18660 (Бухгалтерский учет)
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский учет", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18660"
Текст из документа "18660"
46
Министерство образования и науки Украины
Кафедра «Учет и аудит»
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
2006
СОДЕРЖАНИЕ
Введние
-
Практическая часть
-
Исходные данные
-
Журнал регистрации хозяйственных операций
-
Синтетические счета
-
Аналитические счета
-
Расчётные таблицы
-
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
-
Теоретическая часть
-
Отражение учета бартерных операций с основными средствами
-
Бартер подобными необоротными активами
-
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к одному виду
-
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к разным видам
-
Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производством. Это связано с расширением круга субъектов, принимающих инвестиционные и другие решения и опирающихся на данные бухгалтерского учета. Одно из ведущих мест в управлении современным предприятием принадлежит бухгалтеру. Он не только отвечает за ведение бухгалтерских счетов, но и осуществляет большую работу по планированию, контролю, оценке и анализу хозяйственной деятельности предприятия, по разработке управленческих решений
Бухгалтерский учет - система непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет - это строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бухгалтерский учет не допускает выборочности ни во времени, ни в производстве. Данные бухгалтерского учета исп. для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия.
Управлять хозяйственной деятельностью предприятия можно только при наличии информации о количестве и качестве происходящих на предприятии экономических процессов. Первичные данные о фактах хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете - это способствует систематизации разобщенных данных в обобщенную характеристику определенных явлений хозяйственной деятельности предприятия, а также формированию экономических показателей.
Информация о прибыли предприятия порождается путем сопоставления в системе бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.
В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и прежде всего хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля гривной за производством и распределением. В этих условиях значение информации бухучета в управлении предприятием еще больше возрастает.
1. Практическая часть
-
Исходные данные
Таблица 1.1.1 – Остатки на счетах на 1.05
| № счета | Сумма |
| 10 | 72000 |
| 13 | 9000 |
| 201 | 4000 |
| 26 | 165000 |
| 36 | 3080 |
| 372 | 120 |
| 30 | 1800 |
| 31 | 88300 |
| 40 | 222900 |
| 441 | 45300 |
| 63 | 9000 |
| 64 | 1100 |
| 65 | 2800 |
| 661 | 23000 |
| 662 | 1200 |
| 60 | 20000 |
Таблица 1.1.2
Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.05.
| Материал А: | |
| Количество (т) | 2.5 |
| Сумма (грн) | 3200 |
| Материал Б: | |
| Количество (кг) | 9 |
| Сумма (грн) | 800 |
| Итого по сч.201 (грн) | 4000 |
Таблица 1.1.3
Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов
| 1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих) | 8500 |
| 2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.: | 22800 |
| переменные, грн | 16640 |
| постоянные, грн | 6160 |
1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 1.2.1 – Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Документ | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | |||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 1 | Произведена предоплата поставщику за материал А | Платежное поручение | 371 | 311 | 85000 | ||||||
| 2 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 644 | 14167 | ||||||
| 3 | Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А | Платежное поручение | 371 | 311 | 4200 | ||||||
