29760 (Бухгалтерская финансовая отчетность)
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерская финансовая отчетность", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "29760"
Текст из документа "29760"
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
-
КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ 4
-
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ 5
-
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА 9
-
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО 12
-
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ФОРМАМ ОТЧЕТНОСТИ 13
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 14
ПРИЛОЖЕНИЕ: ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
А: № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» 15
Б: № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 28
В: № 3 «ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА» 35
Г: РАСЧЕТ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АО 38
Д: № 4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 41
Е: № 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ» 47
Введение
В ходе своей деятельности любое предприятие (в лице его руководителей) осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.
Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия. Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
В настоящее время у предприятий повышается самостоятельность в принятии, а, следовательно, и в последующей реализации управленческих решений в условиях конкуренции, их юридическая и экономическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Каждый руководитель стремится к финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В свою очередь бухгалтерская отчетность служит базой для анализа финансового положения предприятия.
Бухгалтерская отчетность необходима для:
- вывода о перспективах сотрудничества;
- оценки ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и результативности деятельности;
- проверки правильности начисления налогов и взносов и т.д.
В «прозрачности» бухгалтерской отчетности заинтересованы:
-
администрация предприятия в целях: информационного обеспечения, оценки эффективности деятельности предприятия и экономического анализа ранее принятых решений, предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия, выявления внутренних резервов;
-
сторонние пользователи информации, имеющие прямой финансовый интерес - работники, акционеры, инвесторы, кредиторы, поставщики и т.п.;
-
налоговые и контрольно-ревизионные органы, внебюджетные фонды, статистические управлениях и т.п.
1. Краткая характеристика предприятия
«Барс» открытое акционерное общество, учредителями являются юридические лица. Текущее руководство деятельности общества осуществляет исполнительный директор, назначенный общим собранием акционеров.
Основной вид деятельности предприятия – производство корпусной мебели.
На основном производстве осуществляется выпуск:
- производство продукции А
- производство продукции Б
На вспомогательном производстве осуществляется выпуск:
- инструмента
Вид деятельности предприятия соответствует Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) – 36 Производство корпусной мебели.
Данная отрасль экономики относится к I классу профессионального риска.
Отчетный период деятельности предприятия декабрь 2006 года.
На предприятии работает 21 человек.
2. Выписка из приказа по учетной политике организации
Бухгалтерский учет в 2006 году вести:
-
с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С: Бухгалтерия.
-
аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и распечатываются не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением:
-
счета 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение;
При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется:
-
линейный способ;
Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 1 января 2002 года № 1. По остальным предметам начислять амортизацию в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года № 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, организация вправе самостоятельно определить срок его полезного использования.
Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания:
-
списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;
Затраты по ремонту основных средств:
- покрываются за счет сформированного резерва на ремонт основных средств;
Амортизация нематериальных активов производится следующим способом начисления амортизационных отчислений в бухгалтерском учете:
-
линейный способ;
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете:
-
путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - «Амортизация нематериальных активов»);
Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в:
-
состав расходов на продажу.
Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять:
-
без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе:
-
по фактической производственной себестоимости;
Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе:
-
по фактической полной себестоимости;
Общепроизводственных расходы, учитываемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы», по окончании отчетного периода:
-
списываются в дебет счета 20 «Основное производство» и дебет счета 23 «Вспомогательное производство» пропорционально заработной плате производственных рабочих.
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся:
-
равномерно в течение срока использования;
Резервы предстоящих расходов и платежей в 2005 году создаются:
-
на предстоящую оплату отпусков работникам;
-
выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
-
выплату вознаграждений по итогам работы за год;
-
ремонт основных средств;
-
гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
-
покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам.
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится:
- на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности;
При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов:
- по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;
Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.
Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии.
Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ОАО «Барс»
Бухгалтерский учет в ОАО «Барс» осуществляется:
- бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с применением унифицированных форм первичной документации.
Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию.
Создать комиссию в составе трех человек для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность проведения (2 раза в год) ревизии.
Предусмотреть внесение изменений в учетную политику за 2006 год в случае внесения изменений в законодательство РФ.
