29760 (Бухгалтерская финансовая отчетность), страница 2

Открытое акционерное общество "Барс" (ОАО "Барс")

163000 г. Архангельск

пл. Ленина, 4

тел.: 23-66-26, факс: 23-66-27

е-mail: bars@arh.ru

р/с 42307810400030721649

в СБ РФ по г. Архангельск

ИНН 292600595349

Федеральная налоговая служба по г. Архангельску

Направляем Вам бухгалтерскую отчетность ОАО "Барс" за 2006 год.

Приложения:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1) на 2 листах в 1 экз.

2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) на 2 листах в 1 экз.

3. Отчет об изменениях капитала (форма №3) на 3 листах в 1 экз.

4. Расчет оценки стоимости чистых активов АО на 1 листе в 1 экз.

5. Отчет о движении денежных средств (форма №4) на 2 листах в 1 экз.

6. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) на 6 листах в 1 экз.

7. Пояснительная записка на 28 листах в 1 экз.

Всего на 44 листа.

Генеральный директор Вешнякова Е.В.

5. Пояснительная записка К ФОРМАМ ОТЧЕТНОСТИ

Предприятие «Барс» является открытым акционерным обществом (ОАО). Основной вид деятельности – производство корпусной мебели. Код по ОКОНХ 15200. Основное производство выпускает два вида продукции:

- продукция А

- продукция Б.

Численность работающих на 31 декабря 2006 г. составляет 21 человек.

Юридический адрес организации: 163000, г. Архангельск, пл. Ленина, 4

Состав Совета директоров:

Председатель Совета директоров – Петров И.И.

Члены Совета директоров: Медведев Н.Н., Власенко И.А.., Миронов А.А.

Список использованных источников

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ;

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.06.99 г. приказ №43н.

4. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 22.07.03 г. №67н.

5. «Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 22.07.03 г. №67н.

6. Сборник положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-15). – М.: Бухгалтерский учет, 2001.

7. Концепция бухгалтерского учета в России. Принята Методсоветом Минфина РФ и Президентским Советом ИПБ 29.12.98 г.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИФНРА-М, 2003. – 464 с. – (Серия «Высшее образование»).

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 640 с. – (Серия «Высшее образование»).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

формА №1 «Бухгалтерский баланс»

Актив баланса

Раздел I "Внеоборотные активы"

Строка 110. Нематериальные активы

По группе статей "Нематериальные активы" отражается наличие нематериальных активов по остаточной стоимости (за исключением объектов нематериальных активов, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

По строке 110 отражается сальдо по счету 04 за минусом сальдо по счету 05.

На начало отчетного года остаточная стоимость нематериальных активов составила 37830 - 8170 = 29660 руб.

На конец отчетного периода остаточная стоимость нематериальных активов составила 95932 - 5772 = 90160 руб.

Строка 120. Основные средства.

По группе статей "Основные средства" приводятся показатели по основным средствам (как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе) по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

По строке 120 отражается сальдо по счету 01 за минусом сальдо по счету 02.

На начало отчетного года остаточная стоимость основных средств составила 245200 - 98700 = 146500 руб.

На конец отчетного периода остаточная стоимость основных средств составила 472980 - 95900 = 377080 руб.

Строка 130. Незавершенное строительство.

По статье "Незавершенное строительство" отражаются затраты на строительно-монтажные работы (осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным способом), на приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геолого-разведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством и т.д.).

По вышеуказанной статье отражается также стоимость объектов капитального строительства, находящихся во временной эксплуатации до ввода в постоянную эксплуатацию, а также стоимость объектов недвижимого имущества, на которые нет документов, подтверждающих государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях.

Незавершенные капитальные вложения отражаются в Бухгалтерском балансе по фактическим затратам застройщика (инвестора).

Кроме того, по вышеуказанной статье отражаются затраты по формированию основного стада, а также стоимость оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки.

По строке 130 отражается сальдо по счету 08.

На начало отчетного года стоимость составила 63000 руб.

На конец отчетного периода стоимость незавершенного строительства составила 63000 руб.

Строка 140. Долгосрочные финансовые вложения.

Финансовые вложения учитываются как долгосрочные, если срок обращения (погашения) по ним составляет более 12 месяцев после отчетной даты.

По группе статей "Долгосрочные финансовые вложения" наряду с долгосрочными инвестициями в дочерние и зависимые общества отражаются долгосрочные инвестиции организации в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям.

Итого по разделу I: стр. 190 = стр. 110 + стр.120 + стр. 130

Стр. 190 (на начало отчетного периода): 29660 + 146500 + 63000 = 239160 руб.

Стр. 190 (на конец отчетного периода): 90160 + 377080 + 63000 = 530240 руб.

Раздел II "Оборотные активы"

Строка 210. Запасы.