| 4 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 644 | 700 | ||||||
| 5 | Оприходован на склад материал А – 45т по первоначальной стоимости сумма (без НДС) | Карточки складского учёта | 201 | 631 | 74333 | ||||||
| 6 | Списана сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 644 | 631 | 14167 | ||||||
| 7 | Списана сумма НДС за транспортные затраты | Налоговая накладная | 644 | 631 | 700 | ||||||
| 8 | Произведен зачет задолженностей с поставщиком | Счёт | 631 | 371 | 85000 | ||||||
| 9 | Произведен зачет задолженностей с транспортной организацией | Счёт | 631 | 371 | 4200 | ||||||
| 10 | Получен на склад материал Б – 63кг по первоначальной стоимости (без НДС) | Карточки складского учёта | 201 | 631 | 5000 | ||||||
| 11 | Отражается сумма НДС по материалу Б | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 1000 | ||||||
| 12 | Выдано из кассы под отчет Иванову | Расходно -кассовый ордер | 372 | 301 | 160 | ||||||
| 13 | Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б | Счет поставщика | 631 | 372 | 150 | ||||||
| 14 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 25 | ||||||
| 15 | Включена в первоначальную cтоимость материала Б сумма транспортных затрат | Авансовый счет | 201 | 631 | 125 | ||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 16 | Оплачена задолженность поставщику за материал Б | Платежное поручение | 631 | 311 | 6000 | ||||||
| 17 | Оприходован на склад материал А – 48т по первоначальной стоимости (без НДС) | Карточки складского учёта, нал- я накл-я | 201 | 631 | 78000 | ||||||
| 18 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 15600 | ||||||
| 19 | Железнодорожный тариф за доставку материала А ( без НДС) | Счет | 201 | 631 | 10000 | ||||||
| 20 | Отображён налоговый кредит по НДС за транспортировку материала А | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 2000 | ||||||
| 21 | Оплачена стоимость материала А: а) поставщику | Платежное поручение | 631 | 311 | 93600 | ||||||
| б) железнодорожный тариф | Платежное поручение | 631 | 311 | 12000 | |||||||
| 22 | Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) | Приходный ордер | 207 | 745 | 2100 | ||||||
| 23 | Отражены доходы за полученные запчасти | Ведомость учета валовых доходов | 745 | 79 | 2100 | ||||||
| 24 | Отпущен материал А на: а) производство изд. №1 – 37т | Карточки складского учета, требование | 801 23 | 201 801 | 64133,21 | ||||||
| б) производство изд. №2 – 26т | 801 23 | 201 801 | 45066,58 | ||||||||
| в) исправление брака –1т | 801 24 | 201 801 | 1733,33 | ||||||||
| г) общепроизводственные потребности – 0,8т | 801 91 | 201 801 | 1386,66 | ||||||||
| д) общехозяйственные потребности – 0,3т | 801 92 | 201 801 | 520 | ||||||||
| е) обеспечения сбыта продукции – 1т | 801 93 | 201 801 | 1733,33 | ||||||||
| 25 | Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования | Карточки складского учета, требование | 806 91 | 207 806 | 1600 | ||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 26 | Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 – 10кг | Карточки складского учета, требование | 801 23 | 201 801 | 822,9 | ||||||
| б) изд. №2 – 5кг | Карточки складского учета, требование | 801 23 | 201 801 | 411,45 | |||||||
| 27 | Отпущен материал Б а) на расходы по охране труда – 18кг | Карточки складского учета, требование | 80 91 | 201 80 | 1481,22 | ||||||
| б) на содержание и эксплуатацию оборудования – 6 кг | 80 91 | 201 80 | 493,74 | ||||||||
| в) на содержание административных зданий – 5 кг | 80 92 | 201 80 | 411,45 | ||||||||
| 28 | Начислена ЗП работникам за производство продукции а) изд. №1 | Расчётно-платежная ведомость | 811 23 | 661 811 | 7000 | ||||||
| б) изд. №2 | 811 23 | 661 811 | 4000 | ||||||||
| 29 | Начислена ЗП а) цеховому персоналу | Расчётно-платежная ведомость | 81 91 | 661 81 | 3000 | ||||||
