "Водоканал" имеет кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства.
3.3 Предложения и рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля за процессом производства МУП «Водоканал»
Предприятие должно решить следующие задачи:
- увеличение объемов производства
-совершенствование сбытовой политики
- управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- сокращение издержек производства.
Для реализации поставленных задач необходимо осуществить следующие мероприятия:
-
Анализ конъюнктуры рынка (Изучение рынка сбыта, привлечение потребителя; совершенствование договорной работы, составление портфеля заказов).
-
Осуществление тарифной политики услуг водоснабжения и канализации, которые входят в перечень услуг и товаров, на который установлено государственное регулирование цен (тарифов). (Установление экономически обоснованных тарифов; поэтапное прекращение перекрестного субсидирования, переход на самоокупаемость, ликвидация дотационности в части покрытия убытков от предоставления услуг населению, адресная социальная помощь в виде предоставления субсидий из городского бюджета малоимущим категориям граждан, которая поступает в МУП "Водоканал" для возмещения расходов по первой группе потребителей (население), возмещение в полном объеме предоставления предприятием льгот).
-
Разработка целевых программ маркетинга для увеличения платежеспособности, стимулирования сбыта, управления дебиторской и кредиторской задолженности.
-
Внедрение инвестиционной составляющей в тарифы на услуги, реализация программы текущих и капитальных ремонтов основных средств, приобретение новой техники, инженерных сетей, развитие коммуникаций внедрение новых технологий.
-
Разработка бизнес-планов, систематическое проведение внутреннего аудита, контроль и учет финансовых ресурсов.
-
Компьютеризация учета и контроля.
Заключение
Цель данной курсовой работы проанализировать организацию внутреннего контроля процесса производства МУП «Водоканал». В ходе работы были рассмотрены следующие направления:
-
Существование четко определенной организационной структуры, показывающей, кто и за что отвечает.
-
Существование на уровне предприятия аудиторского контроля для анализа деятельности администрации, внутренних и внешних аудиторов.
-
Описание работ (должностная инструкция) с детализацией обязанностей и ответственности каждого работника, служащих и обслуживающего персонала, а также обязательного ознакомления каждого со своими обязанностями.
-
Существование лимитов полномочий, особенно при заказе товаров и услуг, подписании чеков, хранении денег, найме на работу и т.д.
-
Описание систем всех производственных, административных и обслуживающих подразделений предприятия, выполненные стандартным образом.
-
Осуществление контроля за сохранностью имущества.
-
Осуществление контроля за полнотой и точностью первичных документов.
-
Организация надзора за управленческой деятельностью и ее анализ.
В ходе работы мною использовались следующие процедуры: анализ и оценка полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей с целью выявления существования на предприятии внутреннего контроля процесса производства. Проведено изучение и проверка подтверждений числовых данных и пояснений, так же мною была проведена оценка принципов организации процесса производства.
В заключении можно сделать вывод о том, что на муниципальном унитарном предприятии г.Бийска налажен внутренний контроль процесса производства, а совершенные им финансовые и хозяйственные операции в основном соответствуют действующим в РФ нормативным актам.
Список используемой литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1999.
2. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер, с англ. – М.: Финансы и статистика, 1996.
3. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр Эльга, 1999.
5. Вахрушина М.А. Внутрипроизводственный учет и отчетность. –М.: АКДИ,2000.
6. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. – М.: Финпресс, 2000.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1996.
8. Каланов А.Н. Применение на практике ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. // Бухгалтерский учет. – 2000. - №19.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Ьухгалтерский учет, 1999.
10. Кондаков Н.П. –Бухгалтерский учет, М.: ИНФРА – М, 2003.
11. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 1999.
12. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1998.
13. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность: методика составления. – М.: Бухгалтерский учет, 1998.
14. Патров В.В. Учет доходов и расходов: новые проблемы.// Бухгалтерский учет. – 2000. - №10.
15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержден Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000г.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Ч.1 и Ч.2. – М.: ИП «Экоперспектива», 1999.
17. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждено Приказом Минфина РФ №32н от 06.05.1999
18. Сергеев А.И. Изменение в учете доходов и расходов организации. // Главбух. – 2000. - №4.
19. Середа К.Н. Справочник бухгалтера и аудитора. _ Ростов-на-Дону: Феникс. – 2003.
20. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. Изд. 2-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА –М, 1998. -784с.
21. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М,2001.
22. Современная экономика: Учебник под ред. Проф. О.Ю. Мамедова – Ростов н/Дону: «Феникс», 1998
23. А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин. Методика финансового анализа. – М.: ЮНИТИ, 1995г.
24. Экономика предприятия: Учебник/ под ред. Проф. Н.А. Сафронова – М.: «Юрист», 2002.
25. Экономика: учебное пособие Л.А. Алферова, Н.С. Мезенцева – Томск, 2000
26. Экономика: Учебник/ Под ред. А.С. Булатова – М.: Изд-во БЕК, 1997.
27. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В. Горфинкеля, Е.Куприянова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.
28. Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской-2-е издание. – М.: ЮНИТИ, 2002.
29. Экономика предприятия / под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, профессора В.А. Швандара. Третье издание, переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ, 2001.