В разделе "Оборотные активы" по соответствующим статьям группы статей "Запасы" отражаются остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использования при производстве продукции и выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары), а также другие материальные ценности (животные на выращивании и откорме). В вышеуказанной группе статей отражаются по соответствующим статьям затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержки обращения), расходы будущих периодов.

Стр.210 = стр.211+ стр.213+стр.214+стр.216

Стр.210 (на начало отчетного периода) = 63300 + 16130 + 38370 + 38550 = 156350 руб.

Стр.210 (на конец отчетного периода) = 141255 + 15000 + 38370 + 37850 = 232475 руб.

Строка 211. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

По этой строке отражаются сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара, используемая для упаковки и транспортировки продукции (товаров), и другие материальные ресурсы по их фактической себестоимости.

Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из фактически произведенных затрат на их приобретение и изготовление.

По строке 211 отражается сальдо по счету 10.

На начало отчетного периода стоимость сырья и материалов составила 63300 руб.

На конец отчетного периода стоимость сырья и материалов составила 141255 руб.

Строка 213. Затраты в незавершенном производстве.

По данной статье отражаются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета затрат на производство. При этом незавершенное производство отражается в оценке, принятой организацией при формировании учетной политики в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.

По строке 213 отражается сальдо по счетам 20 и 23.

На начало отчетного периода стоимость затрат в незавершенном производстве составила 14050 + 2080 = 16130 руб.

На конец отчетного периода стоимость затрат в незавершенном производстве составила 14050 + 950 = 15000 руб.

Строка 214. Готовая продукция и товары для перепродажи.

По статье "Готовая продукция и товары для перепродажи" группы статей "Запасы" отражаются фактическая производственная себестоимость, нормативная (плановая) себестоимость (либо в другой оценке, предусмотренной Положением по ведению бухгалтерского учета) остатка продукции, прошедшей все стадии (фазы, переделы), предусмотренные технологическим процессом, а также изделий укомплектованных, прошедших испытания и техническую приемку.

По данной статье отражается стоимость остатков товаров, приобретаемых организацией, осуществляющей торговую деятельность или оказывающей услуги общественного питания.

Остаток товаров отражается в Бухгалтерском балансе по стоимости их приобретения.

По строке 214 отражается сальдо по счету 43.

На начало отчетного периода стоимость готовой продукции составила 38370 руб.

На конец отчетного периода стоимость готовой продукции составила 38370 руб.

Строка 216. Расходы будущих периодов.

По статье "Расходы будущих периодов" группы статей "Запасы" отражается сумма расходов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с установленным порядком, но не имеющих отношения к формированию затрат на производство продукции (работ, услуг) отчетного периода.

Расходы будущих периодов подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.

По строке 216 отражается сальдо по счету 97.

На начало отчетного периода расходы будущих периодов составили 38550 руб.

На конец отчетного периода расходы будущих периодов составили 37850 руб.

Строка 220. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

По группе статей "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражается сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям и т.д., работам и услугам, подлежащая отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники ее покрытия.

По строке 220 отражается сальдо по счету 19.

На начало отчетного периода сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составила 5820 руб.

На конец отчетного периода сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составила 20783 руб.

Строка 230. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность отражается как долгосрочная, если срок ее погашения составляет более 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление вышеуказанного срока осуществляется начиная с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтерскому учету.

Строка 240. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность отражается как краткосрочная, если срок ее погашения не более 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление вышеуказанного срока осуществляется начиная с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтерскому учету.

По строке 240 отражается дебетовое сальдо по счетам 62,71,73 и 76.

На начало отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила 44060 + 580 + 5200 + 60840 = 110680 руб.

На конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила 44060 + 5200 + 61640 = 110900 руб.

Строка 260. Денежные средства

По группе статей "Денежные средства" по статьям "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета" отражается остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах.

По строке 260 отражается сальдо по счетам 50 и 51.

На начало отчетного периода остаток денежных средств составил 2642 + 261785 = 264427 руб.

На конец отчетного периода остаток денежных средств составил 1632 + 324693 = 326325 руб.

Итого по разделу II: стр.290 = стр. 210 + стр.220 + стр.230 + стр.240 + стр.250 + стр.260

Стр.290 (на начало отчетного периода): 156350 + 110680 + 75100 + 264427 = 612377 руб.

Стр.290 (на конец отчетного периода): 232475 + 20783 + 110900 + 103800 + 326325 = 794283 руб.

Строка 300. БАЛАНС

Стр.300 (на начало отчетного периода) = стр.190 + стр.290 = 239160 + 612377 = 851537 руб.

Стр.300 (на конец отчетного периода) = стр.190 + стр.290 = 530240 + 794283 = 1324523 руб.