| б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования | 81 91 | 661 81 | 2200 | ||||||||
| в) административно-управленческому персоналу | 81 92 | 661 81 | 3000 | ||||||||
| г) работникам отдела сбыта | 81 93 | 661 81 | 800 | ||||||||
| д) рабочим за исправления брака (изделие №2) | 81 24 | 661 81 | 1100 | ||||||||
| 30 | Произведены обязательные удержания из ЗП работников а) подоходный налог | Расчётно-платежная ведомость | 661 | 641/2 | 4120,65 | ||||||
| б) сбор в пенсионный фонд | 661 | 651 | 422 | ||||||||
| в) сбор на соц. страх. на случай безработицы | 661 | 653 | 105,5 | ||||||||
| г) сбор на соц. страх на случай временной нетрудоспособности | 661 | 652 | 105,5 | ||||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 31 | Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. 1) Сбор в пенсионный фонд | Расчётно-платежная ведомость | |||||||||
| а) изделие №1 | Расчётно-платежная ведомость | 821 23 | 651 821 | 2240 | |||||||
| б) изделие №2 | 821 23 | 651 821 | 1280 | ||||||||
| в) цеховой персонал | 821 91 | 651 821 | 960 | ||||||||
| г) работникам по ремонту | 821 91 | 651 821 | 704 | ||||||||
| д)административно-управленческому персоналу | 821 92 | 651 821 | 960 | ||||||||
| е) работникам отдела сбыта | 821 93 | 651 821 | 256 | ||||||||
| ж) работникам за исправление брака | 821 24 | 651 821 | 352 | ||||||||
| 31 | 2) Сбор в фонд социального страхования а) изделие №1 | Расчётно-платежная ведомость | 822 23 | 652 822 | 203 | ||||||
| б) изделие №2 | 822 23 | 652 822 | 116 | ||||||||
| в) цеховой персонал | 822 91 | 652 822 | 87 | ||||||||
| г) работникам по ремонту | 822 91 | 652 822 | 63,8 | ||||||||
| д)административно-управленческому персоналу | 822 92 | 652 822 | 87 | ||||||||
| е) работникам отдела сбыта | 822 93 | 652 822 | 23,2 | ||||||||
| ж) работникам за исправление брака | 822 24 | 652 822 | 31,9 | ||||||||
| 31 | 3) Сбор на социальное страхование на случай безработицы (1,98%) а) изделие №1 | Расчётно-платежная ведомость | 823 23 | 653 823 | 133 | ||||||
| б) изделие №2 | 823 23 | 653 823 | 76 | ||||||||
| в) цеховой персонал | 823 91 | 653 823 | 57 | ||||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 31 | г) работникам по ремонту | Расчётно-платежная ведомость | 823 91 | 653 823 | 41,8 | ||||||
| д)административно-управленческому персоналу | 823 92 | 653 823 | 57 | ||||||||
| е) работникам отдела сбыта | 823 93 | 653 823 | 15,2 | ||||||||
| ж) работникам за исправление брака | 823 24 | 653 823 | 20,9 | ||||||||
| 31 | 4) Сбор в фонд соцстраха от несчастного случая (2,55%) а) изделие №1 | Расчётно-платежная ведомость | 822 23 | 652 822 | 178,5 | ||||||
| б) изделие №2 | 822 23 | 652 822 | 102 | ||||||||
| в) цеховой персонал | 822 91 | 652 822 | 76,5 | ||||||||
| г) работникам по ремонту | 822 91 | 652 822 | 56,1 | ||||||||
| д)административно-управленческому персоналу | 822 92 | 652 822 | 76,5 | ||||||||
| е) работникам отдела сбыта | 822 93 | 652 822 | 56,1 | ||||||||
| ж) работникам за исправление брака | 822 24 | 652 822 | 28,05 | ||||||||
| 32 | Начислена амортизация а) основных средств общепроизводственного назначения | Амортизацонные ведомости | 831 91 | 131 831 | 1200 | ||||||
| б) административных зданий | 831 92 | 131 831 | 1500 | ||||||||
| в) технологического оборудования | 831 91 | 131 831 | 1900 | ||||||||
| г) складов готовой продукции | 831 93 | 131 831 | 700 | ||||||||
| 33 | Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 1640 | ||||||
| 34 | Списаны командировочные расходы: а) цеховому персоналу | Авансовый счет | 91 | 372 | 500 | ||||||
| б) административному персоналу | 92 | 372 | 840 | ||||||||
| в) работников отдела сбыта | 93 | 372 | 250 | ||||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 35 | Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы | Приходно-кассовый ордер | 301 | 372 | 60 | ||||||