3 Оборотно - сальдовая ведомость ЗА
ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
Таблица 1 | |||||||||
№ счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот за период | Сальдо на конец | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
01 | Основные средства | 245200 |
| 276780 | 49000 | 472980 |
| ||
02 | Амортизация основных средств |
| 98700 | 7200 | 4400 |
| 95900 | ||
04 | Нематериальные активы | 37830 |
| 70102 | 12000 | 95932 |
| ||
05 | Амортизация нематериальных активов |
| 8170 | 3000 | 602 |
| 5772 | ||
07 | Оборудование к установке |
|
| 18960 | 18960 |
|
| ||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 63000 |
| 301882 | 301882 | 63000 |
| ||
10 | Материалы | 63300 |
| 93105 | 15150 | 141255 |
| ||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 5820 |
| 52436 | 37473 | 20783 |
| ||
20\1 | Производство продукции А | 8050 |
| 84154 | 84154 | 8050 |
| ||
20\2 | Производство продукции Б | 6000 |
| 53895 | 53895 | 6000 |
| ||
23 | Вспомогательное производство | 2080 |
| 46050 | 47180 | 950 |
| ||
25 | Общепроизводственные расходы |
|
| 39823 | 39823 |
|
| ||
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 29226 | 29226 |
|
| ||
29 | Содержание стадиона |
|
| 7116 | 7116 |
|
| ||
43/1 | Готовая продукция А | 20070 |
| 84154 | 84154 | 20070 |
| ||
43/2 | Готовая продукция Б | 18300 |
| 53895 | 53895 | 18300 |
| ||
43/3 | Инструмент на продажу |
|
| 16513 | 16513 |
|
| ||
50 | Касса | 2642 |
| 21290 | 22300 | 1632 |
| ||
51 | Расчетный счет | 261785 |
| 418531 | 355623 | 324693 |
| ||
58 | Финансовые вложения | 75100 |
| 35700 | 7000 | 103800 |
| ||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 55320 | 187873 | 284698 |
| 152145 | ||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 44060 |
| 389400 | 389400 | 44060 |
| ||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитаи и займам |
| 118200 | 41000 | 1000 |
| 78200 | ||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 58200 |
|
|
| 58200 | ||
68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 15920 | 53393 | 140113 |
| 102640 | ||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 4760 | 9060 | 34357 |
| 30057 | ||
70 | Расчеты по оплате труда |
| 1820 | 36066 | 134050 |
| 99804 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 580 |
| 7000 | 7800 |
| 220 | ||
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 5200 |
|
|
| 5200 |
| ||
75 | Расчеты по вкладам в уставный капитал |
|
| 41760 | 41760 |
|
| ||
76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 60840 |
| 43000 | 42200 | 61640 |
| ||
76-2 | Расчеты с разными кредиторами |
| 66710 | 84870 | 89915 |
| 71755 | ||
80 | Уставный капитал |
| 227800 |
| 41760 |
| 269560 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
83 | Добавочный капитал |
| 33400 |
|
|
| 33400 | ||
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 87510 |
| 272162 |
| 359672 | ||
90 | Продажи |
|
|
|
|
|
| ||
90/1 | Выручка |
| 2580540 | 2925540 | 345000 |
|
| ||
90/2 | Себестоимость продаж | 1671480 |
| 154562 | 1826042 |
|
| ||
90/3 | НДС в составе выручки | 393642 |
| 52627 | 446269 |
|
| ||
90/4 | Управленческие расходы | 338530 |
|
| 338530 |
|
| ||
90/5 | Коммерческие расходы | 52300 |
|
| 52300 |
|
| ||
90/9 | Прибыль/убыток от продаж | 124588 |
| 2800952 | 2925540 |
|
| ||
91 | Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
| ||
91/11 | Операционные доходы |
| 134460 | 222460 | 88000 |
|
| ||
91/12 | Операционные расходы | 123650 |
| 76320 | 199970 |
|
| ||
91/13 | НДС с операционных доходов | 20511 |
| 7749 | 28260 |
|
| ||
91/21 | Внереализационные доходы |
| 66720 | 142220 | 75500 |
|
| ||
91/22 | Внереализационные расходы | 3560 |
| 29912 | 33472 |
|
| ||
91/23 | НДС с внереализационных доходов | 10178 |
| 915 | 11093 |
|
| ||
91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 43281 |
| 321399 | 364680 |
|
| ||
96 | Резерв предстоящих расходов и платежей |
| 9180 | 17400 | 8220 |
|
| ||
97 | Расходы будущих периодов | 38550 |
| 1200 | 1900 | 37850 |
| ||
98 | Доходы будущих периодов |
| 33870 |
| 35000 |
| 68870 | ||
99 | Прибыли и убытки |
| 138847 | 325262 | 186415 |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Итого |
| 3740127 | 3740127 | 9685752 | 9685752 | 1426195 | 1426195 |
4. Сопроводительное письмо к отчетности за 2006 год