| 36 | Списана фактическая себестоимость бракованной подукции а) изд.№1 | Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 24 | 23 | 2600 | ||||||
| б) изд.№2 | 24 | 23 | 1000 | ||||||||
| 37 | Удержаны из ЗП работников удержания за брак | Расчётно-платёжная ведомость, ведомость учета брака | 661 | 24 | 500 | ||||||
| 38 | Списаны убытки от брака | Ведомость учёта брака | 91 | 24 | 6366,18 | ||||||
| 39 | Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций а) услуги телефонной связи | Платежное поручение | 84 92 | 685 84 | 1400 | ||||||
| б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка | 84 92 | 685 84 | 300 | ||||||||
| в) услуги по сертификации продукции | 84 93 | 685 84 | 490 | ||||||||
| г) услуги по рекламе продукции | 84 93 | 685 84 | 1700 | ||||||||
| д) услуги по отоплению и освещению цехов | 84 91 | 685 84 | 9000 | ||||||||
| е) услуги по отоплению и освещению административных зданий | 84 92 | 685 84 | 5400 | ||||||||
| 40 | Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч. а) на изд. №1 | Расчёт распределения общепроизводственных затрат | 23 | 91 | 10458,57 | ||||||
| б) на изд. №2 | 23 | 91 | 5973,38 | ||||||||
| 41 | Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы | Расчёт распределения общепроизводственных затрат | 901 79 | 91 901 | 14739,08 | ||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 42 | Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции, в т.ч. а) изд. №1 | Калькуляция себестоимости | 26 | 23 | 82569,18 | ||||||
| б) изд. №2 | 26 | 23 | 56028,36 | ||||||||
| 43 | Отгружена продукция покупателям (с НДС) | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 200000 | ||||||
| 44 | Отражено налоговое обязательство по НДС | Налоговая накладная | 701 | 641/1 | 33333,33 | ||||||
| 45 | Списана себестоимость реализованной продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 152000 | ||||||
| 46 | Сформирован финансовый результат от реализации продукции а) списана себестоимость реализованной готовой продукции | Расчет бухгалтерии | 79 | 901 | 152000 | ||||||
| б) списан доход от реализации готовой продукции | 701 | 79 | 166666,7 | ||||||||
| 47 | Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию | Выписка банка | 311 | 361 | 200000 | ||||||
| 48 | Получена на расчетный счет предоплата за продукцию | Выписка банка | 311 | 681 | 115000 | ||||||
| 49 | Отражена сума налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 643 | 641/1 | 19166,7 | ||||||
| 50 | Отгружена продукция по предоплате | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 115000 | ||||||
| 51 | Списана сумма налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 701 | 643 | 19166,7 | ||||||
| 52 | Списана себестоимость реализованной готовой продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 88000 | ||||||
| 53 | Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции | Справка бухгалтерии | 79 | 901 | 88000 | ||||||
| б) списан доход от реализации продукции | 701 | 79 | 95833,33 | ||||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 54 | Проведен зачет задолженности с покупателями | Письмо о взаимозачёте | 681 | 36 | 115000 | ||||||
| 55 | Перечислено с текущего счета а) в пенсионный фонд | Платежное поручение | 651 | 311 | 7174 | ||||||
| б) в фонд соц. страхования | 652 | 311 | 1255,45 | ||||||||
| в) в фонд занятости | 653 | 311 | 506,4 | ||||||||
| г) подоходный налог | 641/2 | 311 | 4120,65 | ||||||||
| д) НДС | 641/1 | 311 | 22818 | ||||||||
| 56 | Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты ЗП | Приходно-кассовый ордер | 301 | 311 | 20000 | ||||||
| 57 | Выплачена ЗП работникам за февраль | Расчётно-платёжная ведомость | 661 | 301 | 18000 | ||||||
| 58 | Депонирована ЗП | Книга учёта депонированной ЗП | 661 | 662 | 2000 | ||||||
| 59 | Сумма депонированной ЗП сдана в банк | Книга учёта депонированной ЗП | 311 | 301 | 2000 | ||||||
| 60 | Приобретена компьютерную программу «1с: Бухгалтерия» (без НДС) | Счет, накладная | 154 | 631 | 950 | ||||||
| 61 | Отражён налоговый кредит на сумму НДС при приобретении нематериальных активов | Налоговая накладная | 641/1 | 631 | 190 | ||||||
| 62 | Оприходована приобретённая компьютерная программа | Акт ввода | 12 | 154 | 950 | ||||||
| 63 | Погашена задолжность перед поставщиком за приобретённые нематериальные активы | Платёжное поручение | 631 | 311 | 1140 | ||||||
| 64 | Отражена договорная стоимость продажи здания | Счёт, накладная | 377 | 742 | 24000 | ||||||
| 65 | Начислены налоговые обязательства по НДС | Налоговая накладная | 742 | 641/1 | 4000 | ||||||
| Продолжение таблицы 1.2.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| 66 | Списана сумма износа здания | Акт по списанию износа основных средств, инвентарная карточка | 131 | 103 | 3000 | ||||||
| 67 | Списана остаточная стоимость здания | Акт списания остаточной стоимости здания | 972 | 103 | 17000 | ||||||
| 68 | Получена оплата за реализованное здание | Выписка банка | 311 | 377 | 24000 | ||||||
| 69 | Списаны на финансовый результат - доход от продажи здания | Расчёт бухгалтерии | 742 | 79 | 20000 | ||||||
| - остаточная стоимость здания | 79 | 972 | 17000 | ||||||||
| 70 | Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Справка бухгалтерии | 79 | 92 | 14551,91 | ||||||
| 71 | Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Справка бухгалтерии | 79 | 93 | 5988,13 | ||||||
| 72 | Получена на текущий счет краткосрочный кредит банка | Выписка банка | 311 | 601 | 14000 | ||||||
| 73 | Начислены проценты за полученный кредит | Журнал ордер 2 | 951 | 684 | 400 | ||||||
| 74 | Списаны суммы начисленных процентов за кредит | Журнал ордер 2 | 79 | 951 | 400 | ||||||
| 75 | Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта | Журнал ордер 7 | 981 79 | 641 981 | -//-//- | ||||||
| 76 | Определён и списан финансовый результат по счёту 79 (убытки) | Ведомость учета валовых доходов | 44 | 79 | 8079,12 | ||||||
| 77 | Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) | Ведомость начисления дивидендов | 44 | 671 | -//-//- | ||||||
| 78 | Создан резервный капитал согласно уставным документам за счёт нераспределённой прибыли (5%) | Расчет бухгалтерии | 44 | 43 | -//-// | ||||||
1.3 Синтетические счета
-
Счёт № 10
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 72000 | ||||
| 66 67 | 131 972 | 3000 17000 | |||
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | 20000 | |||
| Сальдо кон. | 52000 | ||||
-
Счёт № 12
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 62 | 154 | 950 | |||
| Оборот по дебету | 950 | Оборот по кредиту | 0 | ||
| Сальдо кон. | 950 | ||||
-
Счёт № 131
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
9000
66
103
3000
32а
32б
32в
32г
831
831
831
831
1200
1500
1900
700
Оборот по дебету
3000
Оборот по кредиту
5300
Сальдо кон.
11300
-
-
Счёт № 154
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 60 | 631 | 950 | 62 | 12 | 950 |
| Оборот по дебету | 950 | Оборот по кредиту | 950 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
-
Счёт № 201
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
4000
5
10
15
17
19
631
631
631
631
631
74333
5000
125
78000
10000
24а
24б
24в
24г
24д
24е
26а
26б
27а
27б
27в
801
801
801
801
801
801
801
801
80
80
80
64133,21
45066,58
1733,33
1386,66
520
1733,33
822,9
411,45
1481,22
493,74
411,45
Оборот по дебету
167458
Оборот по кредиту
118193,87
Сальдо кон.
53264,13
-
-
Счёт № 207
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
0
22
745
2100
25
806
1600
Оборот по дебету
2100
Оборот по кредиту
1600
Сальдо кон.
500
-
-
Счёт № 23
|
| |||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма | |
| Сальдо нач. | 0 | |||||
| 24а 24б 26а 26б 28а 28б 31(1а) 31(1б) 31(2а) 31(2б) 31(3а) 31(3б) 31(4а) 31(4б) 40а 40б | 801 801 801 801 811 811 821 821 822 822 823 823 824 824 91 91 | 64133,21 45066,58 822,9 411,45 7000 4000 2240 1280 203 116 133 76 178,5 102 10458,57 5976,33 | 36а 36б 42а 42б | 24 24 26 26 | 2600 1000 82569,18 56028,36 | |
| Оборот по дебету | 142197,54 | Оборот по кредиту | 142197,54 | |||
| Сальдо кон. | 0 | |||||
Счёт № 24
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 24в 29д 31(1ж) 31(2ж) 31(3ж) 31(4ж) 36а 36б | 801 81 651 652 653 654 23 23 | 1733,33 1100 352 31,9 20,9 28,05 2600 1000 | 37 38 | 661 91 | 500 6366,18 |
| Оборот по дебету | 6866,18 | Оборот по кредиту | 6866,18 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
-
Счёт № 26
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
165000
42а
42б
23
23
82569,18
56028,36
45
52
901
901
152000
88000
Оборот по дебету
138597,54
Оборот по кредиту
240000
Сальдо кон.
63597,54
-
-
Счёт № 301
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
1800
35
56
372
311
60
20000
12
33
57
59
372
372
661
311
160
1640
18000
2000
Оборот по дебету
20060
Оборот по кредиту
21800
Сальдо кон.
60
-
-
Счёт № 311
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
88300
47
48
59
68
72
36
681
301
377
601
200000
115000
2000
24000
14000
1
3
16
21а
21б
55а
55б
55в
55г
55д
56
63
371
371
631
631
631
651
652
653
641/1
641/2
301
631
85000
4200
6000
93600
12000
7174
1255,45
506,4
22818
4120,65
20000
1140
Оборот по дебету
355000
Оборот по кредиту
257814,5
Сальдо кон.
185485,5
-
-
Счёт № 361
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
3080
43
50
701
701
200000
115000
47
54
311
681
200000
115000
Оборот по дебету
315000
Оборот по кредиту
315000
Сальдо кон.
3080
-
Счёт № 371
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 1 3 | 311 311 | 85000 4200 | 8 9 | 631 631 | 85000 4200 |
| Оборот по дебету | 89200 | Оборот по кредиту | 89200 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
Счёт № 372
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 120 | ||||
| 12 33 | 301 30 | 160 1640 | 13 34а 34б 34в 35 | 631 91 92 93 301 | 150 500 840 250 60 |
| Оборот по дебету | 1800 | Оборот по кредиту | 1800 | ||
| Сальдо кон. | 120 | ||||
-
Счёт № 377
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 64 | 742 | 24000 | 68 | 311 | 24000 |
| Оборот по дебету | 24000 | Оборот по кредиту | 24000 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
-
Счёт № 40
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | 222900 | |||
| Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 0 | ||
| Сальдо кон. | 222900 | ||||
-
Счёт № 44
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 45300 | ||||
| 76 | 79 | 8079,12 | |||
| Оборот по дебету | 8079,12 | Оборот по кредиту | 0 | ||
| Сальдо кон. | 37220,88 | ||||
Счёт № 601
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 20000 | ||||
| 72 | 311 | 14000 | |||
| Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 14000 | ||
| Сальдо кон. | 34000 | ||||
Счёт № 631
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 9000 | ||||
| 8 9 13 16 21а 21б 63 | 371 371 372 311 311 311 311 | 85000 4200 150 6000 93600 12000 1140 | 5 6 7 10 11 14 15 17 18 19 20 60 61 | 201 644 644 201 641 641 201 201 641 201 641 154 641 | 74333 14167 700 5000 1000 25 125 78000 15600 10000 2000 950 190 |
| Оборот по дебету | 202090 | Оборот по кредиту | 202090 | ||
| Сальдо кон. | 9000 | ||||
Счёт № 641
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 1100 | ||||
| 2 4 11 14 18 20 55д 55г 61 | 644 644 631 631 631 631 311 311 631 | 14167 700 1000 25 15600 2000 4120,65 22818 190 | 30а 44 49 65 | 661 701 643 742 | 4120,65 33333,33 19166,67 4000 |
| Оборот по дебету | 60620,65 | Оборот по кредиту | 60620,65 | ||
| Сальдо кон. | 1100 | ||||
Счёт № 643
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | |||||
| 49 | 641 | 19166,67 | 51 | 701 | 19166,67 |
| Оборот по дебету | 19166,67 | Оборот по кредиту | 19166,67 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
Счёт № 644
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | |||||
| 6 7 | 631 631 | 14167 700 | 2 4 | 641 641 | 14167 700 |
| Оборот по дебету | 14867 | Оборот по кредиту | 14867 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
-
Счёт № 651
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
2800
55а
311
7174
30б
31(1а)
31(1б)
31(1в)
31(1г)
31(1д)
31(1е)
31(1ж)
661
821
821
821
821
821
821
821
422
2240
1280
960
704
960
256
352
Оборот по дебету
7174
Оборот по кредиту
7174
Сальдо кон.
2800
-
-
Счёт № 652
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
55б
311
1255,45
30г
31(2а)
31(2б)
31(2в)
31(2г)
31(2д)
31(2е)
31(2ж)
31(4а)
31(4б)
31(4в)
31(4г)
31(4д)
31(4е)
31(4ж)
661
82
82
82
82
82
82
82
82
82
82
82
82
82
82
105,5
203
116
87
63,8
87
23,2
31,9
178,5
102
76,5
56,1
76,5
20,4
28,05
Оборот по дебету
1255,45
Оборот по кредиту
1255,45
Сальдо кон.
0
-
-
Счёт № 653
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
55в
311
506,4
30в
31(3а)
31(3б)
31(3в)
31(3г)
31(3д)
31(3е)
31(3ж)
661
82
82
82
82
82
82
82
105,5
133
76
57
41,8
57
15,2
20,9
Оборот по дебету
506,4
Оборот по кредиту
506,4
Сальдо кон.
0
-
-
Счёт № 661
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
23000
30а
30б
30в
30г
37
57
58
641
651
653
652
24
301
662
4120,65
422
105,5
105,5
500
18000
2000
28а
28б
29а
29б
29в
29г
29д
811
811
811
811
811
811
811
7000
4000
3000
2200
3000
800
1100
Оборот по дебету
25253,65
Оборот по кредиту
21100
Сальдо кон.
18846,35
-
-
Счёт № 662
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
1200
58
661
2000
Оборот по дебету
0
Оборот по кредиту
2000
Сальдо кон.
3200
-
-
Счёт № 681
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | 0 | ||||
| 54 | 36 | 11500 | 48 | 311 | 11500 |
| Оборот по дебету | 11500 | Оборот по кредиту | 11500 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
Счёт № 684
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | |||||
| 73 | 951 | 400 | |||
| Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 400 | ||
| Сальдо кон. | 400 | ||||
-
Счёт № 685
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
0
39а
39б
39в
39г
39д
39е
92
92
93
93
91
92
1400
300
490
1700
9000
5400
Оборот по дебету
0
Оборот по кредиту
18290
Сальдо кон.
18290
-
-
Счёт № 701
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 44 46б 51 53б | 641 79 643 79 | 33333,33 166666,7 19166,67 95833,33 | 43 50 | 361 361 | 200000 115000 |
| Оборот по дебету | 315000 | Оборот по кредиту | 3150000 | ||
-
Счёт № 742
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
Сальдо нач.
65
69
641
79
4000
20000
64
377
24000
Оборот по дебету
24000
Оборот по кредиту
24000
-
-
Счёт № 745
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
Сальдо нач.
23
79
2100
22
207
2100
Оборот по дебету
2100
Оборот по кредиту
2100
-
-
Счёт № 79
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 41 46а 53а 69б 70 71 74 | 901 901 901 972 92 951 901 | 14739,08 152000 88000 17000 14551,95 5988,13 400 | 23 46б 53б 69а 76 | 71 71 745 742 442 | 2100 166666,7 95833,33 20000 8079,12 |
| Оборот по дебету | 292679,16 | Оборот по кредиту | 292679,16 | ||
-
Счёт № 80
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 24а 24б 24в 24г 24д 24е 25 26а 26б 27а 27б 27в | 201 201 201 201 201 201 207 201 201 201 201 201 | 64133,21 45066,58 1733,33 1386,66 520 1733,33 1600 822,9 411,45 1481,22 493,74 411,45 | 24а 24б 24в 24г 24д 24е 25 26а 26б 27а 27б 27в | 23 23 24 91 92 93 91 23 23 91 91 92 | 64133,21 45066,58 1733,33 1386,66 520 1733,33 1600 822,9 411,45 1481,22 493,74 411,45 |
| Оборот по дебету | 119793,87 | Оборот по кредиту | 119793,87 | ||
-
Счёт № 81
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 28а 28б 29а 29б 29в 29г 29д | 661 661 661 661 661 661 661 | 7000 4000 3000 2200 3000 800 1100 | 28а 28б 29а 29б 29в 29г 29д | 23 23 91 91 92 93 24 | 7000 4000 3000 2200 3000 800 1100 |
| Оборот по дебету | 21100 | Оборот по кредиту | 21100 | ||
-
Счёт № 82
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 31а 31б 31в 31г | 651 652 653 654 | 6752 611,9 400,9 538,05 | 31а 31б 31в 31г | 6752 611,9 400,9 538,05 | |
| Оборот по дебету | 8302,85 | Оборот по кредиту | 8302,85 | ||
-
Счёт № 83
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 32а 32б 32в 32г | 131 131 131 131 | 1200 1500 1900 700 | 32а 32б 32в 32г | 91 92 91 93 | 1200 1500 1900 700 |
| Оборот по дебету | 5300 | Оборот по кредиту | 5300 | ||
-
Счёт № 901
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 41 45 52 | 91 26 26 | 14739,08 152000 88000 | 41 46а 53а | 79 79 79 | 14739,08 152000 88000 |
| Оборот по дебету | 254739,08 | Оборот по кредиту | 254739,08 | ||
Счёт № 84
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 39а 39б 39в 39г 39д 39е | 685 685 685 685 685 685 | 1400 300 490 1700 9000 5400 | 39а 39б 39в 39г 39д 39е | 92 92 93 93 91 92 | 1400 300 490 1700 9000 5400 |
| Оборот по дебету | 18290 | Оборот по кредиту | 18290 | ||
-
Счёт № 91
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
0
Сальдо нач.
24г
25
27а
27б
29а
29б
31(1в)
31(1г)
31(2в)
31(2г)
31(3в)
31(3г)
31(4в)
31(4г)
32а
32в
34а
38
39д
80
80
80
80
81
81
651
651
652
652
653
653
654
654
83
83
372
24
84
1386,66
1600
1481,22
493,74
3000
2200
960
704
87
63,8
57
41,8
76,5
56,1
1200
1900
500
636,18
9000
40а
40б
41
23
23
79
10458,57
5976,33
14739,18
Оборот по дебету
31174
Оборот по кредиту
31174
-
-
Счёт № 92
|
| ||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | ||||
| 24д 27в 29в 31(1д) 31(2д) 31(3д) 31(4д) 32б 34б 39а 39б 39е | 80 80 81 82 82 82 82 83 372 84 84 84 | 520 411,45 3000 960 87 57 76,5 1500 840 1400 300 5400 | 60 | 79 | 14551,95 |
| Оборот по дебету | 14551,95 | Оборот по кредиту | 14551,95 | ||
-
Счёт № 93
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
Сальдо нач.
24е
29г
31(1е)
31(2е)
31(3е)
31(4е)
32г
34в
39в
39г
80
81
651
652
653
654
83
372
84
84
1733,33
800
256
23,2
15,2
20,4
700
250
490
1700
71
79
5988,13
Оборот по дебету
5983,4
Оборот по кредиту
5983,4
-
-
Счёт № 951
-
Дебет
-
Кредит
№ операции
Корр. счет
Сумма
№ операции
Корр. счет
Сумма
Сальдо нач.
Сальдо нач.
73
684
400
74
79
400
Оборот по дебету
400
Оборот по кредиту
400
-
-
Счёт № 972
|
| |||||
| № операции | Корр. счет | Сумма | № операции | Корр. счет | Сумма | |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. | |||||
| 67 | 103 | 17000 | 69 | 79 | 17000 | |
| Оборот по дебету | 17000 | Оборот по кредиту | 17000 | |||
1.4 Аналитические счета
